2025年《審計(jì)》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首要任務(wù)是（）A.收集審計(jì)證據(jù)B.編制審計(jì)計(jì)劃C.形成審計(jì)意見D.書寫審計(jì)報(bào)告答案：B解析：編制審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的第一步，也是至關(guān)重要的一步。只有制定了合理的審計(jì)計(jì)劃，才能確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行，有效識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。收集審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見和書寫審計(jì)報(bào)告都是在審計(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。2.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)（）A.立即停止審計(jì)工作B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告C.繼續(xù)完成審計(jì)工作，并在審計(jì)報(bào)告中披露D.根據(jù)被審計(jì)單位的要求決定是否披露答案：C解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行進(jìn)一步的審計(jì)程序，以確定錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響。無論被審計(jì)單位是否要求，審計(jì)人員都有責(zé)任在審計(jì)報(bào)告中披露重大錯(cuò)報(bào)，以保證審計(jì)意見的公允性和可靠性。3.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)（）A.由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人單獨(dú)編制B.完整、清晰、準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作過程和結(jié)果C.僅包括審計(jì)人員的個(gè)人筆記D.由被審計(jì)單位提供并經(jīng)審計(jì)人員確認(rèn)答案：B解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要載體，也是審計(jì)工作的記錄和證明。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、清晰、準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作過程和結(jié)果，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等，以便于審計(jì)人員查閱、復(fù)核和追溯。4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.僅測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性B.僅測(cè)試內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行有效性C.同時(shí)測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和實(shí)際運(yùn)行有效性D.根據(jù)被審計(jì)單位的請(qǐng)求決定測(cè)試哪些內(nèi)容答案：C解析：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和實(shí)際運(yùn)行有效性都是審計(jì)人員需要關(guān)注的。設(shè)計(jì)有效性是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否符合控制目標(biāo)，是否能夠預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊；實(shí)際運(yùn)行有效性是指內(nèi)部控制是否被一貫地執(zhí)行，是否能夠達(dá)到預(yù)期的控制效果。審計(jì)人員需要同時(shí)測(cè)試這兩方面，才能全面評(píng)估內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)。5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)（）A.由被審計(jì)單位法定代表人簽署B(yǎng).在審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到解決后才能出具C.由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署，并經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核D.僅包括審計(jì)人員的個(gè)人意見答案：C解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，也是審計(jì)意見的表達(dá)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署，并經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核，以保證審計(jì)報(bào)告的責(zé)任主體和責(zé)任范圍明確，審計(jì)意見的權(quán)威性和可靠性得到保障。6.審計(jì)人員在進(jìn)行抽樣審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.隨意選擇樣本B.根據(jù)個(gè)人喜好選擇樣本C.采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確保樣本具有代表性D.根據(jù)被審計(jì)單位的建議選擇樣本答案：C解析：抽樣審計(jì)是審計(jì)工作中常用的技術(shù)方法，但抽樣結(jié)果的可靠性取決于樣本的代表性和抽樣方法的適當(dāng)性。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確保樣本能夠代表總體，從而得出可靠的審計(jì)結(jié)論。7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.忽略該行為，繼續(xù)完成審計(jì)工作B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并建議其采取補(bǔ)救措施C.向有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告，并要求其依法處理D.根據(jù)被審計(jì)單位的請(qǐng)求決定是否報(bào)告答案：C解析：審計(jì)人員的職責(zé)不僅包括發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的錯(cuò)誤和舞弊，還包括發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為，并依法履行報(bào)告義務(wù)。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告，并要求其依法處理，以維護(hù)法律法規(guī)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（）A.客觀公正B.獨(dú)立性C.專業(yè)勝任能力D.以上都是答案：D解析：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其保持客觀公正、獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力?？陀^公正是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀的態(tài)度，不受任何利益相關(guān)方的影響，公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受被審計(jì)單位的影響和控制。專業(yè)勝任能力是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備執(zhí)行審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能，能夠勝任審計(jì)工作。因此，審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正、獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。9.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性C.同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、公允性D.根據(jù)被審計(jì)單位的請(qǐng)求決定審計(jì)哪些方面答案：C解析：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、公允性。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和公允性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者進(jìn)行決策的重要依據(jù)。審計(jì)人員需要全面關(guān)注這些方面，才能得出可靠的審計(jì)意見。10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.僅關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況B.僅關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果C.僅關(guān)注被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量D.同時(shí)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量答案：D解析：財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量是反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要指標(biāo)，也是審計(jì)人員需要關(guān)注的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)狀況是指被審計(jì)單位在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況；經(jīng)營(yíng)成果是指被審計(jì)單位在一定期間內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的狀況；現(xiàn)金流量是指被審計(jì)單位在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的狀況。審計(jì)人員需要同時(shí)關(guān)注這些方面，才能全面評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。11.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)（）A.停止審計(jì)工作B.認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不存在，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告C.繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序，或增加審計(jì)程序，以獲取所需證據(jù)D.直接根據(jù)已有證據(jù)形成審計(jì)意見答案：C解析：審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。如果審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，說明現(xiàn)有的審計(jì)程序可能不足以識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，或者審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量不高。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序，或者增加審計(jì)程序，以獲取所需證據(jù)，確保審計(jì)意見的可靠性。停止審計(jì)工作或直接根據(jù)已有證據(jù)形成審計(jì)意見都可能導(dǎo)致審計(jì)意見不恰當(dāng)。12.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理可能影響?yīng)毩⑿缘氖马?xiàng)？（）A.隱瞞該事項(xiàng)，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并請(qǐng)求其解決C.評(píng)估該事項(xiàng)對(duì)獨(dú)立性的影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┫驕p少影響D.根據(jù)被審計(jì)單位審計(jì)委員會(huì)的建議決定如何處理答案：C解析：獨(dú)立性是審計(jì)人員的核心職業(yè)道德要求。在審計(jì)過程中，如果審計(jì)人員遇到可能影響?yīng)毩⑿缘氖马?xiàng)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估該事項(xiàng)對(duì)獨(dú)立性的影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┫驕p少影響。這些措施可能包括回避該事項(xiàng)、披露該事項(xiàng)并采取措施消除影響等。隱瞞該事項(xiàng)或僅向被審計(jì)單位管理層報(bào)告都可能導(dǎo)致審計(jì)人員失去獨(dú)立性。13.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿通常包含的內(nèi)容？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：D解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，通常包含審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料，是審計(jì)人員審計(jì)的對(duì)象，而不是審計(jì)工作底稿的組成部分。審計(jì)工作底稿是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的記錄，而不是財(cái)務(wù)報(bào)表本身。14.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)后，認(rèn)為存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A.認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很高，但仍然繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序B.停止審計(jì)工作，并告知被審計(jì)單位管理層C.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)D.僅關(guān)注內(nèi)部控制健全有效的方面進(jìn)行審計(jì)答案：C解析：內(nèi)部控制存在重大缺陷，意味著內(nèi)部控制無法有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，這將導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部控制的重大缺陷，擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)意見的可靠性。停止審計(jì)工作或僅關(guān)注內(nèi)部控制健全有效的方面進(jìn)行審計(jì)都可能導(dǎo)致審計(jì)意見不恰當(dāng)。15.審計(jì)報(bào)告的用途主要是什么？（）A.作為被審計(jì)單位的內(nèi)部管理工具B.作為被審計(jì)單位的融資工具C.作為利益相關(guān)者了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的依據(jù)D.作為被審計(jì)單位的稅務(wù)申報(bào)依據(jù)答案：C解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，其主要用途是向利益相關(guān)者提供有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的獨(dú)立、客觀、公正的信息，幫助利益相關(guān)者做出經(jīng)濟(jì)決策。審計(jì)報(bào)告不是被審計(jì)單位的內(nèi)部管理工具、融資工具或稅務(wù)申報(bào)依據(jù)。16.審計(jì)人員在進(jìn)行函證程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.僅對(duì)金額較大的賬戶進(jìn)行函證B.選擇所有重要的賬戶進(jìn)行函證C.根據(jù)被審計(jì)單位的建議決定哪些賬戶進(jìn)行函證D.僅對(duì)存在疑慮的賬戶進(jìn)行函證答案：B解析：函證程序是審計(jì)人員獲取外部證據(jù)的重要方法，主要用于核實(shí)被審計(jì)單位銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等賬戶的真實(shí)性和完整性。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，選擇所有重要的賬戶進(jìn)行函證，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。僅對(duì)金額較大的賬戶、存在疑慮的賬戶或根據(jù)被審計(jì)單位的建議決定哪些賬戶進(jìn)行函證，都可能導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不足，影響審計(jì)意見的可靠性。17.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）A.忽略該行為，繼續(xù)完成審計(jì)工作B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并建議其采取補(bǔ)救措施C.僅將舞弊行為告知被審計(jì)單位的關(guān)鍵管理人員D.向有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告，并要求其依法處理答案：B解析：舞弊行為是對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的嚴(yán)重違反，會(huì)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并建議其采取補(bǔ)救措施。如果管理層不予理睬或舞弊行為涉及金額重大或情節(jié)嚴(yán)重，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)考慮向有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。僅告知關(guān)鍵管理人員或忽略該行為都可能導(dǎo)致審計(jì)意見不恰當(dāng)，并可能使審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任。18.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（）A.客觀公正B.獨(dú)立性C.專業(yè)勝任能力D.以上都是答案：D解析：客觀公正是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)保持的基本原則，要求審計(jì)人員不受任何利益相關(guān)方的影響，公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。獨(dú)立性是審計(jì)人員的核心職業(yè)道德要求，要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受被審計(jì)單位的影響和控制。專業(yè)勝任能力是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，要求審計(jì)人員具備執(zhí)行審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能。因此，審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力。19.下列哪項(xiàng)是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.以上都是答案：D解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的指南，是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)。審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)資源、時(shí)間安排等。審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)要達(dá)成的目的；審計(jì)范圍是指審計(jì)要涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、賬戶等；審計(jì)程序是指審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見而執(zhí)行的具體步驟和方法。因此，審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等。20.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.僅關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況B.僅關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果C.僅關(guān)注被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量D.同時(shí)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并考慮宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況、行業(yè)政策等因素答案：D解析：持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是指被審計(jì)單位在可預(yù)見的未來，持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去的能力。評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，需要綜合考慮多種因素。財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量是評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，但不是唯一因素。審計(jì)人員還需要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況、行業(yè)政策、管理層的經(jīng)營(yíng)策略等因素，以全面評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。僅關(guān)注財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或現(xiàn)金流量，都可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估不全面、不客觀。二、多選題1.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其具備哪些方面的獨(dú)立性？（）A.會(huì)計(jì)獨(dú)立性B.組織獨(dú)立性C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性D.職業(yè)獨(dú)立性E.個(gè)人獨(dú)立性答案：BCD解析：獨(dú)立性是審計(jì)人員的核心職業(yè)道德要求，包括會(huì)計(jì)獨(dú)立性、組織獨(dú)立性和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性。會(huì)計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在可能影響?yīng)毩⑿缘臅?huì)計(jì)關(guān)系；組織獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在可能影響?yīng)毩⑿缘慕M織關(guān)系；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在可能影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)關(guān)系。職業(yè)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性雖然也是重要的職業(yè)道德要求，但不是獨(dú)立性的具體表現(xiàn)形式。2.審計(jì)工作底稿通常包含哪些內(nèi)容？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論E.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABCD解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，通常包含審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，記錄了審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的過程和結(jié)果。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料，是審計(jì)人員審計(jì)的對(duì)象，而不是審計(jì)工作底稿的組成部分。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，可能的原因有哪些？（）A.錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)估計(jì)B.會(huì)計(jì)政策的誤用C.內(nèi)部控制存在重大缺陷D.管理層的舞弊行為E.審計(jì)程序執(zhí)行不到位答案：ABCDE解析：重大錯(cuò)報(bào)可能由多種原因?qū)е?。錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)估計(jì)是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位做出的會(huì)計(jì)估計(jì)不合理或不可靠；會(huì)計(jì)政策的誤用是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；內(nèi)部控制存在重大缺陷是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無法有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊；管理層的舞弊行為是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的管理層存在故意錯(cuò)報(bào)的行為；審計(jì)程序執(zhí)行不到位是指審計(jì)人員認(rèn)為執(zhí)行的審計(jì)程序不足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。因此，以上所有選項(xiàng)都可能是重大錯(cuò)報(bào)的原因。4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常采用哪些方法？（）A.復(fù)盤法B.詳細(xì)分析C.預(yù)測(cè)分析D.比較分析E.概率分析答案：BCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，審計(jì)人員通常采用多種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。詳細(xì)分析是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行深入分析，以識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)測(cè)分析是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行預(yù)測(cè)，以評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)；比較分析是指審計(jì)人員將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)信息與歷史數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)或行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)；概率分析是指審計(jì)人員對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，以評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。復(fù)盤法通常用于事后分析，而不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。5.審計(jì)報(bào)告通常包括哪些部分？（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.財(cái)務(wù)報(bào)表描述段E.審計(jì)意見段答案：ABCDE解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，通常包括標(biāo)題、收件人、審計(jì)范圍、引言段、管理層責(zé)任段、財(cái)務(wù)報(bào)表描述段、審計(jì)意見段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段、審計(jì)報(bào)告日期、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名和蓋章等部分。因此，以上所有選項(xiàng)都是審計(jì)報(bào)告通常包括的部分。6.審計(jì)人員執(zhí)行函證程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？（）A.選擇適當(dāng)?shù)暮C方式B.正確填寫函證內(nèi)容C.確保函證信息的準(zhǔn)確性D.妥善保管函證回函E.對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行分析答案：ABCDE解析：函證程序是審計(jì)人員獲取外部證據(jù)的重要方法，執(zhí)行函證程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注意選擇適當(dāng)?shù)暮C方式（如積極函證或消極函證）、正確填寫函證內(nèi)容、確保函證信息的準(zhǔn)確性、妥善保管函證回函，并對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行分析，以評(píng)估函證結(jié)果的可靠性，并作為審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。7.下列哪些因素可能影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力D.審計(jì)時(shí)間和審計(jì)成本E.審計(jì)程序執(zhí)行的有效性答案：ABCDE解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，包括被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境（A）、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（B）、審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力（C）、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)成本（D）、審計(jì)程序執(zhí)行的有效性（E）等。被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境越薄弱、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越大；審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力越低、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)成本越少，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越大；審計(jì)程序執(zhí)行得越不有效，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越大。8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告B.向有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告C.在審計(jì)報(bào)告中披露D.采取適當(dāng)?shù)拇胧┫绊慐.根據(jù)被審計(jì)單位的請(qǐng)求決定是否報(bào)告答案：ABD解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)行為的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取適當(dāng)?shù)拇胧Ｊ紫?，?yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告（A），并建議其采取補(bǔ)救措施。如果管理層不予理睬或行為涉及金額重大或情節(jié)嚴(yán)重，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)考慮向有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告（B），并要求其依法處理。在審計(jì)報(bào)告中披露（C）可能是必要的，但不是首選措施。采取適當(dāng)?shù)拇胧┫绊懀―）是審計(jì)人員的責(zé)任。根據(jù)被審計(jì)單位的請(qǐng)求決定是否報(bào)告（E）是錯(cuò)誤的，審計(jì)人員有責(zé)任依法履行報(bào)告義務(wù)。9.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持哪些職業(yè)道德守則？（）A.客觀公正B.誠(chéng)信正直C.職業(yè)謹(jǐn)慎D.專業(yè)勝任能力E.對(duì)客戶保持職業(yè)關(guān)系答案：ABCD解析：審計(jì)人員的職業(yè)道德守則包括客觀公正、誠(chéng)信正直、職業(yè)謹(jǐn)慎、專業(yè)勝任能力等?？陀^公正是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)保持的基本原則，要求審計(jì)人員不受任何利益相關(guān)方的影響，公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。誠(chéng)信正直是審計(jì)人員的道德底線，要求審計(jì)人員誠(chéng)實(shí)守信，不欺詐、不隱瞞。職業(yè)謹(jǐn)慎是審計(jì)人員的職業(yè)要求，要求審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度，審慎執(zhí)行審計(jì)程序。專業(yè)勝任能力是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，要求審計(jì)人員具備執(zhí)行審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能。對(duì)客戶保持職業(yè)關(guān)系（E）是錯(cuò)誤的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而不是職業(yè)關(guān)系。10.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性D.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性E.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性答案：ABCD解析：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（A）、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性（B）、財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性（C）、財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性（D）。財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性（E）雖然也是審計(jì)人員需要關(guān)注的內(nèi)容，但通常屬于法律法規(guī)遵循審計(jì)的范疇，而不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，是否真實(shí)、完整、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。11.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常采用哪些方法？（）A.復(fù)盤法B.詳細(xì)分析C.預(yù)測(cè)分析D.比較分析E.概率分析答案：BCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，審計(jì)人員通常采用多種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。詳細(xì)分析是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行深入分析，以識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)測(cè)分析是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行預(yù)測(cè)，以評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)；比較分析是指審計(jì)人員將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)信息與歷史數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)或行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)；概率分析是指審計(jì)人員對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，以評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。復(fù)盤法通常用于事后分析，而不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。12.審計(jì)報(bào)告通常包括哪些部分？（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.財(cái)務(wù)報(bào)表描述段E.審計(jì)意見段答案：ABCDE解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，通常包括標(biāo)題、收件人、審計(jì)范圍、引言段、管理層責(zé)任段、財(cái)務(wù)報(bào)表描述段、審計(jì)意見段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段、審計(jì)報(bào)告日期、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名和蓋章等部分。因此，以上所有選項(xiàng)都是審計(jì)報(bào)告通常包括的部分。13.審計(jì)人員執(zhí)行函證程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？（）A.選擇適當(dāng)?shù)暮C方式B.正確填寫函證內(nèi)容C.確保函證信息的準(zhǔn)確性D.妥善保管函證回函E.對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行分析答案：ABCDE解析：函證程序是審計(jì)人員獲取外部證據(jù)的重要方法，執(zhí)行函證程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注意選擇適當(dāng)?shù)暮C方式（如積極函證或消極函證）、正確填寫函證內(nèi)容、確保函證信息的準(zhǔn)確性、妥善保管函證回函，并對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行分析，以評(píng)估函證結(jié)果的可靠性，并作為審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。14.下列哪些因素可能影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力D.審計(jì)時(shí)間和審計(jì)成本E.審計(jì)程序執(zhí)行的有效性答案：ABCDE解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，包括被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境（A）、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（B）、審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力（C）、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)成本（D）、審計(jì)程序執(zhí)行的有效性（E）等。被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境越薄弱、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越大；審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力越低、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)成本越少，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越大；審計(jì)程序執(zhí)行得越不有效，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越大。15.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告B.向有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告C.在審計(jì)報(bào)告中披露D.采取適當(dāng)?shù)拇胧┫绊慐.根據(jù)被審計(jì)單位的請(qǐng)求決定是否報(bào)告答案：ABD解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)行為的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取適當(dāng)?shù)拇胧Ｊ紫?，?yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告（A），并建議其采取補(bǔ)救措施。如果管理層不予理睬或行為涉及金額重大或情節(jié)嚴(yán)重，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)考慮向有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告（B），并要求其依法處理。在審計(jì)報(bào)告中披露（C）可能是必要的，但不是首選措施。采取適當(dāng)?shù)拇胧┫绊懀―）是審計(jì)人員的責(zé)任。根據(jù)被審計(jì)單位的請(qǐng)求決定是否報(bào)告（E）是錯(cuò)誤的，審計(jì)人員有責(zé)任依法履行報(bào)告義務(wù)。16.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持哪些職業(yè)道德守則？（）A.客觀公正B.誠(chéng)信正直C.職業(yè)謹(jǐn)慎D.專業(yè)勝任能力E.對(duì)客戶保持職業(yè)關(guān)系答案：ABCD解析：審計(jì)人員的職業(yè)道德守則包括客觀公正、誠(chéng)信正直、職業(yè)謹(jǐn)慎、專業(yè)勝任能力等?？陀^公正是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)保持的基本原則，要求審計(jì)人員不受任何利益相關(guān)方的影響，公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。誠(chéng)信正直是審計(jì)人員的道德底線，要求審計(jì)人員誠(chéng)實(shí)守信，不欺詐、不隱瞞。職業(yè)謹(jǐn)慎是審計(jì)人員的職業(yè)要求，要求審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度，審慎執(zhí)行審計(jì)程序。專業(yè)勝任能力是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，要求審計(jì)人員具備執(zhí)行審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能。對(duì)客戶保持職業(yè)關(guān)系（E）是錯(cuò)誤的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而不是職業(yè)關(guān)系。17.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性D.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性E.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性答案：ABCD解析：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（A）、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性（B）、財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性（C）、財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性（D）。財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性（E）雖然也是審計(jì)人員需要關(guān)注的內(nèi)容，但通常屬于法律法規(guī)遵循審計(jì)的范疇，而不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，是否真實(shí)、完整、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。18.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)具備哪些特征？（）A.完整性B.清晰性C.準(zhǔn)確性D.系統(tǒng)性E.獨(dú)立性答案：ABCD解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具備完整性（A）、清晰性（B）、準(zhǔn)確性（C）、系統(tǒng)性（D）等特征。完整性是指審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含執(zhí)行審計(jì)工作的所有重要信息；清晰性是指審計(jì)工作底稿的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清晰易懂，便于理解；準(zhǔn)確性是指審計(jì)工作底稿的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，真實(shí)反映執(zhí)行審計(jì)工作的過程和結(jié)果；系統(tǒng)性是指審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)按照一定的邏輯順序進(jìn)行組織，便于查閱和復(fù)核。獨(dú)立性（E）是審計(jì)人員的職業(yè)道德要求，不是審計(jì)工作底稿的特征。19.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.記錄內(nèi)部控制缺陷B.評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)C.與被審計(jì)單位管理層溝通D.建議被審計(jì)單位改進(jìn)內(nèi)部控制E.在審計(jì)報(bào)告中披露內(nèi)部控制缺陷答案：ABCDE解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下措施：首先，記錄內(nèi)部控制缺陷（A）；其次，評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)（B），判斷其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；然后，與被審計(jì)單位管理層溝通（C），告知內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)，并建議其采取改進(jìn)措施（D）；最后，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，決定是否在審計(jì)報(bào)告中披露內(nèi)部控制缺陷（E）。及時(shí)記錄、評(píng)估、溝通、建議和披露內(nèi)部控制缺陷，是審計(jì)人員的職責(zé)，有助于提高被審計(jì)單位的內(nèi)部控制水平，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。20.審計(jì)人員執(zhí)行分析性復(fù)核程序時(shí)，可以采用哪些方法？（）A.比率分析B.趨勢(shì)分析C.細(xì)節(jié)測(cè)試D.回歸分析E.差異分析答案：ABDE解析：分析性復(fù)核程序是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和異常情況的一種方法。常用的分析性復(fù)核方法包括比率分析（A）、趨勢(shì)分析（B）、回歸分析（D）和差異分析（E）。比率分析是指通過計(jì)算和比較財(cái)務(wù)比率來識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和異常情況；趨勢(shì)分析是指通過比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在不同時(shí)期的變動(dòng)趨勢(shì)來識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和異常情況；回歸分析是一種統(tǒng)計(jì)方法，用于分析兩個(gè)或多個(gè)變量之間的關(guān)系，可以幫助審計(jì)人員識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素；差異分析是指通過比較實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)期數(shù)據(jù)之間的差異來識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和異常情況。細(xì)節(jié)測(cè)試（C）是一種檢查細(xì)節(jié)信息的程序，不屬于分析性復(fù)核程序的方法。三、判斷題1.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，說明審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能的原因有很多，不一定是因?yàn)閷徲?jì)程序設(shè)計(jì)不合理。例如，可能由于審計(jì)時(shí)間不足、審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足、被審計(jì)單位不配合等原因，導(dǎo)致未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)人員需要根據(jù)具體情況，評(píng)估未獲取審計(jì)證據(jù)的影響，并考慮是否需要執(zhí)行其他審計(jì)程序或增加審計(jì)程序，以獲取所需證據(jù)。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.審計(jì)報(bào)告日是指審計(jì)人員出具審計(jì)報(bào)告的日期。（）答案：正確解析：審計(jì)報(bào)告日是指審計(jì)人員完成審計(jì)工作、形成審計(jì)意見并出具審計(jì)報(bào)告的日期。審計(jì)報(bào)告日是審計(jì)報(bào)告的重要要素之一，它標(biāo)志著審計(jì)工作的完成和審計(jì)意見的形成。審計(jì)報(bào)告日通常與審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍有關(guān)，審計(jì)人員必須在所有重大審計(jì)程序都已完成，并獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，才能出具審計(jì)報(bào)告。因此，題目表述正確。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響，評(píng)估其對(duì)審計(jì)意見的影響，并考慮是否需要執(zhí)行其他審計(jì)程序或增加審計(jì)程序，以獲取更多審計(jì)證據(jù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。不一定需要立即停止審計(jì)工作，除非重大錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響非常嚴(yán)重，導(dǎo)致審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，或者無法形成審計(jì)意見。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的附件，不需要單獨(dú)保存。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄和證據(jù)，是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。審計(jì)工作底稿需要單獨(dú)保存，并按照相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行管理和歸檔。審計(jì)工作底稿的保存期限通常比審計(jì)報(bào)告要長(zhǎng)，以便于后續(xù)查閱和復(fù)核。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.審計(jì)人員執(zhí)行函證程序時(shí)，如果被函證單位回函表示無異議，則無需進(jìn)一步調(diào)查。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員執(zhí)行函證程序時(shí)，即使被函證單位回函表示無異議，也還需要考慮回函的可靠性，并實(shí)施必要的替代程序或追加程序。例如，審計(jì)人員需要檢查回函是否經(jīng)過被函證單位授權(quán)，是否由熟悉被函證事項(xiàng)的人員簽字，是否存在打印日期等。如果對(duì)回函的可靠性存在疑慮，或者回函信息與審計(jì)人員的了解存在差異，審計(jì)人員還需要實(shí)施進(jìn)一步的調(diào)查程序。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是絕對(duì)可以避免的。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。由于審計(jì)測(cè)試的性質(zhì)和審計(jì)證據(jù)的局限性，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可能完全避免。審計(jì)人員的任務(wù)是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立要求審計(jì)人員不受任何可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩赜绊懀ㄅc被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。形式上的獨(dú)立要求審計(jì)人員在程序上保持獨(dú)立，避免出現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘那樾?。因此，審?jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得與被審計(jì)單位存在可能影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)利益關(guān)系。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)行為的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取適當(dāng)?shù)拇胧Ｊ紫?，?yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并建議其采取補(bǔ)救措施。如果管理層不予理睬或行為涉及金額重大或情節(jié)嚴(yán)重，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)考慮向有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告，并要求其依法處理。是否需要向公安機(jī)關(guān)報(bào)告，取決于行為的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，如果涉及刑事犯罪，則需要向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.審計(jì)人員執(zhí)行分析性復(fù)核程序時(shí)，可以完全依賴被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員執(zhí)行分析性復(fù)核程序時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，但不得完全依賴被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。審計(jì)人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)估，并考慮其合理