流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存方法一、流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。合理的儲(chǔ)存方法能夠保障流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和效益性，避免因儲(chǔ)存不當(dāng)導(dǎo)致的資產(chǎn)貶值、損耗或資金占用過高。本文將從流動(dòng)資產(chǎn)的定義、儲(chǔ)存原則、常見儲(chǔ)存方法及管理優(yōu)化等方面進(jìn)行闡述。

二、流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存原則

（一）安全性原則

1.確保資產(chǎn)在儲(chǔ)存過程中不受物理損壞、盜竊或意外損失。

2.對儲(chǔ)存環(huán)境（如溫度、濕度）進(jìn)行控制，防止資產(chǎn)因環(huán)境因素變質(zhì)。

3.建立嚴(yán)格的出入庫管理制度，記錄資產(chǎn)流向。

（二）流動(dòng)性原則

1.優(yōu)先儲(chǔ)存高周轉(zhuǎn)率的流動(dòng)資產(chǎn)，降低資金占用時(shí)間。

2.保持合理的庫存水平，避免因儲(chǔ)存過多導(dǎo)致資金滯壓。

3.定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理滯銷或過期資產(chǎn)。

（三）成本效益原則

1.選擇經(jīng)濟(jì)合理的儲(chǔ)存方式，平衡儲(chǔ)存成本與資產(chǎn)損耗風(fēng)險(xiǎn)。

2.優(yōu)化倉儲(chǔ)布局，提高空間利用率，減少倉儲(chǔ)費(fèi)用。

3.利用信息化工具（如ERP系統(tǒng)）監(jiān)控儲(chǔ)存成本，動(dòng)態(tài)調(diào)整儲(chǔ)存策略。

三、流動(dòng)資產(chǎn)常見儲(chǔ)存方法

（一）現(xiàn)金儲(chǔ)存

1.**銀行賬戶管理**：

-將閑置現(xiàn)金存入銀行活期或短期存款賬戶，獲取利息收益。

-設(shè)置每日現(xiàn)金限額，超出部分及時(shí)存入銀行。

2.**現(xiàn)金管理制度**：

-嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用審批流程，防止濫用。

-定期更換現(xiàn)金存放容器（如保險(xiǎn)箱），確保安全。

（二）存貨儲(chǔ)存

1.**分類儲(chǔ)存法**：

-**ABC分類法**：

-A類（高價(jià)值、低周轉(zhuǎn)）：重點(diǎn)監(jiān)控，小批量、高頻率補(bǔ)貨。

-B類（中等價(jià)值、中等周轉(zhuǎn)）：常規(guī)管理，平衡成本與效率。

-C類（低價(jià)值、高周轉(zhuǎn)）：簡化管理，適當(dāng)增加庫存以降低訂貨成本。

2.**先進(jìn)先出法（FIFO）**：

-優(yōu)先銷售或使用最早入庫的存貨，避免因過期或變質(zhì)造成損失。

3.**倉儲(chǔ)條件優(yōu)化**：

-對易腐、怕潮存貨采用冷藏、干燥儲(chǔ)存。

-使用貨架、托盤等工具，提高空間利用率和貨物周轉(zhuǎn)率。

（三）應(yīng)收賬款管理

1.**信用政策設(shè)定**：

-根據(jù)客戶信用評級，設(shè)定合理的信用期限（如30天、60天）。

-對新客戶實(shí)施預(yù)付款或保證金制度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

2.**催收流程優(yōu)化**：

-建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，定期跟蹤逾期款項(xiàng)。

-采用階梯式催收策略，從友好提醒到法律途徑逐步升級。

四、流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存管理優(yōu)化

（一）信息化管理

1.引入ERP、WMS（倉庫管理系統(tǒng)）等軟件，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全流程數(shù)字化跟蹤。

2.利用數(shù)據(jù)分析工具，預(yù)測資產(chǎn)需求，動(dòng)態(tài)調(diào)整儲(chǔ)存策略。

（二）供應(yīng)鏈協(xié)同

1.加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通，采用VMI（供應(yīng)商管理庫存）模式，減少中間庫存。

2.與客戶建立戰(zhàn)略合作，通過寄售或延遲交付方式，提高資產(chǎn)流動(dòng)性。

（三）定期審核與改進(jìn)

1.每季度對儲(chǔ)存方法進(jìn)行復(fù)盤，評估成本效益及風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

2.根據(jù)業(yè)務(wù)變化（如季節(jié)性需求波動(dòng)）調(diào)整儲(chǔ)存策略，確保資產(chǎn)高效利用。

流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存是企業(yè)運(yùn)營管理的重要環(huán)節(jié)，通過遵循科學(xué)原則、采用合理方法并持續(xù)優(yōu)化，可有效提升資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。

一、流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。合理的儲(chǔ)存方法能夠保障流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和效益性，避免因儲(chǔ)存不當(dāng)導(dǎo)致的資產(chǎn)貶值、損耗或資金占用過高。本文將從流動(dòng)資產(chǎn)的定義、儲(chǔ)存原則、常見儲(chǔ)存方法及管理優(yōu)化等方面進(jìn)行闡述。合理的儲(chǔ)存方法不僅關(guān)乎成本控制，更直接影響企業(yè)的運(yùn)營效率和市場競爭力。通過系統(tǒng)化的管理，企業(yè)可以確保流動(dòng)資產(chǎn)在滿足日常運(yùn)營需求的同時(shí)，最大化其價(jià)值貢獻(xiàn)。

二、流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存原則

（一）安全性原則

1.確保資產(chǎn)在儲(chǔ)存過程中不受物理損壞、盜竊或意外損失。具體措施包括：

(1)**物理防護(hù)**：對于現(xiàn)金、有價(jià)證券等，應(yīng)存放在符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)箱或銀行金庫中；對于存貨，應(yīng)使用堅(jiān)固的貨架、倉庫門鎖，并設(shè)置監(jiān)控設(shè)備（如攝像頭）進(jìn)行全天候監(jiān)控。

(2)**環(huán)境控制**：根據(jù)不同資產(chǎn)特性，控制儲(chǔ)存環(huán)境的溫度、濕度、光照和通風(fēng)。例如，紙質(zhì)文件和電子產(chǎn)品需防潮防塵，易燃易爆物品需隔離存放并控制溫度。

(3)**出入庫管理**：建立嚴(yán)格的出入庫審批和登記制度，確保每筆操作都有記錄可查。采用條形碼、RFID等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)追蹤的自動(dòng)化和精準(zhǔn)化。

2.對儲(chǔ)存環(huán)境（如溫度、濕度）進(jìn)行控制，防止資產(chǎn)因環(huán)境因素變質(zhì)。例如，食品類存貨需存放在低溫、干燥的環(huán)境中，以防霉變；精密儀器需存放在恒溫恒濕的潔凈室中，以防損壞。

3.建立嚴(yán)格的出入庫管理制度，記錄資產(chǎn)流向。具體包括：

(1)**審批流程**：制定清晰的出入庫申請、審批流程，明確各級人員的權(quán)限和責(zé)任。

(2)**記錄方式**：使用紙質(zhì)表格或電子系統(tǒng)記錄每次出入庫的時(shí)間、數(shù)量、經(jīng)手人等信息，確保記錄的完整性和準(zhǔn)確性。

(3)**定期核對**：定期對出入庫記錄與實(shí)物進(jìn)行核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理差異。

（二）流動(dòng)性原則

1.優(yōu)先儲(chǔ)存高周轉(zhuǎn)率的流動(dòng)資產(chǎn)，降低資金占用時(shí)間。具體做法包括：

(1)**需求預(yù)測**：利用歷史銷售數(shù)據(jù)、市場趨勢等信息，預(yù)測未來資產(chǎn)需求，優(yōu)先保證高需求資產(chǎn)的生產(chǎn)和采購。

(2)**動(dòng)態(tài)調(diào)整**：根據(jù)實(shí)際銷售情況，及時(shí)調(diào)整庫存水平，避免過度庫存。

2.保持合理的庫存水平，避免因儲(chǔ)存過多導(dǎo)致資金滯壓。具體方法包括：

(1)**設(shè)置安全庫存**：根據(jù)需求波動(dòng)和供應(yīng)周期，設(shè)定一個(gè)合理的最小庫存量，以應(yīng)對突發(fā)需求。

(2)**采用JIT（準(zhǔn)時(shí)制生產(chǎn)）模式**：與供應(yīng)商建立緊密合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)按需采購和配送，減少庫存積壓。

3.定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理滯銷或過期資產(chǎn)。具體步驟包括：

(1)**盤點(diǎn)計(jì)劃**：制定年度或季度盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、方法和責(zé)任人。

(2)**實(shí)地盤點(diǎn)**：按照計(jì)劃，對庫存資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，記錄實(shí)際數(shù)量和狀態(tài)。

(3)**差異分析**：對盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄的差異進(jìn)行分析，找出原因并采取糾正措施。

(4)**處理滯銷品**：對滯銷或過期資產(chǎn)，制定促銷計(jì)劃或進(jìn)行降價(jià)處理，減少損失。

（三）成本效益原則

1.選擇經(jīng)濟(jì)合理的儲(chǔ)存方式，平衡儲(chǔ)存成本與資產(chǎn)損耗風(fēng)險(xiǎn)。具體考慮因素包括：

(1)**倉儲(chǔ)成本**：包括租金、水電費(fèi)、人工費(fèi)等，應(yīng)選擇成本較低的倉儲(chǔ)設(shè)施。

(2)**運(yùn)輸成本**：考慮資產(chǎn)重量、體積和運(yùn)輸距離，選擇合適的運(yùn)輸方式。

(3)**損耗風(fēng)險(xiǎn)**：評估不同儲(chǔ)存方式對資產(chǎn)損耗的影響，選擇損耗率較低的方案。

2.優(yōu)化倉儲(chǔ)布局，提高空間利用率，減少倉儲(chǔ)費(fèi)用。具體方法包括：

(1)**分區(qū)分類**：根據(jù)資產(chǎn)特性，將倉庫劃分為不同的區(qū)域，如原材料區(qū)、成品區(qū)、危險(xiǎn)品區(qū)等。

(2)**貨架優(yōu)化**：選擇合適的貨架類型和高度，提高垂直空間利用率。

(3)**布局模擬**：利用仿真軟件模擬倉庫布局，優(yōu)化資產(chǎn)存放位置，縮短搬運(yùn)距離。

3.利用信息化工具（如ERP系統(tǒng)）監(jiān)控儲(chǔ)存成本，動(dòng)態(tài)調(diào)整儲(chǔ)存策略。具體功能包括：

(1)**成本核算**：自動(dòng)計(jì)算每項(xiàng)資產(chǎn)的儲(chǔ)存成本，包括倉儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、損耗費(fèi)等。

(2)**績效分析**：分析儲(chǔ)存效率、成本控制等指標(biāo)，評估儲(chǔ)存策略的效果。

(3)**決策支持**：根據(jù)成本分析和績效評估結(jié)果，提供優(yōu)化儲(chǔ)存策略的建議。

三、流動(dòng)資產(chǎn)常見儲(chǔ)存方法

（一）現(xiàn)金儲(chǔ)存

1.**銀行賬戶管理**：

(1)**賬戶選擇**：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和交易頻率，選擇合適的銀行賬戶類型，如支票賬戶、電子資金轉(zhuǎn)賬賬戶等。

(2)**資金集中**：將企業(yè)所有資金集中存入主賬戶，便于統(tǒng)一管理和調(diào)配。

(3)**利息收入**：利用閑置資金獲取利息收入，提高資金使用效益。

2.**現(xiàn)金管理制度**：

(1)**限額管理**：設(shè)定每日現(xiàn)金使用限額，超出部分及時(shí)存入銀行。

(2)**雙人控制**：現(xiàn)金收付必須由兩人操作，互相監(jiān)督，防止舞弊。

(3)**定期盤點(diǎn)**：每日核對現(xiàn)金收入和支出，確保賬實(shí)相符。

（二）存貨儲(chǔ)存

1.**分類儲(chǔ)存法**：

(1)**ABC分類法**：

-**A類（高價(jià)值、低周轉(zhuǎn)）**：

-**儲(chǔ)存策略**：小批量、高頻率補(bǔ)貨，采用精良的包裝和保管措施。

-**監(jiān)控頻率**：每日或每周檢查庫存水平，確保及時(shí)銷售。

-**B類（中等價(jià)值、中等周轉(zhuǎn)）**：

-**儲(chǔ)存策略**：平衡訂貨成本和庫存成本，采用常規(guī)的包裝和保管措施。

-**監(jiān)控頻率**：每兩周或每月檢查庫存水平。

-**C類（低價(jià)值、高周轉(zhuǎn)）**：

-**儲(chǔ)存策略**：大批量、低頻率補(bǔ)貨，采用簡化的包裝和保管措施。

-**監(jiān)控頻率**：每月或每季度檢查庫存水平。

(2)**XYZ分類法**：

-**X類（穩(wěn)定需求）**：保持正常庫存水平。

-**Y類（可變需求）**：根據(jù)需求預(yù)測調(diào)整庫存水平。

-**Z類（無需求）**：考慮淘汰或降價(jià)處理。

2.**先進(jìn)先出法（FIFO）**：

(1)**適用范圍**：適用于對保質(zhì)期有要求的存貨，如食品、藥品等。

(2)**操作方法**：優(yōu)先銷售或使用最早入庫的存貨，確保存貨質(zhì)量。

(3)**系統(tǒng)支持**：利用ERP或WMS系統(tǒng)，自動(dòng)跟蹤存貨入庫時(shí)間，確保FIFO的執(zhí)行。

3.**倉儲(chǔ)條件優(yōu)化**：

(1)**分區(qū)存放**：根據(jù)存貨特性，將倉庫劃分為不同的區(qū)域，如溫控區(qū)、干燥區(qū)、防潮區(qū)等。

(2)**包裝管理**：選擇合適的包裝材料和方法，保護(hù)存貨不受損壞。

(3)**設(shè)備維護(hù)**：定期維護(hù)倉庫設(shè)備，如貨架、叉車、溫濕度控制設(shè)備等，確保其正常運(yùn)行。

（三）應(yīng)收賬款管理

1.**信用政策設(shè)定**：

(1)**信用評估**：對客戶進(jìn)行信用評估，確定其信用等級。

(2)**信用期限**：根據(jù)客戶信用等級，設(shè)定不同的信用期限，如30天、60天、90天等。

(3)**預(yù)付款要求**：對新客戶或信用較差的客戶，要求預(yù)付款或保證金。

2.**催收流程優(yōu)化**：

(1)**賬齡分析**：定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，識(shí)別逾期賬款。

(2)**催收策略**：采用階梯式催收策略，從友好提醒到催款通知，再到法律途徑。

(3)**壞賬準(zhǔn)備**：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

四、流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存管理優(yōu)化

（一）信息化管理

1.**引入ERP、WMS等軟件**：

(1)**ERP系統(tǒng)**：整合企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、采購、銷售、庫存等模塊的協(xié)同管理。

(2)**WMS系統(tǒng)**：優(yōu)化倉庫管理流程，實(shí)現(xiàn)出入庫、盤點(diǎn)、庫存控制等功能自動(dòng)化。

2.**利用數(shù)據(jù)分析工具**：

(1)**需求預(yù)測**：利用歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢等信息，預(yù)測未來資產(chǎn)需求。

(2)**庫存優(yōu)化**：根據(jù)需求預(yù)測和成本分析，優(yōu)化庫存水平。

(3)**績效評估**：分析儲(chǔ)存效率、成本控制等指標(biāo)，評估儲(chǔ)存策略的效果。

（二）供應(yīng)鏈協(xié)同

1.**加強(qiáng)供應(yīng)商溝通**：

(1)**信息共享**：與供應(yīng)商共享需求預(yù)測、庫存水平等信息，提高供應(yīng)鏈透明度。

(2)**聯(lián)合庫存管理**：與供應(yīng)商建立聯(lián)合庫存管理機(jī)制，降低庫存風(fēng)險(xiǎn)。

2.**與客戶建立戰(zhàn)略合作**：

(1)**寄售模式**：將部分存貨寄售在客戶處，降低庫存風(fēng)險(xiǎn)，提高銷售效率。

(2)**延遲交付**：根據(jù)客戶需求，延遲存貨的生產(chǎn)或交付，降低庫存成本。

（三）定期審核與改進(jìn)

1.**審核內(nèi)容**：

(1)**儲(chǔ)存成本**：審核儲(chǔ)存成本構(gòu)成，識(shí)別成本浪費(fèi)環(huán)節(jié)。

(2)**儲(chǔ)存效率**：審核庫存周轉(zhuǎn)率、空間利用率等指標(biāo)，評估儲(chǔ)存效率。

(3)**風(fēng)險(xiǎn)控制**：審核資產(chǎn)安全措施，評估風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

2.**改進(jìn)措施**：

(1)**流程優(yōu)化**：根據(jù)審核結(jié)果，優(yōu)化儲(chǔ)存流程，提高效率。

(2)**技術(shù)應(yīng)用**：根據(jù)技術(shù)發(fā)展趨勢，引入新的技術(shù)手段，提高儲(chǔ)存管理水平。

(3)**人員培訓(xùn)**：對儲(chǔ)存管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其專業(yè)能力。

流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存是企業(yè)運(yùn)營管理的重要環(huán)節(jié)，通過遵循科學(xué)原則、采用合理方法并持續(xù)優(yōu)化，可有效提升資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇合適的儲(chǔ)存方法，并不斷改進(jìn)管理，以實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)的最大化利用。

一、流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。合理的儲(chǔ)存方法能夠保障流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和效益性，避免因儲(chǔ)存不當(dāng)導(dǎo)致的資產(chǎn)貶值、損耗或資金占用過高。本文將從流動(dòng)資產(chǎn)的定義、儲(chǔ)存原則、常見儲(chǔ)存方法及管理優(yōu)化等方面進(jìn)行闡述。

二、流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存原則

（一）安全性原則

1.確保資產(chǎn)在儲(chǔ)存過程中不受物理損壞、盜竊或意外損失。

2.對儲(chǔ)存環(huán)境（如溫度、濕度）進(jìn)行控制，防止資產(chǎn)因環(huán)境因素變質(zhì)。

3.建立嚴(yán)格的出入庫管理制度，記錄資產(chǎn)流向。

（二）流動(dòng)性原則

1.優(yōu)先儲(chǔ)存高周轉(zhuǎn)率的流動(dòng)資產(chǎn)，降低資金占用時(shí)間。

2.保持合理的庫存水平，避免因儲(chǔ)存過多導(dǎo)致資金滯壓。

3.定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理滯銷或過期資產(chǎn)。

（三）成本效益原則

1.選擇經(jīng)濟(jì)合理的儲(chǔ)存方式，平衡儲(chǔ)存成本與資產(chǎn)損耗風(fēng)險(xiǎn)。

2.優(yōu)化倉儲(chǔ)布局，提高空間利用率，減少倉儲(chǔ)費(fèi)用。

3.利用信息化工具（如ERP系統(tǒng)）監(jiān)控儲(chǔ)存成本，動(dòng)態(tài)調(diào)整儲(chǔ)存策略。

三、流動(dòng)資產(chǎn)常見儲(chǔ)存方法

（一）現(xiàn)金儲(chǔ)存

1.**銀行賬戶管理**：

-將閑置現(xiàn)金存入銀行活期或短期存款賬戶，獲取利息收益。

-設(shè)置每日現(xiàn)金限額，超出部分及時(shí)存入銀行。

2.**現(xiàn)金管理制度**：

-嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用審批流程，防止濫用。

-定期更換現(xiàn)金存放容器（如保險(xiǎn)箱），確保安全。

（二）存貨儲(chǔ)存

1.**分類儲(chǔ)存法**：

-**ABC分類法**：

-A類（高價(jià)值、低周轉(zhuǎn)）：重點(diǎn)監(jiān)控，小批量、高頻率補(bǔ)貨。

-B類（中等價(jià)值、中等周轉(zhuǎn)）：常規(guī)管理，平衡成本與效率。

-C類（低價(jià)值、高周轉(zhuǎn)）：簡化管理，適當(dāng)增加庫存以降低訂貨成本。

2.**先進(jìn)先出法（FIFO）**：

-優(yōu)先銷售或使用最早入庫的存貨，避免因過期或變質(zhì)造成損失。

3.**倉儲(chǔ)條件優(yōu)化**：

-對易腐、怕潮存貨采用冷藏、干燥儲(chǔ)存。

-使用貨架、托盤等工具，提高空間利用率和貨物周轉(zhuǎn)率。

（三）應(yīng)收賬款管理

1.**信用政策設(shè)定**：

-根據(jù)客戶信用評級，設(shè)定合理的信用期限（如30天、60天）。

-對新客戶實(shí)施預(yù)付款或保證金制度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

2.**催收流程優(yōu)化**：

-建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，定期跟蹤逾期款項(xiàng)。

-采用階梯式催收策略，從友好提醒到法律途徑逐步升級。

四、流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存管理優(yōu)化

（一）信息化管理

1.引入ERP、WMS（倉庫管理系統(tǒng)）等軟件，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全流程數(shù)字化跟蹤。

2.利用數(shù)據(jù)分析工具，預(yù)測資產(chǎn)需求，動(dòng)態(tài)調(diào)整儲(chǔ)存策略。

（二）供應(yīng)鏈協(xié)同

1.加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通，采用VMI（供應(yīng)商管理庫存）模式，減少中間庫存。

2.與客戶建立戰(zhàn)略合作，通過寄售或延遲交付方式，提高資產(chǎn)流動(dòng)性。

（三）定期審核與改進(jìn)

1.每季度對儲(chǔ)存方法進(jìn)行復(fù)盤，評估成本效益及風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

2.根據(jù)業(yè)務(wù)變化（如季節(jié)性需求波動(dòng)）調(diào)整儲(chǔ)存策略，確保資產(chǎn)高效利用。

流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存是企業(yè)運(yùn)營管理的重要環(huán)節(jié)，通過遵循科學(xué)原則、采用合理方法并持續(xù)優(yōu)化，可有效提升資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。

一、流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。合理的儲(chǔ)存方法能夠保障流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和效益性，避免因儲(chǔ)存不當(dāng)導(dǎo)致的資產(chǎn)貶值、損耗或資金占用過高。本文將從流動(dòng)資產(chǎn)的定義、儲(chǔ)存原則、常見儲(chǔ)存方法及管理優(yōu)化等方面進(jìn)行闡述。合理的儲(chǔ)存方法不僅關(guān)乎成本控制，更直接影響企業(yè)的運(yùn)營效率和市場競爭力。通過系統(tǒng)化的管理，企業(yè)可以確保流動(dòng)資產(chǎn)在滿足日常運(yùn)營需求的同時(shí)，最大化其價(jià)值貢獻(xiàn)。

二、流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存原則

（一）安全性原則

1.確保資產(chǎn)在儲(chǔ)存過程中不受物理損壞、盜竊或意外損失。具體措施包括：

(1)**物理防護(hù)**：對于現(xiàn)金、有價(jià)證券等，應(yīng)存放在符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)箱或銀行金庫中；對于存貨，應(yīng)使用堅(jiān)固的貨架、倉庫門鎖，并設(shè)置監(jiān)控設(shè)備（如攝像頭）進(jìn)行全天候監(jiān)控。

(2)**環(huán)境控制**：根據(jù)不同資產(chǎn)特性，控制儲(chǔ)存環(huán)境的溫度、濕度、光照和通風(fēng)。例如，紙質(zhì)文件和電子產(chǎn)品需防潮防塵，易燃易爆物品需隔離存放并控制溫度。

(3)**出入庫管理**：建立嚴(yán)格的出入庫審批和登記制度，確保每筆操作都有記錄可查。采用條形碼、RFID等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)追蹤的自動(dòng)化和精準(zhǔn)化。

2.對儲(chǔ)存環(huán)境（如溫度、濕度）進(jìn)行控制，防止資產(chǎn)因環(huán)境因素變質(zhì)。例如，食品類存貨需存放在低溫、干燥的環(huán)境中，以防霉變；精密儀器需存放在恒溫恒濕的潔凈室中，以防損壞。

3.建立嚴(yán)格的出入庫管理制度，記錄資產(chǎn)流向。具體包括：

(1)**審批流程**：制定清晰的出入庫申請、審批流程，明確各級人員的權(quán)限和責(zé)任。

(2)**記錄方式**：使用紙質(zhì)表格或電子系統(tǒng)記錄每次出入庫的時(shí)間、數(shù)量、經(jīng)手人等信息，確保記錄的完整性和準(zhǔn)確性。

(3)**定期核對**：定期對出入庫記錄與實(shí)物進(jìn)行核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理差異。

（二）流動(dòng)性原則

1.優(yōu)先儲(chǔ)存高周轉(zhuǎn)率的流動(dòng)資產(chǎn)，降低資金占用時(shí)間。具體做法包括：

(1)**需求預(yù)測**：利用歷史銷售數(shù)據(jù)、市場趨勢等信息，預(yù)測未來資產(chǎn)需求，優(yōu)先保證高需求資產(chǎn)的生產(chǎn)和采購。

(2)**動(dòng)態(tài)調(diào)整**：根據(jù)實(shí)際銷售情況，及時(shí)調(diào)整庫存水平，避免過度庫存。

2.保持合理的庫存水平，避免因儲(chǔ)存過多導(dǎo)致資金滯壓。具體方法包括：

(1)**設(shè)置安全庫存**：根據(jù)需求波動(dòng)和供應(yīng)周期，設(shè)定一個(gè)合理的最小庫存量，以應(yīng)對突發(fā)需求。

(2)**采用JIT（準(zhǔn)時(shí)制生產(chǎn)）模式**：與供應(yīng)商建立緊密合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)按需采購和配送，減少庫存積壓。

3.定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理滯銷或過期資產(chǎn)。具體步驟包括：

(1)**盤點(diǎn)計(jì)劃**：制定年度或季度盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、方法和責(zé)任人。

(2)**實(shí)地盤點(diǎn)**：按照計(jì)劃，對庫存資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，記錄實(shí)際數(shù)量和狀態(tài)。

(3)**差異分析**：對盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄的差異進(jìn)行分析，找出原因并采取糾正措施。

(4)**處理滯銷品**：對滯銷或過期資產(chǎn)，制定促銷計(jì)劃或進(jìn)行降價(jià)處理，減少損失。

（三）成本效益原則

1.選擇經(jīng)濟(jì)合理的儲(chǔ)存方式，平衡儲(chǔ)存成本與資產(chǎn)損耗風(fēng)險(xiǎn)。具體考慮因素包括：

(1)**倉儲(chǔ)成本**：包括租金、水電費(fèi)、人工費(fèi)等，應(yīng)選擇成本較低的倉儲(chǔ)設(shè)施。

(2)**運(yùn)輸成本**：考慮資產(chǎn)重量、體積和運(yùn)輸距離，選擇合適的運(yùn)輸方式。

(3)**損耗風(fēng)險(xiǎn)**：評估不同儲(chǔ)存方式對資產(chǎn)損耗的影響，選擇損耗率較低的方案。

2.優(yōu)化倉儲(chǔ)布局，提高空間利用率，減少倉儲(chǔ)費(fèi)用。具體方法包括：

(1)**分區(qū)分類**：根據(jù)資產(chǎn)特性，將倉庫劃分為不同的區(qū)域，如原材料區(qū)、成品區(qū)、危險(xiǎn)品區(qū)等。

(2)**貨架優(yōu)化**：選擇合適的貨架類型和高度，提高垂直空間利用率。

(3)**布局模擬**：利用仿真軟件模擬倉庫布局，優(yōu)化資產(chǎn)存放位置，縮短搬運(yùn)距離。

3.利用信息化工具（如ERP系統(tǒng)）監(jiān)控儲(chǔ)存成本，動(dòng)態(tài)調(diào)整儲(chǔ)存策略。具體功能包括：

(1)**成本核算**：自動(dòng)計(jì)算每項(xiàng)資產(chǎn)的儲(chǔ)存成本，包括倉儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、損耗費(fèi)等。

(2)**績效分析**：分析儲(chǔ)存效率、成本控制等指標(biāo)，評估儲(chǔ)存策略的效果。

(3)**決策支持**：根據(jù)成本分析和績效評估結(jié)果，提供優(yōu)化儲(chǔ)存策略的建議。

三、流動(dòng)資產(chǎn)常見儲(chǔ)存方法

（一）現(xiàn)金儲(chǔ)存

1.**銀行賬戶管理**：

(1)**賬戶選擇**：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和交易頻率，選擇合適的銀行賬戶類型，如支票賬戶、電子資金轉(zhuǎn)賬賬戶等。

(2)**資金集中**：將企業(yè)所有資金集中存入主賬戶，便于統(tǒng)一管理和調(diào)配。

(3)**利息收入**：利用閑置資金獲取利息收入，提高資金使用效益。

2.**現(xiàn)金管理制度**：

(1)**限額管理**：設(shè)定每日現(xiàn)金使用限額，超出部分及時(shí)存入銀行。

(2)**雙人控制**：現(xiàn)金收付必須由兩人操作，互相監(jiān)督，防止舞弊。

(3)**定期盤點(diǎn)**：每日核對現(xiàn)金收入和支出，確保賬實(shí)相符。

（二）存貨儲(chǔ)存

1.**分類儲(chǔ)存法**：

(1)**ABC分類法**：

-**A類（高價(jià)值、低周轉(zhuǎn)）**：

-**儲(chǔ)存策略**：小批量、高頻率補(bǔ)貨，采用精良的包裝和保管措施。

-**監(jiān)控頻率**：每日或每周檢查庫存水平，確保及時(shí)銷售。

-**B類（中等價(jià)值、中等周轉(zhuǎn)）**：

-**儲(chǔ)存策略**：平衡訂貨成本和庫存成本，采用常規(guī)的包裝和保管措施。

-**監(jiān)控頻率**：每兩周或每月檢查庫存水平。

-**C類（低價(jià)值、高周轉(zhuǎn)）**：

-**儲(chǔ)存策略**：大批量、低頻率補(bǔ)貨，采用簡化的包裝和保管措施。

-**監(jiān)控頻率**：每月或每季度檢查庫存水平。

(2)**XYZ分類法**：

-**X類（穩(wěn)定需求）**：保持正常庫存水平。

-**Y類（可變需求）**：根據(jù)需求預(yù)測調(diào)整庫存水平。

-**Z類（無需求）**：考慮淘汰或降價(jià)處理。

2.**先進(jìn)先出法（FIFO）**：

(1)**適用范圍**：適用于對保質(zhì)期有要求的存貨，如食品、藥品等。

(2)**操作方法**：優(yōu)先銷售或使用最早入庫的存貨，確保存貨質(zhì)量。

(3)**系統(tǒng)支持**：利用ERP或WMS系統(tǒng)，自動(dòng)跟蹤存貨入庫時(shí)間，確保FIFO的執(zhí)行。

3.**倉儲(chǔ)條件優(yōu)化**：

(1)**分區(qū)存放**：根據(jù)存貨特性，將倉庫劃分為不同的區(qū)域，如溫控區(qū)、干燥區(qū)、防潮區(qū)等。

(2)**包裝管理**：選擇合適的包裝材料和方法，保護(hù)存貨不受損壞。

(3)**設(shè)備維護(hù)**：定期維護(hù)倉庫設(shè)備，如貨架、叉車、溫濕度控制設(shè)備等，確保其正常運(yùn)行。

（三）應(yīng)收賬款管理

1.**信用政策設(shè)定**：

(1)**信用評估**：對客戶進(jìn)行信用評估，確定其信用等級。

(2)**信用期限**：根據(jù)客