注會(huì)涉稅實(shí)務(wù)題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)區(qū)分以下哪些費(fèi)用？（單選）A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.以上都是答案：D2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得稅前扣除？（單選）A.存貨的合理損耗B.職工工資C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：D3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的下列收入中，哪一項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？（單選）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.以上都是答案：C4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為稅前扣除的利息費(fèi)用？（單選）A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出B.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出C.企業(yè)為對(duì)外投資發(fā)生的借款利息支出D.以上都是答案：B5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為稅前扣除的廣告費(fèi)？（單選）A.企業(yè)為宣傳產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)B.企業(yè)為職工福利而發(fā)生的廣告費(fèi)C.企業(yè)為投資者關(guān)系而發(fā)生的廣告費(fèi)D.以上都是答案：A6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)？（單選）A.企業(yè)為業(yè)務(wù)洽談而發(fā)生的招待費(fèi)B.企業(yè)為職工福利而發(fā)生的招待費(fèi)C.企業(yè)為投資者關(guān)系而發(fā)生的招待費(fèi)D.以上都是答案：A7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為稅前扣除的捐贈(zèng)支出？（單選）A.企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的捐贈(zèng)B.企業(yè)直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)C.企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的捐贈(zèng)，且符合規(guī)定的條件D.以上都是答案：C8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為稅前扣除的研究開發(fā)費(fèi)用？（單選）A.企業(yè)為新產(chǎn)品開發(fā)而發(fā)生的費(fèi)用B.企業(yè)為改進(jìn)產(chǎn)品性能而發(fā)生的費(fèi)用C.企業(yè)為提高產(chǎn)品質(zhì)量而發(fā)生的費(fèi)用D.以上都是答案：D9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費(fèi)用？（單選）A.企業(yè)為固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用B.企業(yè)為無形資產(chǎn)發(fā)生的攤銷費(fèi)用C.企業(yè)為長期待攤費(fèi)用發(fā)生的攤銷費(fèi)用D.以上都是答案：A10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用？（單選）A.企業(yè)為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)而發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用B.企業(yè)為責(zé)任保險(xiǎn)而發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用C.企業(yè)為信用保險(xiǎn)而發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用D.以上都是答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出，包括哪些？（多選）A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出答案：ABC2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的費(fèi)用？（多選）A.存貨的合理損耗B.職工工資C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABC3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的下列收入中，哪些應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？（多選）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.逾期未收回的應(yīng)收賬款答案：CD4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的利息費(fèi)用？（多選）A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出B.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出C.企業(yè)為對(duì)外投資發(fā)生的借款利息支出D.企業(yè)為職工福利而發(fā)生的借款利息支出答案：AB5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的廣告費(fèi)？（多選）A.企業(yè)為宣傳產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)B.企業(yè)為職工福利而發(fā)生的廣告費(fèi)C.企業(yè)為投資者關(guān)系而發(fā)生的廣告費(fèi)D.企業(yè)為業(yè)務(wù)洽談而發(fā)生的廣告費(fèi)答案：AD6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)？（多選）A.企業(yè)為業(yè)務(wù)洽談而發(fā)生的招待費(fèi)B.企業(yè)為職工福利而發(fā)生的招待費(fèi)C.企業(yè)為投資者關(guān)系而發(fā)生的招待費(fèi)D.企業(yè)為業(yè)務(wù)拓展而發(fā)生的招待費(fèi)答案：AD7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的捐贈(zèng)支出？（多選）A.企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的捐贈(zèng)B.企業(yè)直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)C.企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的捐贈(zèng)，且符合規(guī)定的條件D.企業(yè)為職工福利而發(fā)生的捐贈(zèng)答案：AC8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的研究開發(fā)費(fèi)用？（多選）A.企業(yè)為新產(chǎn)品開發(fā)而發(fā)生的費(fèi)用B.企業(yè)為改進(jìn)產(chǎn)品性能而發(fā)生的費(fèi)用C.企業(yè)為提高產(chǎn)品質(zhì)量而發(fā)生的費(fèi)用D.企業(yè)為業(yè)務(wù)拓展而發(fā)生的費(fèi)用答案：ABC9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費(fèi)用？（多選）A.企業(yè)為固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用B.企業(yè)為無形資產(chǎn)發(fā)生的攤銷費(fèi)用C.企業(yè)為長期待攤費(fèi)用發(fā)生的攤銷費(fèi)用D.企業(yè)為低值易耗品發(fā)生的攤銷費(fèi)用答案：AD10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用？（多選）A.企業(yè)為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)而發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用B.企業(yè)為責(zé)任保險(xiǎn)而發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用C.企業(yè)為信用保險(xiǎn)而發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用D.企業(yè)為職工福利而發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)區(qū)分銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（判斷）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。（判斷）答案：正確3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的國債利息收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（判斷）答案：錯(cuò)誤4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，為購置固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出可以作為稅前扣除的利息費(fèi)用。（判斷）答案：正確5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，為職工福利而發(fā)生的廣告費(fèi)可以作為稅前扣除的廣告費(fèi)。（判斷）答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，為投資者關(guān)系而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（判斷）答案：錯(cuò)誤7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得稅前扣除。（判斷）答案：正確8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，為新產(chǎn)品開發(fā)而發(fā)生的費(fèi)用可以作為稅前扣除的研究開發(fā)費(fèi)用。（判斷）答案：正確9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，為固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用可以作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費(fèi)用。（判斷）答案：正確10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，為職工福利而發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用不得稅前扣除。（判斷）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。答案：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、固定資產(chǎn)原價(jià)等因素，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法。常見的折舊方法包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合理的折舊方法，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行折舊。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定。答案：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在不超過一定比例的情況下可以稅前扣除。廣告費(fèi)一般不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。超過部分不得稅前扣除，但可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于捐贈(zèng)支出的規(guī)定。答案：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在不超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%以內(nèi)可以稅前扣除。超過部分不得稅前扣除，但可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。公益性捐贈(zèng)支出是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用的規(guī)定。答案：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定比例加計(jì)扣除。加計(jì)扣除的比例一般為50%或者75%，具體比例由國務(wù)院規(guī)定。研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝而發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、材料費(fèi)、測(cè)試費(fèi)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法。答案：企業(yè)合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法，應(yīng)當(dāng)考慮固定資產(chǎn)的性質(zhì)、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、原價(jià)等因素。企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，選擇直線法、工作量法、雙倍余額遞減法等折舊方法。直線法適用于使用壽命較長的固定資產(chǎn)，工作量法適用于使用強(qiáng)度較大的固定資產(chǎn)，雙倍余額遞減法適用于使用壽命較短的固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合理的折舊方法，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行折舊。2.討論企業(yè)如何合理控制廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出。答案：企業(yè)合理控制廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和市場(chǎng)需求，制定合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制支出，避免不必要的浪費(fèi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定，合理確定支出比例，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定的比例進(jìn)行扣除。3.討論企業(yè)如何合理進(jìn)行公益性捐贈(zèng)支出。答案：企業(yè)合理進(jìn)行公益性捐贈(zèng)支出，應(yīng)當(dāng)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行捐贈(zèng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公益性捐贈(zèng)支出的規(guī)定，合理確定捐贈(zèng)比例，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定的比例進(jìn)行扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)公益性捐贈(zèng)支