2025年注冊(cè)稅務(wù)師考試沖刺階段試題匯編試卷

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理辦法》，注冊(cè)稅務(wù)師實(shí)行年度考核制度，以下哪項(xiàng)不屬于年度考核內(nèi)容？()A.專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能考核B.業(yè)務(wù)能力考核C.誠(chéng)信考核D.個(gè)人興趣愛(ài)好考核2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：()A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和組織機(jī)構(gòu)B.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織機(jī)構(gòu)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人D.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)3.下列哪個(gè)稅種實(shí)行源泉扣繳制度？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：()A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)開(kāi)具后立即交付購(gòu)貨方5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：()A.土地增值稅的納稅人是土地的出售者B.土地增值稅的納稅人是土地的出租者C.土地增值稅的納稅人是土地的購(gòu)置者D.土地增值稅的納稅人是土地的使用者6.以下哪種情況下，可以免征企業(yè)所得稅？()A.從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的企業(yè)B.從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)C.從事教育項(xiàng)目的企業(yè)D.所有符合條件的企業(yè)7.以下哪項(xiàng)不屬于稅收法定原則的基本要求？()A.稅法制定和實(shí)施程序法定B.稅收主體法定C.稅收內(nèi)容法定D.稅收責(zé)任法定8.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：()A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的稅率根據(jù)房屋性質(zhì)和地區(qū)不同而有所區(qū)別C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格D.契稅由承受土地、房屋權(quán)屬的一方繳納9.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，正確的是：()A.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是從事商業(yè)活動(dòng)的企業(yè)B.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人C.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人D.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是支付應(yīng)稅勞務(wù)報(bào)酬的單位和個(gè)人10.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：()A.稅收籌劃是指在納稅過(guò)程中采取合法手段減少稅收負(fù)擔(dān)的行為B.稅收籌劃是稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)職責(zé)之一C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循稅法規(guī)定和稅收政策導(dǎo)向D.稅收籌劃的目的是為了逃避稅收法規(guī)的約束二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？()A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補(bǔ)助收入12.以下哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷(xiāo)售？()A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資入股E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對(duì)外投資13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得14.在稅務(wù)登記管理中，以下哪些情形下納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記？()A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人C.承包建筑工程的納稅人D.承包水利工程等項(xiàng)目的納稅人E.承包運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人15.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？()A.合理避稅B.稅收籌劃C.利用稅收優(yōu)惠政策D.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)E.合法節(jié)稅三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人的稅務(wù)登記申報(bào)之日起___日內(nèi)審核，并頒發(fā)稅務(wù)登記證件。17.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和___。18.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的___。19.個(gè)人所得稅的征收方式主要有___、___和___。20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓___的單位和個(gè)人。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，稅率是相同的。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)登記證是納稅人依法設(shè)立的證明文件，納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅收籌劃是指在違反稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合法手段降低稅收負(fù)擔(dān)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其基本特征。27.請(qǐng)解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？28.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。29.請(qǐng)說(shuō)明稅收征收管理的目的是什么？30.什么是稅收優(yōu)惠？它有哪些作用？

2025年注冊(cè)稅務(wù)師考試沖刺階段試題匯編試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】年度考核內(nèi)容主要圍繞注冊(cè)稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能、業(yè)務(wù)能力和誠(chéng)信等方面，不包括個(gè)人興趣愛(ài)好。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅人既包括在境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和組織機(jī)構(gòu)，也包括實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織機(jī)構(gòu)，不僅限于境內(nèi)注冊(cè)。3.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，即在支付所得時(shí)由支付單位代扣代繳。4.【答案】D【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具后的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并非開(kāi)具后立即交付。5.【答案】A【解析】土地增值稅的納稅人是土地的出售者，即取得土地使用權(quán)并出售土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。6.【答案】D【解析】只要企業(yè)符合國(guó)家規(guī)定的免征企業(yè)所得稅條件，無(wú)論從事何種項(xiàng)目，均可免征。7.【答案】A【解析】稅收法定原則的基本要求包括稅收主體法定、稅收內(nèi)容法定、稅收責(zé)任法定，不包括稅法制定和實(shí)施程序法定。8.【答案】C【解析】契稅的計(jì)稅依據(jù)不僅僅是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，還可能包括評(píng)估價(jià)格等。9.【答案】B【解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅人是提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，即提供應(yīng)稅服務(wù)的一方。10.【答案】D【解析】稅收籌劃的目的是為了合理降低稅收負(fù)擔(dān)，并非逃避稅收法規(guī)的約束。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和政府補(bǔ)助收入等，但政府補(bǔ)助收入在特定條件下可能不計(jì)入應(yīng)稅收入。12.【答案】ABCDE【解析】增值稅的視同銷(xiāo)售包括將貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人、投資入股以及對(duì)外投資等情況。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。14.【答案】ACDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人、承包建筑工程、水利工程等項(xiàng)目的納稅人以及承包運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記，而從事非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不一定需要辦理稅務(wù)登記。15.【答案】ACDE【解析】稅收籌劃的方法包括合理避稅、利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)和合法節(jié)稅等，而稅收籌劃本身是一個(gè)總稱(chēng)，不是具體的方法。三、填空題(共5題)16.【答案】三十【解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到納稅人的稅務(wù)登記申報(bào)之日起三十日內(nèi)審核，并頒發(fā)稅務(wù)登記證件。17.【答案】記賬聯(lián)【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，其中發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是給購(gòu)貨方的，記賬聯(lián)是給銷(xiāo)貨方的。18.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。19.【答案】源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳、自行申報(bào)和代扣代繳三種，其中源泉扣繳是在支付所得時(shí)由支付單位代扣代繳，自行申報(bào)是納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，代扣代繳是支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳。20.【答案】國(guó)有土地使用權(quán)【解析】《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》規(guī)定，土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，稅率可能不同。一般納稅人通常適用17%或13%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，而小規(guī)模納稅人適用3%的簡(jiǎn)易征收率。22.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍個(gè)人，無(wú)論其國(guó)籍如何。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為收入確認(rèn)的當(dāng)月，而非當(dāng)天。24.【答案】正確【解析】稅務(wù)登記證是納稅人依法設(shè)立的證明文件，用于證明納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了登記，納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅收籌劃是指在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合法手段降低稅收負(fù)擔(dān)，而非違反稅法規(guī)定。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。增值稅的基本特征包括：①增值稅以增值額為征稅對(duì)象；②增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度；③增值稅具有多環(huán)節(jié)征稅的特點(diǎn)；④增值稅實(shí)行普遍征收、多環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)抵扣的計(jì)稅方法?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶鷱V泛，基本特征體現(xiàn)在其以增值額為征稅對(duì)象，實(shí)行價(jià)外稅制度，具有多環(huán)節(jié)征稅的特點(diǎn)，并且采用普遍征收、多環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)抵扣的計(jì)稅方法，這些特征有助于避免重復(fù)征稅，促進(jìn)社會(huì)分工和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是指企業(yè)在一定期限內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后的五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，五年內(nèi)未彌補(bǔ)的虧損，可以用稅后利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是為了鼓勵(lì)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，避免因短期虧損而影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。通過(guò)虧損彌補(bǔ)制度，企業(yè)可以在一定時(shí)期內(nèi)利用未來(lái)的盈利來(lái)彌補(bǔ)過(guò)去的虧損，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。28.【答案】稅收籌劃的基本原則包括：合法性原則、目的性原則、合理性原則、及時(shí)性原則和保密性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須符合稅法規(guī)定；目的性原則要求稅收籌劃應(yīng)服務(wù)于企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；合理性原則要求稅收籌劃方案應(yīng)合理可行；及時(shí)性原則要求稅收籌劃應(yīng)及時(shí)實(shí)施；保密性原則要求對(duì)稅收籌劃的相關(guān)信息進(jìn)行保密。【解析】稅收籌劃的基本原則是指導(dǎo)稅收籌劃活動(dòng)的基本準(zhǔn)則，這些原則確保了稅收籌劃活動(dòng)的合法性和有效性，有助于企業(yè)通過(guò)合法途徑實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的合理降低。29.【答案】稅收征收管理的目的是為了確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，保障國(guó)家財(cái)政收入，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)公平正義。具體包括：加強(qiáng)稅收征收管理，提高稅收征收效率；確保稅收法律法規(guī)的全面實(shí)施；防止和打擊稅收違法行為；保障國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)?！窘馕觥慷愂照魇展芾硎菄?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收