論與實(shí)務(wù)》考前點(diǎn)題一A濟(jì)監(jiān)督體系中除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行B督體系中只有審計(jì)監(jiān)督才是由專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C從微觀的角度對(duì)具體的經(jīng)營(yíng)者的行為進(jìn)行檢查D督之所以能夠嚴(yán)格區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作，是因?yàn)樗哂歇?dú)立性可以從宏觀的高度對(duì)各級(jí)政府及其財(cái)政、金融等綜合管理部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，也可A.國(guó)家審計(jì)B計(jì)D一些審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施。A律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員B于各類審計(jì)主體C任為主，也包括民事責(zé)任D政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員，所以選項(xiàng)A正確。《審計(jì)法》所規(guī)國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任，選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！秾徲?jì)法刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任，因A審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)教育明確了方向和目標(biāo)B準(zhǔn)則是審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁C有審計(jì)職業(yè)特征的道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范D則是審計(jì)規(guī)范體系中的重要組成部分。A檢查重大違法行為B審計(jì)證據(jù)、進(jìn)行審計(jì)記錄C作方案D通知書A計(jì)工作的底稿可以分為永久性檔案和當(dāng)期檔案加以分檔保管B事務(wù)所不需要對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行保密C審計(jì)檔案的，只需要檔案保管人同意即可D案的歸檔應(yīng)該在出具審計(jì)報(bào)告之前B計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)檔案保管和保密制度，對(duì)審計(jì)檔案妥善管理，并對(duì)審計(jì)檔案中涉關(guān)內(nèi)容予以保密。選項(xiàng)C，對(duì)于有關(guān)人員確因工作需要要求查閱審計(jì)檔案的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所A調(diào)查了解記錄B審計(jì)措施記錄C項(xiàng)記錄D管理事項(xiàng)記錄A.資產(chǎn)的所有權(quán)B.資產(chǎn)的質(zhì)量C存在D資產(chǎn)的分類資產(chǎn)是否存在具有較強(qiáng)的證明力，但資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分類還需：A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)B固有風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除C財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低A決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)B，認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可進(jìn)一步細(xì)C次。是：A查法B部審計(jì)CD查法A逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。選CA.賬目基礎(chǔ)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)——賬目基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)C.賬目基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì)——賬目基礎(chǔ)審計(jì)【解析】審計(jì)取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個(gè)階段依次是：賬目基礎(chǔ)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)。A信息與溝通B實(shí)物控制C錄控制D控制的防范措施。A定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)只能采用統(tǒng)計(jì)抽樣法B控制測(cè)試可以采用的方式有功能測(cè)試和業(yè)務(wù)程序測(cè)試C越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)就越高D制測(cè)試的方法有檢查、詢問、觀察、分析、重新操作A定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍可以采用統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。選項(xiàng)C，內(nèi)部控制越有效A計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)單位征求反饋意見B單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告C經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)當(dāng)連同被審計(jì)單位的反饋意見及時(shí)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核D計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告B計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)成果的體現(xiàn)，是內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位、組織管理層和其他相關(guān)各方進(jìn)C活動(dòng)的最終成果，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并且提出改D報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)事項(xiàng)做出審見和審計(jì)建議的書面文件A輯模型法可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)B究適合獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息C與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合可以克服單純財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的某些缺陷D訪談可以包括很多開放式的問題，也可以問一些比較復(fù)雜的問題考查常用的數(shù)據(jù)收集方法。邏輯模型法適用于審計(jì)準(zhǔn)備階段對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的了解和分析，但無法員了解被審計(jì)單位的職責(zé)，所以A不正確。案例研究是審計(jì)人員選擇一些或某一個(gè)特定案例進(jìn)行研B正確。非結(jié)構(gòu)化訪談包括很多開放式的問題，這些問題不是以準(zhǔn)確的結(jié)構(gòu)化的方式提出的。所以A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的B計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性C可以控制D過擴(kuò)大審計(jì)程序范圍消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)A計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目B署負(fù)責(zé)管理部署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D關(guān)應(yīng)將本年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)A劃一般包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)B管理全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃工作；選項(xiàng)D，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度A經(jīng)批準(zhǔn)的信用審批單B商品價(jià)目表C單D款賬齡分析表ABD價(jià)認(rèn)定相關(guān)。A由記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員定期向客戶寄發(fā)對(duì)賬單B支票與收取現(xiàn)金由不同人員負(fù)責(zé)C和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨(dú)立D員收到支票后登記銀行存款日記賬分工的要求，將收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立，能夠有效防止客戶所付款A(yù)本年度的折舊費(fèi)用與上年度的折舊費(fèi)用相比較B期末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備占期末固定資產(chǎn)原值的比率，并與期初數(shù)比較C提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較D折舊的固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性A了能正確確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)額和應(yīng)有數(shù)額，明確出納員和有關(guān)人員的責(zé)任，應(yīng)適時(shí)組織安排庫(kù)存現(xiàn)B現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采用突擊式監(jiān)盤C安排在營(yíng)業(yè)即將結(jié)束時(shí)進(jìn)行D盤點(diǎn)表由出納、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字避開現(xiàn)金收支的高峰時(shí)間。A幣資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性大，審計(jì)人員應(yīng)查核貨幣資金的收付業(yè)務(wù)有無違反國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度和違反會(huì)計(jì)原挪用等舞弊行為B員在核實(shí)貨幣資金收付業(yè)務(wù)與期末金額的基礎(chǔ)上，要審查貨幣資金項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表上的列示是否符C實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表中的貨幣資金項(xiàng)目與各有關(guān)賬戶的余額是否一致D易的企業(yè)，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款的賬戶余額，按照月初的外匯市場(chǎng)價(jià)本位幣金額企業(yè)，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款的賬戶余額，按照月末的外匯單位管理費(fèi)用合理性審查，對(duì)費(fèi)用的相關(guān)憑證檢查后，發(fā)現(xiàn)明細(xì)賬與總賬相符，而且A隨機(jī)抽查管理費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目是否真實(shí)發(fā)生、金額準(zhǔn)確B管理費(fèi)用總賬計(jì)算準(zhǔn)確性CD費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目支出名稱相同、性質(zhì)不同的費(fèi)用項(xiàng)目是否在管理費(fèi)用、制造費(fèi)用中混列的情況析不能發(fā)現(xiàn)異常的波動(dòng)。A計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)取得的被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行綜合分析，需要向被審計(jì)單位核實(shí)有關(guān)情況的，被審合B機(jī)關(guān)有權(quán)直接查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶C審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，可以在法定職權(quán)范圍內(nèi)采取處理措施D對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止B查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。的是：A產(chǎn)物資是企業(yè)從事正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的物質(zhì)條件B的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、清查、記錄等環(huán)節(jié)實(shí)施控制，可以徹底防止貪污盜竊等不法行為C浪費(fèi)，提高使用效率D資管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制不嚴(yán)密，就可能會(huì)造成財(cái)產(chǎn)物資的大量流失事正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的物質(zhì)條件，若財(cái)產(chǎn)物資管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制不嚴(yán)密重大損失。因此，企業(yè)必須通過建立有效的內(nèi)部控制，借清查、記錄等環(huán)節(jié)實(shí)施控制，從而防止或減少貪污盜竊等不法行為，制止損BA國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)B機(jī)關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)由本級(jí)人民政府予以保證C財(cái)政部，財(cái)政部主管全國(guó)審計(jì)工作D根據(jù)工作需要，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)A.根本目標(biāo)B現(xiàn)實(shí)目標(biāo)CD體目標(biāo)A.層次性B客觀性C時(shí)效性D域性單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離，這種A購(gòu)部門購(gòu)入過量或不必要的物資B實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C錄不正確D向特定債權(quán)人支付貨款相互獨(dú)立，以防止采購(gòu)部門購(gòu)入過量或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。A進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)B全面深化改革C質(zhì)量發(fā)展D反腐倡廉E息的質(zhì)量，維護(hù)良好的市場(chǎng)秩序A明確被審計(jì)單位和審計(jì)組織責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則B專家和法律顧問C審計(jì)單位D人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和咨詢E盡量選擇存在長(zhǎng)久合作關(guān)系的被審計(jì)客戶A.發(fā)生B義務(wù)C類D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偼暾?，?zhǔn)確性，截止，分類，列報(bào)。，列報(bào)。A法律、法規(guī)和規(guī)章制度B.內(nèi)部制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D計(jì)劃、合同E技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的分類知識(shí)點(diǎn)。按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類，可以分為本題的選項(xiàng)ADE三項(xiàng)。按CA提高審計(jì)效率B審計(jì)資源C會(huì)計(jì)資料中存在的差錯(cuò)、不易遺漏D現(xiàn)發(fā)生頻率不高的錯(cuò)弊E有可靠保證使審計(jì)人員從單調(diào)、復(fù)雜的工作中擺脫出來，極大地提高審計(jì)工作效率，節(jié)省審計(jì)資源的狀況，因而有可能對(duì)審計(jì)質(zhì)對(duì)于那些發(fā)生頻率不高的錯(cuò)弊行為，該方法的運(yùn)用具有一定的局限性。詳查法的優(yōu)點(diǎn)是A管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B員工的素質(zhì)C制D控制E屬審計(jì)委員會(huì)A.警告B報(bào)批評(píng)C.罰款D期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)E法所得【解析】處理措施包括：(1)責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；(2)責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；(3)責(zé)令限期退還違法所得；(4)責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；(5)其他：A效審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)必須清晰、明確，而且必須易于理解和可以實(shí)現(xiàn)B效審計(jì)的目標(biāo)是績(jī)效審計(jì)的關(guān)鍵問題C準(zhǔn)應(yīng)具備可靠性、客觀性、相關(guān)性、代表性、明確性、可比性、可獲得性等特征D專家的工作是績(jī)效審計(jì)中一種常用的收集恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)的方法E審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤階段的主要工作內(nèi)容與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)存在比較大的差別B效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)效審計(jì)的關(guān)鍵問題。選項(xiàng)E，績(jī)效審計(jì)的審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤A保持審計(jì)獨(dú)立性B分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任C員的業(yè)務(wù)水平D計(jì)質(zhì)量控制E審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況包括：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)書，取得管理層說明書、保持審計(jì)獨(dú)立性、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。B劃分責(zé)任是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。A強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的核心C機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理D量管理專門指審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施過程的管理E理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員控制。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。(1)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性；(2)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；(3)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。所以選項(xiàng)A、B正確；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制措施，以確保其工作符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)質(zhì)量。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；審計(jì)作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤；審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包A取得或編制合同負(fù)債明細(xì)表B已轉(zhuǎn)銷的合同負(fù)債C報(bào)表附注D函證合同負(fù)債E賬的合同負(fù)債的審查包含取得或編制合同負(fù)債明細(xì)表、檢查已轉(zhuǎn)銷的合同負(fù)債、抽查有關(guān)憑證、函證合A查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性B企業(yè)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入方法的合理性C連續(xù)編號(hào)的完整性D業(yè)收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性E運(yùn)單、銷售發(fā)票副本、各種結(jié)算單據(jù)、有關(guān)明細(xì)賬以及大型產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)度表測(cè)銷售業(yè)務(wù)完整性常用的控制測(cè)試程序。A取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，檢查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過批準(zhǔn)B驗(yàn)收單是否連續(xù)編號(hào)C年與上年應(yīng)付賬款余額的變動(dòng)情況D債權(quán)人函證應(yīng)付賬款E門是否獨(dú)立于倉(cāng)庫(kù)保管部門A月結(jié)單核對(duì)相符的賬戶B聯(lián)單位的賬戶C結(jié)清的賬戶D久而突然結(jié)清的賬戶E交易的賬戶括：A權(quán)程序B成本控制C制D職務(wù)分離E安全的環(huán)境中，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)A何部門或個(gè)人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)B員應(yīng)及時(shí)按順序登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬，做到月清月結(jié)C核對(duì)日記賬和總賬，保證賬賬一致D定專人定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表E部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員或稽核員應(yīng)定期或不定期地通過監(jiān)督盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符B按順序登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)人員與出納到舉報(bào)，稱某被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)擅自決定將本企業(yè)500萬元資金借給其他單位周轉(zhuǎn)使用，資金隨A查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證B審計(jì)單位開立銀行查詢賬戶交易記錄C與銀行存款日記賬核對(duì)D款日記賬和總賬進(jìn)行核對(duì)E款明細(xì)記錄，檢查相關(guān)憑證AEDA內(nèi)部審計(jì)與審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系屬于內(nèi)部審計(jì)與治理層的關(guān)系，二者有共同的目標(biāo)B審計(jì)與外部審計(jì)相互獨(dú)立，外部審計(jì)一般不需要利用內(nèi)部審計(jì)的工作C的問題，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)與執(zhí)行管理層建立整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，共同促進(jìn)問題整改D計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)樹立良好的關(guān)系管理理念和意識(shí)，正確處理好與各方之間的關(guān)系E獨(dú)立于被審計(jì)單位，防止審計(jì)小組成員與被審計(jì)單位關(guān)系過于密切，影響審計(jì)工作的效果B內(nèi)部審計(jì)在處理與外部審計(jì)的關(guān)系時(shí)，既要協(xié)助外部審計(jì)工作，也要基于自身的功能定位審計(jì)業(yè)務(wù)的提升。選項(xiàng)E，處理好與被審計(jì)單位的關(guān)系，首要的是況下開展審計(jì)工作，同時(shí)也要防止審計(jì)小組成員與被審計(jì)單位關(guān)系過于密切，獨(dú)立性受到A計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使其職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B責(zé)人對(duì)本單位提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)C審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料以及與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管D關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果E行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)需要協(xié)助的，有關(guān)機(jī)關(guān)和單位應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助B位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。選項(xiàng)C，審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支A實(shí)際控制人、銀行簽訂集團(tuán)現(xiàn)金管理賬戶協(xié)議或類似協(xié)議B現(xiàn)金規(guī)模明顯超過業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)所需資金C量銀行未達(dá)賬項(xiàng)D款明細(xì)賬存在大額轉(zhuǎn)賬E余額賬戶且長(zhǎng)期不注銷D存款明細(xì)賬存在大額轉(zhuǎn)賬，屬于正?，F(xiàn)象，如果存在非正常的轉(zhuǎn)賬，審計(jì)人員才需要重【題干】(一)資料2021年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2020年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn) (1)采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門； (2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃； (3)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行； (4)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收。對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺(tái)在對(duì)該公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2020年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買價(jià)在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2020年年(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。A購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門B理部門根據(jù)申請(qǐng)書會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃C準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行D備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收AD應(yīng)由驗(yàn)收部門驗(yàn)收。A設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷，但實(shí)物仍在使用B備新購(gòu)進(jìn)，尚未登賬建卡C業(yè)代管，企業(yè)無產(chǎn)權(quán)D備已提完折舊記的原因。A.固定資產(chǎn)原值虛減B累計(jì)折舊虛減C額虛增D稅金虛減設(shè)備發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本應(yīng)計(jì)入設(shè)備的成本，題目的做法將導(dǎo)致固定資產(chǎn)原值發(fā)生虛減。本該計(jì)入固定資產(chǎn)的安裝成本等計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，管理費(fèi)用屬于當(dāng)期費(fèi)用，管理費(fèi)用的虛增導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的虛減，最終也會(huì)導(dǎo)致應(yīng)交稅金(所得稅)的虛減。A無法確定折舊率B一直未使用或不需用C出售D大修而停止使用C持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)是不需要計(jì)提折舊的，而其他選項(xiàng)，無法確定折舊率、即使未使用或A比較2020年各個(gè)月份、當(dāng)年和以前各年度的修理費(fèi)用B20年固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度比較C應(yīng)計(jì)提折舊的月初固定資產(chǎn)原值乘以當(dāng)期折舊率，與實(shí)際計(jì)提折舊額相比較D20年計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前年度比較A理費(fèi)用，不能發(fā)現(xiàn)未計(jì)提折舊，選項(xiàng)B，丙設(shè)備的原值在賬面記錄上沒有錯(cuò)誤，不能C設(shè)備未計(jì)提折舊。D現(xiàn)，2020年的比例小于以前年度，因?yàn)橛?jì)提的折舊金額未發(fā)生較大變化，但是固定資產(chǎn)的【題干】(一)資料產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃部門根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先生產(chǎn)部門；生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉(cāng)庫(kù)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)存貨出入庫(kù)情況及時(shí)B主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根據(jù)B原材料盤點(diǎn)結(jié)果，2019年末結(jié)存金額未包括于2019年12月31日已入庫(kù)余額占資產(chǎn)總額的10%。員對(duì)該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注明，僅欠該公司100萬(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。A生產(chǎn)通知單預(yù)先編號(hào)B單由生產(chǎn)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批C員驗(yàn)收合格后入庫(kù)D人員負(fù)責(zé)定期盤點(diǎn)存貨D期進(jìn)行，保證盤點(diǎn)真實(shí)性。A親自進(jìn)行盤點(diǎn)。A不需要做任何調(diào)整B019年末需要補(bǔ)記B產(chǎn)品生產(chǎn)成本50萬元C末補(bǔ)記已入庫(kù)的B原材料50萬元D19年末補(bǔ)記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50萬元：A不需要對(duì)這部分存貨進(jìn)行處理B保管存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況C位詢問該批存貨的數(shù)量和狀況D保管的存貨實(shí)施監(jiān)盤三方保管或控制的存貨，審計(jì)人員可向持有被審計(jì)單位存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況，或?qū)嵤z查及其他適合具體情況的審計(jì)程序：實(shí)施或安排其他審計(jì)人員實(shí)施對(duì)第三方的存貨監(jiān)盤(如可行)；獲取其他審計(jì)人員針對(duì)用以保證存貨得到恰當(dāng)盤點(diǎn)和保管的內(nèi)部控制的適當(dāng)性而出具的報(bào)告；檢查倉(cāng)或人員進(jìn)行確認(rèn)等。A證函發(fā)出時(shí)，債務(wù)人丙公司已經(jīng)付款，而被審計(jì)單位尚未收到貨款B發(fā)出時(shí)，甲公司的貨物已發(fā)出并已做銷售記錄，但貨物仍在途中，丙公司尚未收到貨物C種原因?qū)⒇浳锿嘶?，而甲公司尚未收到D雙方記賬錯(cuò)誤甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審