2025CPA《審計(jì)》重點(diǎn)習(xí)題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案字母代碼填入答題卡相應(yīng)位置。）1.注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)是（）。A.管理層的認(rèn)信B.可接受的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型D.審計(jì)重要性水平2.在審計(jì)過程中，下列各項(xiàng)中通常屬于控制測試的是（）。A.重新計(jì)算銷售發(fā)票金額B.抽樣檢查采購訂單的審批情況C.分析銷售趨勢以評估收入完整性D.檢查固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)記錄3.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，注冊會計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的控制測試能夠提供（）。A.完整的審計(jì)證據(jù)B.關(guān)于控制有效性的更高保證C.減少實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)D.證實(shí)控制未發(fā)生錯(cuò)報(bào)的直接證據(jù)4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)特征的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量受其相關(guān)性、可靠性影響B(tài).注冊會計(jì)師無法改變審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性C.從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)可能具有不同的可靠性D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于注冊會計(jì)師的專業(yè)判斷5.在使用分析性程序時(shí)，如果預(yù)期銷售額與上年相比增長10%，實(shí)際增長15%，注冊會計(jì)師可能需要進(jìn)一步調(diào)查的是（）。A.銷售折扣的變動B.銷售退回和折讓的增加C.市場環(huán)境或經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生重大變化D.銷售人員薪酬結(jié)構(gòu)的調(diào)整6.下列關(guān)于控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.控制環(huán)境是對被審計(jì)單位內(nèi)部控制整體質(zhì)量的最重要的基礎(chǔ)B.管理層的誠信和道德價(jià)值觀對控制環(huán)境有重大影響C.良好的控制環(huán)境可以降低對其他內(nèi)部控制要素的要求D.控制環(huán)境的評估是在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后進(jìn)行的7.注冊會計(jì)師計(jì)劃依賴被審計(jì)單位信息系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括（）。A.信息的完整性B.數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性C.信息系統(tǒng)變更的頻率D.數(shù)據(jù)訪問的安全控制8.在審計(jì)存貨時(shí)，注冊會計(jì)師實(shí)施的監(jiān)盤程序的主要目的是（）。A.獲取關(guān)于存貨存在和計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)B.評估存貨內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性C.確定存貨的物理數(shù)量D.測試存貨計(jì)價(jià)方法的恰當(dāng)性9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)工作底稿是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄B.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在C.審計(jì)工作底稿的歸檔期限自審計(jì)報(bào)告日起不少于10年D.審計(jì)工作底稿的復(fù)核責(zé)任由項(xiàng)目合伙人完全承擔(dān)10.當(dāng)存在持續(xù)經(jīng)營疑慮時(shí)，注冊會計(jì)師發(fā)表審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.拒絕出具審計(jì)報(bào)告B.出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告D.在審計(jì)報(bào)告標(biāo)題中增加“持續(xù)經(jīng)營”字樣二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請將所有正確答案的字母代碼填入答題卡相應(yīng)位置。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、少答、多答均不得分。）11.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)評估程序的有（）。A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部審計(jì)人員B.分析被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表C.檢查被審計(jì)單位編制的運(yùn)營預(yù)算D.觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程12.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)抽樣適用于對內(nèi)部控制的測試B.審計(jì)抽樣不能提供絕對保證C.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.細(xì)節(jié)測試通常不使用審計(jì)抽樣13.在評估管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）。A.管理層的動機(jī)和壓力B.管理層的誠信和道德價(jià)值觀C.管理層對會計(jì)政策的運(yùn)用D.管理層擁有的權(quán)力和地位14.下列關(guān)于函證的說法中，正確的有（）。A.函證是獲取審計(jì)證據(jù)的一種重要方式B.函證可以提供關(guān)于應(yīng)收賬款存在性的審計(jì)證據(jù)C.函證通常比其他審計(jì)程序更能確認(rèn)被審計(jì)單位記錄的準(zhǔn)確性D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對函證過程保持控制15.注冊會計(jì)師在評估存貨內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）。A.存貨的物理性質(zhì)B.存貨周轉(zhuǎn)率C.存貨成本核算方法D.存貨盤點(diǎn)程序16.下列關(guān)于固定資產(chǎn)審計(jì)的說法中，正確的有（）。A.測試固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提充分性可能屬于實(shí)質(zhì)性程序B.檢查固定資產(chǎn)的購置憑證是證實(shí)固定資產(chǎn)存在性的重要程序C.對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察有助于獲取其存在性和狀況的審計(jì)證據(jù)D.固定資產(chǎn)明細(xì)表是重要的審計(jì)工作底稿17.在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，注冊會計(jì)師可能實(shí)施的審計(jì)程序包括（）。A.測試銷售收入的確認(rèn)是否遵守了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.檢查現(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性C.分析現(xiàn)金流量表項(xiàng)目與利潤表項(xiàng)目、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的關(guān)系D.重新計(jì)算現(xiàn)金流量表項(xiàng)目18.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告責(zé)任的說法中，正確的有（）。A.注冊會計(jì)師對審計(jì)意見負(fù)責(zé)B.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)C.審計(jì)人員對審計(jì)工作底稿負(fù)責(zé)D.項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)工作并確保審計(jì)意見的恰當(dāng)性19.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)部審計(jì)部門的客觀性可能受到被審計(jì)單位管理層的影響B(tài).內(nèi)部審計(jì)工作可以作為注冊會計(jì)師審計(jì)的替代程序C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)活動D.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題可能引發(fā)注冊會計(jì)師的進(jìn)一步審計(jì)程序20.在審計(jì)過程中，如果注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)以前未識別的內(nèi)部控制缺陷，可能需要（）。A.重新評估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)B.修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍C.直接發(fā)表非無保留意見的審計(jì)報(bào)告D.與被審計(jì)單位管理層溝通內(nèi)部控制缺陷三、簡答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識回答問題。）21.簡述注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)。22.注冊會計(jì)師在測試采購與付款循環(huán)的相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)，通常關(guān)注哪些主要控制點(diǎn)？請列舉至少三個(gè)。23.簡述分析性程序在審計(jì)中的應(yīng)用，并說明其局限性。24.當(dāng)注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，可能出具哪些類型的審計(jì)報(bào)告？請分別說明其含義。四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識綜合分析并回答問題。）25.假設(shè)你正在審計(jì)某公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表。你在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中發(fā)現(xiàn)該公司處于快速擴(kuò)張階段，管理層對盈利能力有較高期望，但內(nèi)部控制較為薄弱。請說明你將如何運(yùn)用進(jìn)一步審計(jì)程序來應(yīng)對這一情況，并說明這些程序可能包括哪些具體內(nèi)容。26.假設(shè)你在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)某項(xiàng)應(yīng)計(jì)費(fèi)用，導(dǎo)致利潤虛高。請說明你將如何處理這一發(fā)現(xiàn)，并說明可能涉及的審計(jì)程序和報(bào)告責(zé)任。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.B4.B5.B6.D7.C8.A9.D10.B二、多項(xiàng)選擇題11.A,B,C,D12.B,C,D13.A,B,C,D14.A,B,D15.A,B,D16.A,B,C,D17.B,C18.A,B,D19.A,C,D20.A,B,D三、簡答題21.識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)：注冊會計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵管理層人員等方面，識別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體的風(fēng)險(xiǎn)因素。評估方法包括詢問管理層、查閱相關(guān)文件、分析數(shù)據(jù)、進(jìn)行穿行測試、考慮前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)等，以判斷風(fēng)險(xiǎn)是否重大且特定于財(cái)務(wù)報(bào)表，并評估其發(fā)生的可能性。22.測試采購與付款循環(huán)相關(guān)內(nèi)部控制的主要控制點(diǎn)：請列舉至少三個(gè)。例如：采購申請的恰當(dāng)審批、采購訂單的授權(quán)批準(zhǔn)、供應(yīng)商檔案的維護(hù)與審批、采購驗(yàn)收的程序與記錄、存貨入庫與計(jì)量的控制、應(yīng)付賬款的支付控制等。23.分析性程序的應(yīng)用：注冊會計(jì)師利用分析性程序，通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，評估財(cái)務(wù)信息是否合理，識別異常波動和潛在風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)用包括：比較本期與上期數(shù)據(jù)、比較本期各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目之間、比較預(yù)算與實(shí)際數(shù)據(jù)、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較等。局限性：分析性程序只能提供線索，不能取代其他審計(jì)程序；其結(jié)果受數(shù)據(jù)質(zhì)量影響大；對于關(guān)系復(fù)雜或異常的項(xiàng)目，可能難以得出結(jié)論。24.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)可能出具的審計(jì)報(bào)告類型及其含義：①保留意見審計(jì)報(bào)告：指注冊會計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在一定缺陷，未能在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架編制。②無法表示意見審計(jì)報(bào)告：指注冊會計(jì)師由于審計(jì)范圍受到限制，無法獲取足夠、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。四、綜合題25.應(yīng)對快速擴(kuò)張階段、內(nèi)部控制薄弱、管理層高期望風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序：注冊會計(jì)師應(yīng)執(zhí)行更廣泛的風(fēng)險(xiǎn)評估程序，提高進(jìn)一步審計(jì)程序的執(zhí)行力度和范圍。具體可能包括：擴(kuò)大細(xì)節(jié)測試的范圍，增加抽樣量或采用不同的抽樣方法；實(shí)施更深入的實(shí)質(zhì)性分析程序；增加對關(guān)鍵會計(jì)估計(jì)的評估；加強(qiáng)對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，如測試管理層的凌駕行為、重新執(zhí)行管理層編制的復(fù)雜會計(jì)分錄等；考慮實(shí)施追加的或更為復(fù)雜的分析程序；在必要時(shí)，利用專家的工作。26.處理未按準(zhǔn)則確認(rèn)應(yīng)計(jì)費(fèi)用的發(fā)現(xiàn)：注冊會計(jì)師首先與管理層溝通，確認(rèn)該事項(xiàng)的性