征管法試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征收管理法的立法目的是什么？A.促進經(jīng)濟發(fā)展B.保證國家財政收入C.維護社會公平D.保護納稅人權(quán)益答案：B2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取什么措施？A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒收財產(chǎn)D.以上都是答案：A3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取哪些措施？A.通知銀行扣款B.拍賣財產(chǎn)C.限制出境D.以上都是答案：D4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請什么？A.延期繳納稅款B.減免稅款C.免除稅款D.轉(zhuǎn)移稅款答案：A5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，有哪些權(quán)限？A.查賬B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.以上都是答案：D6.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可以采取什么措施？A.申請行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.向上一級稅務(wù)機關(guān)申訴D.以上都是答案：D7.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為應(yīng)當(dāng)遵循什么原則？A.合法原則B.公開原則C.公平原則D.以上都是答案：D8.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)符合什么條件？A.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)B.按照規(guī)定報送資料C.按照規(guī)定使用稅收優(yōu)惠D.以上都是答案：D9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全什么制度？A.稅務(wù)登記制度B.賬簿憑證管理制度C.稅款征收制度D.以上都是答案：D10.納稅人發(fā)生納稅爭議的，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.先申請行政復(fù)議B.直接提起行政訴訟C.可以選擇申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟D.以上都不對答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征收管理法的適用范圍包括哪些？A.各類稅種的征收管理B.稅務(wù)機關(guān)的征收管理行為C.納稅人的納稅行為D.稅收征收管理爭議的處理答案：ABCD2.納稅人應(yīng)當(dāng)履行的納稅義務(wù)包括哪些？A.按時申報納稅B.按實申報納稅C.按規(guī)定設(shè)置賬簿D.按規(guī)定保管賬簿和憑證答案：ABCD3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款采取的措施有哪些？A.通知銀行扣款B.拍賣財產(chǎn)C.限制出境D.加收滯納金答案：ABCD4.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可以采取哪些措施？A.申請行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.向上一級稅務(wù)機關(guān)申訴D.以上都是答案：ABCD5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？A.合法原則B.公開原則C.公平原則D.便民原則答案：ABCD6.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？A.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)B.按照規(guī)定報送資料C.按照規(guī)定使用稅收優(yōu)惠D.符合稅收優(yōu)惠政策的特定條件答案：ABCD7.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全哪些制度？A.稅務(wù)登記制度B.賬簿憑證管理制度C.稅款征收制度D.稅收優(yōu)惠管理制度答案：ABCD8.納稅人發(fā)生納稅爭議的，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.先申請行政復(fù)議B.直接提起行政訴訟C.可以選擇申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟D.應(yīng)當(dāng)在申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟前，先行調(diào)解答案：ABC9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括哪些？A.查賬B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.詢問納稅人答案：ABCD10.稅收征收管理法對納稅人的權(quán)利有哪些規(guī)定？A.納稅申報權(quán)B.納稅籌劃權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.納稅爭議處理權(quán)答案：ACD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收征收管理法適用于所有稅種的征收管理。答案：正確2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處以罰款。答案：正確3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以通知銀行直接扣款。答案：正確4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。答案：正確5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，可以查封納稅人的財產(chǎn)。答案：正確6.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。答案：正確7.稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為應(yīng)當(dāng)遵循合法、公開、公平、便民的原則。答案：正確8.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的條件和程序。答案：正確9.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)登記制度、賬簿憑證管理制度、稅款征收制度等。答案：正確10.納稅人發(fā)生納稅爭議的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再提起行政訴訟。答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收征收管理法的立法目的。答案：稅收征收管理法的立法目的是為了保證國家稅收法律的實施，加強稅收征收管理，保障國家財政收入，維護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會公平。2.簡述納稅人應(yīng)當(dāng)履行的納稅義務(wù)。答案：納稅人應(yīng)當(dāng)履行的納稅義務(wù)包括按時申報納稅、按實申報納稅、按規(guī)定設(shè)置賬簿、按規(guī)定保管賬簿和憑證、按規(guī)定使用稅收優(yōu)惠等。3.簡述稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款采取的措施。答案：稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款采取的措施包括通知銀行扣款、拍賣財產(chǎn)、限制出境、加收滯納金等。4.簡述納稅人發(fā)生納稅爭議的處理方式。答案：納稅人發(fā)生納稅爭議的處理方式包括申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、先行調(diào)解等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收征收管理法對納稅人權(quán)利的保護。答案：稅收征收管理法對納稅人權(quán)利的保護主要體現(xiàn)在以下幾個方面：納稅申報權(quán)、納稅籌劃權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、納稅爭議處理權(quán)等。納稅人有權(quán)依法申報納稅、享受稅收優(yōu)惠政策、要求稅務(wù)機關(guān)依法進行檢查、對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服時可以申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟等。2.討論稅收征收管理法對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為的要求。答案：稅收征收管理法對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為的要求主要體現(xiàn)在以下幾個方面：合法原則、公開原則、公平原則、便民原則等。稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，公開透明，公平公正，便民利民，保障納稅人的合法權(quán)益。3.討論稅收征收管理法在保障國家財政收入中的作用。答案：稅收征收管理法在保障國家財政收入中起著重要作用。通過規(guī)范稅收征收管理，加強稅收征管，可以提高稅收征管效率，減少稅