2026年高端民宿運(yùn)營(yíng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司旗下高端民宿財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，合理配置資金資源，把控運(yùn)營(yíng)成本，保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)全面預(yù)算管理指引》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司高端民宿運(yùn)營(yíng)（含客房營(yíng)收、餐飲服務(wù)、會(huì)務(wù)接待、設(shè)施運(yùn)維等）財(cái)務(wù)收支實(shí)際需求，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司所有高端民宿的財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等全流程工作，覆蓋財(cái)務(wù)部、各民宿店長(zhǎng)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)預(yù)算管理遵循“全面覆蓋、量入為出、權(quán)責(zé)對(duì)等、動(dòng)態(tài)調(diào)整”的核心原則，確保預(yù)算編制覆蓋率100%，預(yù)算執(zhí)行偏差率控制在±5%以內(nèi)，無(wú)無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出等違規(guī)行為。第三條公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算管理的統(tǒng)籌部門(mén)，負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)、匯總審核預(yù)算草案、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、開(kāi)展預(yù)算分析考核；各民宿店長(zhǎng)為本民宿預(yù)算編制與執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)提報(bào)本民宿預(yù)算需求、落實(shí)預(yù)算執(zhí)行措施；管理層負(fù)責(zé)審批年度預(yù)算方案、決策預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，確保預(yù)算與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)匹配。第四條財(cái)務(wù)預(yù)算管理的核心目標(biāo)：構(gòu)建全流程閉環(huán)的預(yù)算管理體系，精準(zhǔn)預(yù)測(cè)營(yíng)收與收支規(guī)模，合理管控成本費(fèi)用，保障公司現(xiàn)金流穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)達(dá)成率≥95%，為公司經(jīng)營(yíng)決策、資源配置提供科學(xué)依據(jù)。第二章預(yù)算編制管理第五條編制范圍：涵蓋公司所有運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，包括營(yíng)收預(yù)算（客房營(yíng)收、餐飲營(yíng)收、會(huì)務(wù)營(yíng)收、其他營(yíng)收）、成本預(yù)算（食材成本、布草成本、人力成本、能耗成本）、費(fèi)用預(yù)算（營(yíng)銷費(fèi)用、運(yùn)維費(fèi)用、管理費(fèi)用）、資金預(yù)算（融資預(yù)算、還款預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算），不得遺漏核心收支項(xiàng)目。第六條編制原則：（1）真實(shí)性原則：基于民宿歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)行情、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制預(yù)算，嚴(yán)禁虛增營(yíng)收、虛減成本；（2）全面性原則：覆蓋所有部門(mén)、所有民宿、所有收支類型，做到全員參與、全流程管控；（3）可執(zhí)行原則：預(yù)算指標(biāo)需細(xì)化到月度、到民宿、到品類，具備明確的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)。第七條編制流程：（1）需求提報(bào)：每年11月，各民宿、各部門(mén)根據(jù)下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提報(bào)本單位營(yíng)收、成本、費(fèi)用預(yù)算需求，附編制依據(jù)（如客房入住率預(yù)測(cè)、食材采購(gòu)價(jià)格走勢(shì)、營(yíng)銷推廣計(jì)劃）；（2）匯總審核：財(cái)務(wù)部匯總各單位預(yù)算需求，核對(duì)數(shù)據(jù)合理性，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)整優(yōu)化，形成年度預(yù)算草案；（3）草案修訂：財(cái)務(wù)部就預(yù)算草案與各單位溝通，根據(jù)反饋意見(jiàn)修訂，確保預(yù)算既符合公司整體目標(biāo)，又貼合各單位實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求。第八條編制內(nèi)容：（1）營(yíng)收預(yù)算：按客房（不同房型均價(jià)、入住率）、餐飲（人均消費(fèi)、客流量）、會(huì)務(wù)（場(chǎng)次、單場(chǎng)營(yíng)收）等品類拆分，明確月度、季度、年度營(yíng)收目標(biāo)；（2）成本預(yù)算：按食材、布草、人力、能耗等類別編制，成本金額與營(yíng)收目標(biāo)匹配，如餐飲成本占餐飲營(yíng)收比例控制在規(guī)定范圍內(nèi)；（3）費(fèi)用預(yù)算：營(yíng)銷費(fèi)用按推廣渠道拆分，運(yùn)維費(fèi)用按設(shè)施維修計(jì)劃編制，管理費(fèi)用按人員配置、辦公需求編制；（4）資金預(yù)算：預(yù)測(cè)年度現(xiàn)金流流入流出規(guī)模，明確融資需求、還款計(jì)劃，確保資金收支平衡。第三章預(yù)算審批流程第九條審批層級(jí)：（1）初審：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核預(yù)算草案的完整性、合理性、與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的匹配度，提出修改意見(jiàn)；（2）復(fù)審：管理層集體審議預(yù)算草案，重點(diǎn)審議營(yíng)收目標(biāo)、成本費(fèi)用管控指標(biāo)、資金預(yù)算合理性，審議后提出調(diào)整要求；（3）終審：年度預(yù)算方案提交股東會(huì)表決（如需），表決通過(guò)后正式下發(fā)執(zhí)行，季度、月度預(yù)算調(diào)整由總經(jīng)理審批。第十條審批時(shí)效：（1）年度預(yù)算草案需在每年12月中旬完成初審、復(fù)審，12月底前完成終審并下發(fā)；（2）季度預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)需在季度首月5日前提交，審批需在3個(gè)工作日內(nèi)完成；（3）月度預(yù)算執(zhí)行偏差說(shuō)明需在次月3日前審核完畢。第十一條審批要求：審批過(guò)程中需核查預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略的一致性、成本費(fèi)用管控的可行性、資金預(yù)算的安全性，審批意見(jiàn)需書(shū)面留存，作為預(yù)算執(zhí)行與考核的依據(jù)。第四章預(yù)算執(zhí)行管理第十二條執(zhí)行原則：（1）剛性執(zhí)行：所有收支需嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，無(wú)預(yù)算的支出項(xiàng)目一律不得列支，超預(yù)算支出需先申請(qǐng)調(diào)整再執(zhí)行；（2）?？顚Ｓ茫侯A(yù)算內(nèi)資金需按指定用途使用，如營(yíng)銷費(fèi)用不得挪作運(yùn)維費(fèi)用，民宿專項(xiàng)維修資金不得挪作日常辦公費(fèi)用；（3）實(shí)時(shí)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部每日監(jiān)控資金支出進(jìn)度，每周匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)預(yù)警超支風(fēng)險(xiǎn)。第十三條支出管控：（1）日常支出：各民宿、各部門(mén)申請(qǐng)資金支付時(shí)，財(cái)務(wù)部需核查是否在預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算的需提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；（2）大額支出：?jiǎn)未沃С龀^(guò)預(yù)算單項(xiàng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需經(jīng)管理層審批后方可執(zhí)行；（3）成本管控：民宿需按預(yù)算控制食材領(lǐng)用、能耗消耗，每月核對(duì)成本實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算的偏差，及時(shí)采取管控措施。第十四條執(zhí)行反饋：各民宿、各部門(mén)每月5日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況，說(shuō)明營(yíng)收完成率、成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額、偏差原因，財(cái)務(wù)部匯總后編制月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表，上報(bào)管理層。第五章預(yù)算調(diào)整管理第十五條調(diào)整條件：（1）市場(chǎng)環(huán)境重大變化：如民宿所在區(qū)域旅游市場(chǎng)行情突變、食材采購(gòu)價(jià)格大幅上漲，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行；（2）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整：如新增民宿門(mén)店、拓展會(huì)務(wù)業(yè)務(wù)，需調(diào)整營(yíng)收、成本、費(fèi)用預(yù)算；（3）突發(fā)事項(xiàng)：如設(shè)施重大故障需額外維修、突發(fā)疫情影響營(yíng)收，需調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。第十六條調(diào)整流程：（1）申請(qǐng)?zhí)峤唬侯A(yù)算調(diào)整申請(qǐng)需說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后對(duì)整體預(yù)算的影響，附相關(guān)佐證材料（如市場(chǎng)行情報(bào)告、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整文件）；（2）審核審批：財(cái)務(wù)部審核調(diào)整申請(qǐng)的合理性，管理層按權(quán)限審批，重大調(diào)整需提交股東會(huì)審議；（3）調(diào)整執(zhí)行：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部更新預(yù)算指標(biāo)，調(diào)整后的預(yù)算作為后續(xù)執(zhí)行與考核的依據(jù)。第十七條調(diào)整要求：預(yù)算調(diào)整需遵循“必要性、合理性、最小化”原則，僅在確需調(diào)整時(shí)提出申請(qǐng)，調(diào)整金額需嚴(yán)格核算，避免隨意調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算失控。第六章預(yù)算分析與考核第十八條分析周期：（1）月度分析：財(cái)務(wù)部每月編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，對(duì)比實(shí)際收支與預(yù)算的偏差，分析偏差原因（如營(yíng)收未達(dá)標(biāo)是入住率低還是均價(jià)低，成本超支是采購(gòu)價(jià)格高還是消耗量大）；（2）季度分析：結(jié)合季度經(jīng)營(yíng)情況，分析預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)，預(yù)判年度預(yù)算完成情況，提出下季度管控建議；（3）年度分析：全面復(fù)盤(pán)年度預(yù)算執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下年度預(yù)算編制提供依據(jù)。第十九條考核機(jī)制：（1）考核指標(biāo)：將預(yù)算完成率、成本費(fèi)用管控率、營(yíng)收達(dá)標(biāo)率納入各民宿店長(zhǎng)、部門(mén)負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核，權(quán)重不低于規(guī)定比例；（2）獎(jiǎng)懲措施：預(yù)算完成率達(dá)標(biāo)的給予績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，超預(yù)算且無(wú)合理理由的扣減績(jī)效，連續(xù)兩個(gè)季度未完成預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整崗位或問(wèn)責(zé)；（3）考核落地：考核結(jié)果與薪酬、晉升掛鉤，確保預(yù)算管理責(zé)任落實(shí)到位。第七章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第二十條監(jiān)督檢查：（1）日常自查：各民宿、各部門(mén)每周自查預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改小范圍偏差；（2）公司核查：財(cái)務(wù)部每季度對(duì)各民宿預(yù)算執(zhí)行情況開(kāi)展專項(xiàng)核查，重點(diǎn)核查無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出、預(yù)算資金挪用等行為；（3）專項(xiàng)審計(jì)：每年開(kāi)展預(yù)算管理專項(xiàng)審計(jì)，核查預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行的合規(guī)性、調(diào)整的合理性。第二十一條責(zé)任追究：出現(xiàn)以下情形的，視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人提醒、通報(bào)批評(píng)、績(jī)效扣減、崗位調(diào)整等處理，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)：（1）編制虛假預(yù)算數(shù)據(jù)，誤導(dǎo)公司決策的；（2）無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出且未申請(qǐng)調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算失控的；（3）挪用預(yù)算資金，或虛列支出套取預(yù)算資金的；（4）隱瞞預(yù)算執(zhí)行偏差，未及時(shí)采取管控措施導(dǎo)致公司損失的；（5）拒不配合預(yù)算檢查、考核，或偽造預(yù)算執(zhí)行憑證的。第八章附則第二十二條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜參