2025年《稅法》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人銷售應稅服務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為（）A.納稅人提供服務的當天B.納稅人收到預收款的當天C.納稅人合同約定的收款日期的當天D.納稅人完成服務的當天答案：C解析：根據稅法規(guī)定，納稅人銷售應稅服務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人合同約定的收款日期的當天。這是為了確保稅收及時入庫，避免納稅人利用預收款時間差進行稅款籌劃。2.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.逾期未收回的應收賬款利息C.國債利息收入D.企業(yè)接受的捐贈收入答案：C解析：稅法規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。股息、紅利等權益性投資收益、逾期未收回的應收賬款利息以及企業(yè)接受的捐贈收入均需計入應納稅所得額。3.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除不包括以下哪一項（）A.住房貸款利息B.育兒支出C.繼續(xù)教育支出D.贍養(yǎng)老人支出答案：C解析：個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。繼續(xù)教育支出雖然可以享受稅前扣除，但屬于專項附加扣除中的繼續(xù)教育，而不是專項附加扣除本身。4.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，下列哪一項不得在稅前扣除（）A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.資產折舊費用D.超標的廣告費支出答案：D解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括職工工資薪金支出、存貨成本、資產折舊費用等，準予在稅前扣除。但廣告費支出有嚴格的扣除標準，超過標準部分不得在當期稅前扣除。5.納稅人發(fā)生應稅行為，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）A.納稅人提供服務的當天B.納稅人收到預收款的當天C.納稅人合同約定的收款日期的當天D.納稅人完成服務的當天答案：B解析：根據增值稅稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到預收款的當天。這與企業(yè)所得稅的規(guī)定不同，增值稅更強調收款環(huán)節(jié)的納稅義務。6.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.企業(yè)生產經營所得B.股息、紅利等權益性投資收益C.逾期未收回的應收賬款利息D.企業(yè)接受的捐贈收入答案：B解析：稅法規(guī)定，企業(yè)的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。企業(yè)生產經營所得、逾期未收回的應收賬款利息以及企業(yè)接受的捐贈收入均需計入應納稅所得額。7.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除不包括以下哪一項（）A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療支出D.3歲以下嬰幼兒照護支出答案：C解析：個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等六項。大病醫(yī)療支出雖然可以享受稅前扣除，但屬于專項附加扣除中的大病醫(yī)療，而不是專項附加扣除本身。8.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，下列哪一項不得在稅前扣除（）A.職工福利費支出B.存貨成本C.資產折舊費用D.超標的業(yè)務招待費支出答案：D解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括職工福利費支出、存貨成本、資產折舊費用等，準予在稅前扣除。但業(yè)務招待費支出有嚴格的扣除標準，超過標準部分不得在當期稅前扣除。9.納稅人銷售貨物，采取分期收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）A.納稅人合同約定的收款日期的當天B.納稅人提供貨物的當天C.納稅人收到貨款的當天D.納稅人完成銷售的當天答案：A解析：根據增值稅稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物，采取分期收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人合同約定的收款日期的當天。這與預收款方式不同，更強調合同約定的收款時間點。10.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.逾期未收回的應收賬款利息C.國債利息收入D.企業(yè)接受的捐贈收入答案：C解析：企業(yè)所得稅收入總額包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，但不包括免稅收入。國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅收入總額。股息、紅利等權益性投資收益、逾期未收回的應收賬款利息以及企業(yè)接受的捐贈收入均屬于收入總額的組成部分。11.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，其稅前扣除原則是（）A.實際發(fā)生原則B.權責發(fā)生制原則C.收付實現制原則D.配比原則答案：A解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，應當按實際發(fā)生額扣除。這是稅前扣除的基本原則，確保了稅收征管的公平性和可操作性。權責發(fā)生制是會計核算的基礎原則，配比原則是收入與其相關成本費用配比的原則，雖然與稅前扣除有關聯，但不是其直接原則。12.下列項目中，屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）A.職工教育經費支出B.子女教育支出C.車輛購置稅支出D.繳納的房產稅答案：B解析：個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等六項。子女教育支出是其中之一，符合專項附加扣除的規(guī)定。職工教育經費支出屬于企業(yè)費用，車輛購置稅支出和繳納的房產稅屬于其他稅費支出，均不屬于專項附加扣除范圍。13.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除的是（）A.職工工資薪金支出B.超標的廣告費支出C.存貨成本D.資產折舊費用答案：B解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括職工工資薪金支出、存貨成本、資產折舊費用等，準予在稅前扣除。但廣告費支出有嚴格的扣除標準，超過標準部分不得在當期稅前扣除。這是為了控制企業(yè)不合理開支，維護稅收秩序。14.納稅人銷售應稅服務，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）A.納稅人提供服務的當天B.納稅人合同約定的收款日期的當天C.納稅人收到預收款的當天D.納稅人完成服務的當天答案：C解析：根據增值稅稅法規(guī)定，納稅人銷售應稅服務，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到預收款的當天。這與企業(yè)所得稅的規(guī)定不同，增值稅更強調收款環(huán)節(jié)的納稅義務。15.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.企業(yè)生產經營所得B.股息、紅利等權益性投資收益C.逾期未收回的應收賬款利息D.企業(yè)接受的捐贈收入答案：B解析：稅法規(guī)定，企業(yè)的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。企業(yè)生產經營所得、逾期未收回的應收賬款利息以及企業(yè)接受的捐贈收入均需計入應納稅所得額。這是為了鼓勵企業(yè)進行投資，促進經濟發(fā)展。16.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除不包括以下哪一項（）A.住房貸款利息B.育兒支出C.繼續(xù)教育支出D.大病醫(yī)療支出答案：D解析：個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等六項。大病醫(yī)療支出雖然可以享受稅前扣除，但屬于專項附加扣除中的大病醫(yī)療，而不是專項附加扣除本身。17.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，下列哪一項不得在稅前扣除（）A.職工福利費支出B.存貨成本C.資產折舊費用D.超標的業(yè)務招待費支出答案：D解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括職工福利費支出、存貨成本、資產折舊費用等，準予在稅前扣除。但業(yè)務招待費支出有嚴格的扣除標準，超過標準部分不得在當期稅前扣除。這是為了防止企業(yè)通過不合理的業(yè)務招待費支出進行避稅。18.納稅人銷售貨物，采取分期收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）A.納稅人合同約定的收款日期的當天B.納稅人提供貨物的當天C.納稅人收到貨款的當天D.納稅人完成銷售的當天答案：A解析：根據增值稅稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物，采取分期收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人合同約定的收款日期的當天。這與預收款方式不同，更強調合同約定的收款時間點。19.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.逾期未收回的應收賬款利息C.國債利息收入D.企業(yè)接受的捐贈收入答案：C解析：企業(yè)所得稅收入總額包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，但不包括免稅收入。國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅收入總額。股息、紅利等權益性投資收益、逾期未收回的應收賬款利息以及企業(yè)接受的捐贈收入均屬于收入總額的組成部分。20.納稅人發(fā)生應稅行為，采取預收款方式的，其企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間為（）A.納稅人提供服務的當天B.納稅人收到預收款的當天C.納稅人合同約定的收款日期的當天D.納稅人完成服務的當天答案：C解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為，采取預收款方式的，其企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人合同約定的收款日期的當天。這與增值稅的規(guī)定一致，強調了合同約定的收款時間點的重要性。二、多選題1.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除（）A.職工工資薪金支出B.超標的廣告費支出C.存貨成本D.資產折舊費用E.超標的業(yè)務招待費支出答案：ACD解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括職工工資薪金支出、存貨成本、資產折舊費用等，準予在稅前扣除。但廣告費支出和業(yè)務招待費支出有嚴格的扣除標準，超過標準部分不得在當期稅前扣除。因此，選項B和E不符合稅前扣除規(guī)定。2.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括哪些項目（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息E.3歲以下嬰幼兒照護支出答案：ABCDE解析：個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等六項。因此，選項A、B、C、D、E均屬于專項附加扣除范圍。3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除（）A.超標的廣告費支出B.超標的業(yè)務招待費支出C.國債利息收入D.企業(yè)接受的捐贈收入E.職工福利費支出答案：ABCD解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括職工福利費支出，準予在稅前扣除。但廣告費支出、業(yè)務招待費支出、國債利息收入以及企業(yè)接受的捐贈收入均有嚴格的扣除標準或規(guī)定，超過標準部分或不符合規(guī)定部分不得在當期稅前扣除。因此，選項A、B、C、D均不得扣除。4.納稅人銷售應稅行為，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間可以是（）A.納稅人提供服務的當天B.納稅人收到預收款的當天C.納稅人合同約定的收款日期的當天D.納稅人完成服務的當天E.納稅人合同約定的收款日期的前一天答案：BC解析：根據增值稅稅法規(guī)定，納稅人銷售應稅服務、無形資產或者不動產，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到預收款的當天（B正確）或者納稅人合同約定的收款日期的當天（C正確）。因此，選項B和C均是增值稅納稅義務發(fā)生時間。5.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.國債利息收入C.逾期未收回的應收賬款利息D.企業(yè)接受的捐贈收入E.生產經營所得答案：AB解析：稅法規(guī)定，企業(yè)的股息、紅利等權益性投資收益和國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。逾期未收回的應收賬款利息、企業(yè)接受的捐贈收入以及生產經營所得均需計入應納稅所得額。因此，選項A和B是免稅收入。6.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除不包括以下哪些項目（）A.職工教育經費支出B.子女教育支出C.車輛購置稅支出D.繳納的房產稅E.大病醫(yī)療支出答案：ACD解析：個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等六項。職工教育經費支出屬于企業(yè)費用，車輛購置稅支出和繳納的房產稅屬于其他稅費支出，均不屬于專項附加扣除范圍。因此，選項A、C、D均不屬于專項附加扣除。7.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，下列哪些不得在稅前扣除（）A.超標的廣告費支出B.超標的業(yè)務招待費支出C.職工福利費支出D.存貨成本E.資產折舊費用答案：AB解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括職工福利費支出、存貨成本、資產折舊費用等，準予在稅前扣除。但廣告費支出和業(yè)務招待費支出有嚴格的扣除標準，超過標準部分不得在當期稅前扣除。因此，選項A和B不得在稅前扣除。8.納稅人銷售貨物，采取分期收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間可以是（）A.納稅人提供貨物的當天B.納稅人合同約定的收款日期的當天C.納稅人收到貨款的當天D.納稅人完成銷售的當天E.納稅人合同約定的收款日期的前一天答案：BC解析：根據增值稅稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，采取分期收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人合同約定的收款日期的當天（B正確）或者納稅人收到款項的當天（C正確，但通常指合同約定的收款日期）。因此，選項B和C是增值稅納稅義務發(fā)生時間。9.下列哪些項目不屬于企業(yè)所得稅收入總額（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.逾期未收回的應收賬款利息C.國債利息收入D.企業(yè)接受的捐贈收入E.生產經營所得答案：C解析：企業(yè)所得稅收入總額包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，但不包括免稅收入。國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅收入總額。股息、紅利等權益性投資收益、逾期未收回的應收賬款利息、企業(yè)接受的捐贈收入以及生產經營所得均屬于收入總額的組成部分。因此，選項C不屬于收入總額。10.納稅人發(fā)生應稅行為，采取預收款方式的，其企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間可以是（）A.納稅人提供服務的當天B.納稅人收到預收款的當天C.納稅人合同約定的收款日期的當天D.納稅人完成服務的當天E.納稅人合同約定的收款日期的前一天答案：BC解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為，采取預收款方式的，其企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人合同約定的收款日期的當天（C正確）或者納稅人收到預收款的當天（B正確）。因此，選項B和C是企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間。11.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除（）A.職工工資薪金支出B.超標的廣告費支出C.存貨成本D.資產折舊費用E.超標的業(yè)務招待費支出答案：ACD解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括職工工資薪金支出、存貨成本、資產折舊費用等，準予在稅前扣除。但廣告費支出和業(yè)務招待費支出有嚴格的扣除標準，超過標準部分不得在當期稅前扣除。因此，選項B和E不符合稅前扣除規(guī)定。12.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括哪些項目（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息E.3歲以下嬰幼兒照護支出答案：ABCDE解析：個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等六項。因此，選項A、B、C、D、E均屬于專項附加扣除范圍。13.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除（）A.超標的廣告費支出B.超標的業(yè)務招待費支出C.國債利息收入D.企業(yè)接受的捐贈收入E.職工福利費支出答案：ABCD解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括職工福利費支出，準予在稅前扣除。但廣告費支出、業(yè)務招待費支出、國債利息收入以及企業(yè)接受的捐贈收入均有嚴格的扣除標準或規(guī)定，超過標準部分或不符合規(guī)定部分不得在當期稅前扣除。因此，選項A、B、C、D均不得扣除。14.納稅人銷售應稅行為，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間可以是（）A.納稅人提供服務的當天B.納稅人收到預收款的當天C.納稅人合同約定的收款日期的當天D.納稅人完成服務的當天E.納稅人合同約定的收款日期的前一天答案：BC解析：根據增值稅稅法規(guī)定，納稅人銷售應稅服務、無形資產或者不動產，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到預收款的當天（B正確）或者納稅人合同約定的收款日期的當天（C正確）。因此，選項B和C均是增值稅納稅義務發(fā)生時間。15.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.國債利息收入C.逾期未收回的應收賬款利息D.企業(yè)接受的捐贈收入E.生產經營所得答案：AB解析：稅法規(guī)定，企業(yè)的股息、紅利等權益性投資收益和國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。逾期未收回的應收賬款利息、企業(yè)接受的捐贈收入以及生產經營所得均需計入應納稅所得額。因此，選項A和B是免稅收入。16.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除不包括以下哪些項目（）A.職工教育經費支出B.子女教育支出C.車輛購置稅支出D.繳納的房產稅E.大病醫(yī)療支出答案：ACD解析：個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等六項。職工教育經費支出屬于企業(yè)費用，車輛購置稅支出和繳納的房產稅屬于其他稅費支出，均不屬于專項附加扣除范圍。因此，選項A、C、D均不屬于專項附加扣除。17.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，下列哪些不得在稅前扣除（）A.超標的廣告費支出B.超標的業(yè)務招待費支出C.職工福利費支出D.存貨成本E.資產折舊費用答案：AB解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括職工福利費支出、存貨成本、資產折舊費用等，準予在稅前扣除。但廣告費支出和業(yè)務招待費支出有嚴格的扣除標準，超過標準部分不得在當期稅前扣除。因此，選項A和B不得在稅前扣除。18.納稅人銷售貨物，采取分期收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間可以是（）A.納稅人提供貨物的當天B.納稅人合同約定的收款日期的當天C.納稅人收到貨款的當天D.納稅人完成銷售的當天E.納稅人合同約定的收款日期的前一天答案：BC解析：根據增值稅稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，采取分期收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人合同約定的收款日期的當天（B正確）或者納稅人收到款項的當天（C正確，但通常指合同約定的收款日期）。因此，選項B和C是增值稅納稅義務發(fā)生時間。19.下列哪些項目不屬于企業(yè)所得稅收入總額（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.逾期未收回的應收賬款利息C.國債利息收入D.企業(yè)接受的捐贈收入E.生產經營所得答案：C解析：企業(yè)所得稅收入總額包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，但不包括免稅收入。國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅收入總額。股息、紅利等權益性投資收益、逾期未收回的應收賬款利息、企業(yè)接受的捐贈收入以及生產經營所得均屬于收入總額的組成部分。因此，選項C不屬于收入總額。20.納稅人發(fā)生應稅行為，采取預收款方式的，其企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間可以是（）A.納稅人提供服務的當天B.納稅人收到預收款的當天C.納稅人合同約定的收款日期的當天D.納稅人完成服務的當天E.納稅人合同約定的收款日期的前一天答案：BC解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為，采取預收款方式的，其企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人合同約定的收款日期的當天（C正確）或者納稅人收到預收款的當天（B正確）。因此，選項B和C是企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間。三、判斷題1.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（）答案：錯誤解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，應當取得合法有效的憑證才能在稅前扣除。沒有合法有效憑證的支出，不得在稅前扣除。這是為了保證稅收征管的嚴肅性和真實性，防止企業(yè)虛列支出進行避稅。因此，題目表述錯誤。2.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務機關不會主動核實。（）答案：錯誤解析：個人所得稅法規(guī)定，納稅人享受專項附加扣除需要自行申報，但稅務機關有權對納稅人申報的信息進行核查。如果稅務機關發(fā)現納稅人申報的信息不實，會要求納稅人改正，并可能進行相應的處罰。因此，稅務機關會主動或被動地核實納稅人申報的專項附加扣除信息。所以，題目表述錯誤。3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出可以全額扣除，沒有扣除限額。（）答案：錯誤解析：稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出可以在一定比例內扣除，超過比例的部分不得扣除。這個比例通常是工資薪金總額的一定百分比。因此，職工福利費支出并不是可以全額扣除的，而是有扣除限額的。所以，題目表述錯誤。4.納稅人銷售應稅服務，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間一定是納稅人收到預收款的當天。（）答案：錯誤解析：根據增值稅稅法規(guī)定，納稅人銷售應稅服務、無形資產或者不動產，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間可以是納稅人收到預收款的當天，也可以是納稅人合同約定的收款日期的當天。因此，納稅義務發(fā)生時間不一定是納稅人收到預收款的當天。所以，題目表述錯誤。5.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是國債利息收入。（）答案：正確解析：稅法規(guī)定，企業(yè)的國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。這是為了鼓勵企業(yè)進行國債投資，支持國家財政建設。因此，題目表述正確。6.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括繼續(xù)教育支出。（）答案：正確解析：個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等六項。繼續(xù)教育支出是其中之一，符合專項附加扣除的規(guī)定。因此，題目表述正確。7.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，如果超過稅法規(guī)定的扣除標準，也可以在稅前扣除部分。（）答案：錯誤解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，如果超過稅法規(guī)定的扣除標準，不得在稅前扣除。超過標準部分需要計入應納稅所得額，依法納稅。這是為了保證稅收公平，防止企業(yè)通過不合理的支出進行避稅。因此，題目表述錯誤。8.納稅人銷售貨物，采取分期收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間一定是納稅人合同約定的收款日期的當天。（）答案：錯誤解析：根據增值稅稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，采取分期收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間可以是納稅人合同約定的收款日期的當天，也可以是納稅人收到款項的當天。因此，納稅義務發(fā)生時間不一定是納稅人合同約定的收款日期的當天。所以，題目表述錯誤。9.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是國債利息收入。（）答案：正確解析：企業(yè)所得稅收入總額包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，但不包括免稅收入。國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅收入總額。因此，題目表述正確。10.納稅人發(fā)生應稅行為，采取預收款方式的，其企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間一定是納稅人合同約定的收款日期的當天。（）答