2025年《稅收征收管理規(guī)范》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營場所、地址變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起（）日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人經(jīng)營場所、地址發(fā)生變更的，需要在變更之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)及時更新納稅人信息，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施不包括（）A.查閱、復(fù)制納稅人賬簿、憑證B.調(diào)查納稅人財務(wù)狀況C.詢問納稅人財務(wù)人員D.查詢納稅人銀行賬戶信息答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證，詢問納稅人財務(wù)人員，查詢納稅人銀行賬戶信息，但無權(quán)直接調(diào)查納稅人的財務(wù)狀況，這需要通過合法程序進(jìn)行。3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面說明情況并補報納稅申報表。A.10B.15C.30D.60答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期時，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面說明情況并補報納稅申報表，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并處理。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.限制納稅人的高消費行為C.通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的存款D.強(qiáng)制納稅人提供擔(dān)保答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以采取查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的存款等強(qiáng)制執(zhí)行措施，但無權(quán)強(qiáng)制納稅人提供擔(dān)保，這需要通過合法程序進(jìn)行。5.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)（）A.自行申報享受B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請備案C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)D.無需履行任何手續(xù)答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請備案，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，納稅人才能享受稅收優(yōu)惠政策，以確保稅收優(yōu)惠政策的正確實施。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)（）A.出示稅務(wù)檢查證和檢查通知書B.無需出示任何證件C.只需出示稅務(wù)檢查證D.只需出示檢查通知書答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證和檢查通知書，以表明檢查行為的合法性，保障納稅人的合法權(quán)益。7.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.10000D.20000答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處10000元以下的罰款，以維護(hù)稅收征管秩序。8.稅收征收管理規(guī)范的適用范圍包括（）A.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳義務(wù)人C.只包括稅務(wù)機(jī)關(guān)D.只包括扣繳義務(wù)人答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，其適用范圍包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳義務(wù)人，以確保稅收征管工作的規(guī)范性和有效性。9.納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)（）A.在稅款繳納期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請B.在稅款繳納期限屆滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請C.無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動為其延期答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)在稅款繳納期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，納稅人才能延期繳納稅款，以確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取的征收措施不包括（）A.通知納稅人開戶銀行劃撥稅款B.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)C.限制納稅人的高消費行為D.要求納稅人提供擔(dān)保答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取通知納稅人開戶銀行劃撥稅款，查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，限制納稅人的高消費行為等措施，但無權(quán)要求納稅人提供擔(dān)保，這需要通過合法程序進(jìn)行。11.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.2000B.5000C.10000D.20000答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處10000元以下的罰款。這是為了確保納稅人能夠依法履行記賬義務(wù)，保證稅收征管的規(guī)范性。12.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與被檢查人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)（）A.主動回避B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告C.繼續(xù)進(jìn)行檢查D.由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與被檢查人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避。這是為了防止利益沖突，確保稅務(wù)檢查的公正性和客觀性。13.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過6個月C.財政部門批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月D.財政部門批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過6個月答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。這是為了保障納稅人因不可抗力因素導(dǎo)致暫時經(jīng)濟(jì)困難時的合法權(quán)益。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定權(quán)限和法定程序進(jìn)行，不得（）A.依法征收B.依率計征C.依法定稅率征收D.任意征收答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定權(quán)限和法定程序進(jìn)行，不得任意征收。這是為了保障納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收征管秩序。15.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的（），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和其他有關(guān)資料。A.報送期限B.報送內(nèi)容C.報送方式D.報送要求答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的報送期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和其他有關(guān)資料。這是為了確保稅收征管工作的及時性和有效性。16.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間（）A.不需要辦理納稅申報B.除按照規(guī)定辦理納稅申報外，應(yīng)當(dāng)如實報送有關(guān)情況C.無需如實報送有關(guān)情況D.可以選擇是否辦理納稅申報答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間除按照規(guī)定辦理納稅申報外，應(yīng)當(dāng)如實報送有關(guān)情況。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時掌握納稅人的經(jīng)營情況和稅收負(fù)擔(dān)情況，便于進(jìn)行稅收管理。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位或者個人代征稅款，委托代征的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與受托單位或者個人簽訂（），明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。A.委托協(xié)議B.代征協(xié)議C.稅收征收協(xié)議D.委托代征協(xié)議答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位或者個人代征稅款，委托代征的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與受托單位或者個人簽訂委托代征協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。這是為了規(guī)范委托代征行為，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。18.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和記賬憑證以及有關(guān)資料的，其保存期限為（）A.5年B.10年C.15年D.20年答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和記賬憑證以及有關(guān)資料的，其保存期限為20年。這是為了確保稅收征管工作的歷史追溯性和資料的完整性。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全稅務(wù)資料管理制度，對涉稅資料（）A.無需統(tǒng)一管理B.可以自行決定管理方式C.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行統(tǒng)一管理D.由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全稅務(wù)資料管理制度，對涉稅資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行統(tǒng)一管理。這是為了確保稅務(wù)資料的安全性和完整性，便于稅收征管工作的開展。20.納稅人合并、分立時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理（）A.變更稅務(wù)登記B.注銷稅務(wù)登記C.停止稅務(wù)登記D.分立稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人合并、分立時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)及時掌握納稅人的經(jīng)營變化情況，便于進(jìn)行稅收管理。二、多選題1.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.減免稅B.稅收抵扣C.稅收遞延D.轉(zhuǎn)讓定價E.加計扣除答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收抵扣、稅收遞延和加計扣除等。這些政策旨在鼓勵納稅人進(jìn)行研發(fā)創(chuàng)新、節(jié)能減排、擴(kuò)大再生產(chǎn)等行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。轉(zhuǎn)讓定價不屬于稅收優(yōu)惠政策，而是指跨國公司利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤的行為，需要受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有（）A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證B.調(diào)查納稅人財務(wù)狀況C.詢問納稅人財務(wù)人員D.查詢納稅人銀行賬戶信息E.查封納稅人的財產(chǎn)答案：ACDE解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證，詢問納稅人財務(wù)人員，查詢納稅人銀行賬戶信息和查封納稅人的財產(chǎn)等措施。這些措施旨在核實納稅人的納稅情況，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。調(diào)查納稅人財務(wù)狀況雖然也是稅務(wù)檢查的一部分，但通常需要通過上述措施來進(jìn)行，因此不屬于獨立的檢查措施。3.納稅人辦理稅務(wù)登記時，需要提供的資料包括（）A.營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)代理合同C.組織機(jī)構(gòu)代碼證D.法定代表人身份證件E.稅收優(yōu)惠證明文件答案：ACD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人辦理稅務(wù)登記時，需要提供營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和法定代表人身份證件等資料。這些資料用于證明納稅人的合法身份和經(jīng)營資格。稅務(wù)代理合同和稅收優(yōu)惠證明文件雖然與納稅人有關(guān)，但并非辦理稅務(wù)登記的必要資料。4.稅收征收管理規(guī)范的目的是（）A.規(guī)范稅收征收行為B.保障納稅人合法權(quán)益C.提高稅收征管效率D.維護(hù)國家稅收收入E.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，其目的是規(guī)范稅收征收行為，保障納稅人合法權(quán)益，提高稅收征管效率，維護(hù)國家稅收收入。這些目的相互聯(lián)系，共同構(gòu)成了稅收征管工作的基本目標(biāo)。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖然也是稅收征管工作的重要目標(biāo)，但并非稅收征收管理規(guī)范本身的目的。5.扣繳義務(wù)人的義務(wù)包括（）A.按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證B.按照規(guī)定報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表C.及時足額代扣代繳稅款D.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查E.向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，扣繳義務(wù)人的義務(wù)包括按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，按照規(guī)定報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，及時足額代扣代繳稅款，以及協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查。這些義務(wù)旨在確保稅收征管工作的順利進(jìn)行，維護(hù)國家稅收收入。向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)雖然也是扣繳義務(wù)人可以做的事情，但并非其法定義務(wù)。6.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)（）A.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)B.如實申報享受優(yōu)惠C.保存好相關(guān)資料D.定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告享受情況E.無需履行任何義務(wù)答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，如實申報享受優(yōu)惠，保存好相關(guān)資料，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告享受情況。這些義務(wù)旨在確保稅收優(yōu)惠政策的正確實施，防止稅收流失。納稅人享受稅收優(yōu)惠并非無需履行任何義務(wù)，而是需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取的征收措施有（）A.通知納稅人開戶銀行劃撥稅款B.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)C.限制納稅人的高消費行為D.強(qiáng)制納稅人提供擔(dān)保E.要求納稅人分期繳納答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取通知納稅人開戶銀行劃撥稅款，查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，限制納稅人的高消費行為，以及強(qiáng)制納稅人提供擔(dān)保等措施。這些措施旨在確保國家稅收收入，維護(hù)稅收征管秩序。要求納稅人分期繳納雖然也是一種征收方式，但并非針對欠繳稅款的強(qiáng)制措施，而是針對特定情況的協(xié)商結(jié)果。8.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，需要（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況B.提供不可抗力證明C.補報納稅申報表D.繳納稅款E.承擔(dān)罰款答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，并提供不可抗力證明。同時，納稅人還需要補報納稅申報表并繳納稅款。雖然逾期申報可能需要承擔(dān)罰款，但這并非必然結(jié)果，取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核情況。因此，E選項不一定正確。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，應(yīng)當(dāng)（）A.依法征收B.依率計征C.依法定稅率征收D.使用法定計量單位E.保障納稅人知情權(quán)答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，應(yīng)當(dāng)依法征收，依率計征，依法定稅率征收，并使用法定計量單位。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)保障納稅人的知情權(quán)，確保稅收征管工作的透明度和公正性。D選項雖然也是稅收征收的要求，但并非與征收行為直接相關(guān)的要素。10.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和記賬憑證以及有關(guān)資料的，其保存期限為（）A.5年B.10年C.15年D.20年E.永久保存答案：CD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和記賬憑證以及有關(guān)資料的，其保存期限一般為15年。對于某些特定情況，如涉及稅收違法行為的案件，可能需要更長的保存期限。永久保存并非普遍情況，而是針對特定重要資料的規(guī)定。因此，C選項是正確的。11.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.減免稅B.稅收抵扣C.稅收遞延D.轉(zhuǎn)讓定價E.加計扣除答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收抵扣、稅收遞延和加計扣除等。這些政策旨在鼓勵納稅人進(jìn)行研發(fā)創(chuàng)新、節(jié)能減排、擴(kuò)大再生產(chǎn)等行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。轉(zhuǎn)讓定價不屬于稅收優(yōu)惠政策，而是指跨國公司利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤的行為，需要受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有（）A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證B.調(diào)查納稅人財務(wù)狀況C.詢問納稅人財務(wù)人員D.查詢納稅人銀行賬戶信息E.查封納稅人的財產(chǎn)答案：ACDE解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證，詢問納稅人財務(wù)人員，查詢納稅人銀行賬戶信息和查封納稅人的財產(chǎn)等措施。這些措施旨在核實納稅人的納稅情況，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。調(diào)查納稅人財務(wù)狀況雖然也是稅務(wù)檢查的一部分，但通常需要通過上述措施來進(jìn)行，因此不屬于獨立的檢查措施。13.納稅人辦理稅務(wù)登記時，需要提供的資料包括（）A.營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)代理合同C.組織機(jī)構(gòu)代碼證D.法定代表人身份證件E.稅收優(yōu)惠證明文件答案：ACD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人辦理稅務(wù)登記時，需要提供營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和法定代表人身份證件等資料。這些資料用于證明納稅人的合法身份和經(jīng)營資格。稅務(wù)代理合同和稅收優(yōu)惠證明文件雖然與納稅人有關(guān)，但并非辦理稅務(wù)登記的必要資料。14.稅收征收管理規(guī)范的目的是（）A.規(guī)范稅收征收行為B.保障納稅人合法權(quán)益C.提高稅收征管效率D.維護(hù)國家稅收收入E.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，其目的是規(guī)范稅收征收行為，保障納稅人合法權(quán)益，提高稅收征管效率，維護(hù)國家稅收收入。這些目的相互聯(lián)系，共同構(gòu)成了稅收征管工作的基本目標(biāo)。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖然也是稅收征管工作的重要目標(biāo)，但并非稅收征收管理規(guī)范本身的目的。15.扣繳義務(wù)人的義務(wù)包括（）A.按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證B.按照規(guī)定報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表C.及時足額代扣代繳稅款D.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查E.向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，扣繳義務(wù)人的義務(wù)包括按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，按照規(guī)定報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，及時足額代扣代繳稅款，以及協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查。這些義務(wù)旨在確保稅收征管工作的順利進(jìn)行，維護(hù)國家稅收收入。向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)雖然也是扣繳義務(wù)人可以做的事情，但并非其法定義務(wù)。16.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)（）A.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)B.如實申報享受優(yōu)惠C.保存好相關(guān)資料D.定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告享受情況E.無需履行任何義務(wù)答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，如實申報享受優(yōu)惠，保存好相關(guān)資料，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告享受情況。這些義務(wù)旨在確保稅收優(yōu)惠政策的正確實施，防止稅收流失。納稅人享受稅收優(yōu)惠并非無需履行任何義務(wù)，而是需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取的征收措施有（）A.通知納稅人開戶銀行劃撥稅款B.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)C.限制納稅人的高消費行為D.強(qiáng)制納稅人提供擔(dān)保E.要求納稅人分期繳納答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取通知納稅人開戶銀行劃撥稅款，查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，限制納稅人的高消費行為，以及強(qiáng)制納稅人提供擔(dān)保等措施。這些措施旨在確保國家稅收收入，維護(hù)稅收征管秩序。要求納稅人分期繳納雖然也是一種征收方式，但并非針對欠繳稅款的強(qiáng)制措施，而是針對特定情況的協(xié)商結(jié)果。18.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，需要（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況B.提供不可抗力證明C.補報納稅申報表D.繳納稅款E.承擔(dān)罰款答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，并提供不可抗力證明。同時，納稅人還需要補報納稅申報表并繳納稅款。雖然逾期申報可能需要承擔(dān)罰款，但這并非必然結(jié)果，取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核情況。因此，E選項不一定正確。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，應(yīng)當(dāng)（）A.依法征收B.依率計征C.依法定稅率征收D.使用法定計量單位E.保障納稅人知情權(quán)答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，應(yīng)當(dāng)依法征收，依率計征，依法定稅率征收，并使用法定計量單位。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)保障納稅人的知情權(quán)，確保稅收征管工作的透明度和公正性。D選項雖然也是稅收征收的要求，但并非與征收行為直接相關(guān)的要素。20.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和記賬憑證以及有關(guān)資料的，其保存期限為（）A.5年B.10年C.15年D.20年E.永久保存答案：CD解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和記賬憑證以及有關(guān)資料的，其保存期限一般為15年。對于某些特定情況，如涉及稅收違法行為的案件，可能需要更長的保存期限。永久保存并非普遍情況，而是針對特定重要資料的規(guī)定。因此，C選項是正確的。三、判斷題1.納稅人可以隨意選擇是否享受稅收優(yōu)惠政策。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人是否符合享受稅收優(yōu)惠的條件，需要根據(jù)具體的稅收法律法規(guī)進(jìn)行判斷。納稅人并非可以隨意選擇是否享受稅收優(yōu)惠政策，而是需要滿足法定條件才能享受。稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審核納稅人是否符合享受條件，符合條件的納稅人可以依法享受稅收優(yōu)惠，不符合條件的納稅人則不能享受。因此，題目表述錯誤。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對任何單位和個人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須依照法定權(quán)限和法定程序進(jìn)行，不得濫用職權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查通常需要有一定的依據(jù)，例如發(fā)現(xiàn)納稅人可能有稅收違法行為，或者接到相關(guān)舉報等。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對任何單位和個人進(jìn)行無端的稅務(wù)檢查，以保障公民和單位的合法權(quán)益。因此，題目表述錯誤。3.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予處罰。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，是違反稅收法律法規(guī)的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人限期改正，并可以根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人的違法行為不予處罰。題目表述錯誤。4.扣繳義務(wù)人可以拒絕代扣代繳稅款。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，扣繳義務(wù)人負(fù)有依法履行代扣代繳稅款的義務(wù)?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定，及時、足額地代扣代繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)資料。扣繳義務(wù)人不得無理拒絕履行代扣代繳稅款的義務(wù)。因此，題目表述錯誤。5.納稅人享受減免稅待遇的，在減免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人享受減免稅待遇的，在減免稅期間仍然需要按照規(guī)定辦理納稅申報。雖然納稅人可能不需要繳納稅款，但仍然需要履行申報義務(wù)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的經(jīng)營情況和稅收負(fù)擔(dān)情況。因此，題目表述錯誤。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的銀行存款進(jìn)行無限制的查詢。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人的銀行賬戶信息需要依法進(jìn)行，并且通常需要有一定的依據(jù)，例如在稅務(wù)檢查過程中需要調(diào)查納稅人的資金流向。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人的銀行存款進(jìn)行無限制的查詢，以保護(hù)納稅人的資金安全和個人隱私。因此，題目表述錯誤。7.納稅人發(fā)生經(jīng)營場所、地址變更的，不需要辦理變更稅務(wù)登記。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人發(fā)生經(jīng)營場所、地址變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起一定期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)更新納稅人的信息，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。因此，納稅人發(fā)生經(jīng)營場所、地址變更的，需要辦理變更稅務(wù)登記。題目表述錯誤。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與被檢查人有直接利害關(guān)系的，可以不回避。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與被檢查人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避。這是為了確保稅務(wù)檢查的公正性和客觀性，防止利益沖突影響稅務(wù)檢查的結(jié)果。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與被檢查人有直接利害關(guān)系的，必須回避。題目表述錯誤。9.納稅人未按照規(guī)定報送納稅申報表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以免除責(zé)任。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收管理規(guī)范，納稅人未按照規(guī)定報送納稅申報表，是違反稅收法律法規(guī)的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任對納稅人的違法