2025年《審計風險評估》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.在進行審計風險評估時，首要步驟是（）A.收集被審計單位的財務報表B.了解被審計單位的內部控制環(huán)境C.制定詳細的審計計劃D.進行初步的符合性測試答案：B解析：審計風險評估的首要步驟是了解被審計單位的內部控制環(huán)境，這有助于審計人員識別和評估可能存在的風險。收集財務報表、制定審計計劃和進行符合性測試都是在風險評估之后進行的步驟。2.以下哪項不屬于審計風險評估中的關鍵因素？（）A.被審計單位的經(jīng)營風險B.被審計單位的財務狀況C.被審計單位的行業(yè)特點D.審計人員的個人經(jīng)驗答案：D解析：審計風險評估的關鍵因素包括被審計單位的經(jīng)營風險、財務狀況和行業(yè)特點。審計人員的個人經(jīng)驗雖然重要，但不是風險評估的關鍵因素。3.審計風險評估過程中，常用的方法不包括（）A.流程分析B.風險矩陣C.比率分析D.神經(jīng)網(wǎng)絡分析答案：D解析：審計風險評估中常用的方法包括流程分析、風險矩陣和比率分析。神經(jīng)網(wǎng)絡分析雖然是一種數(shù)據(jù)分析方法，但不常用于審計風險評估。4.在審計風險評估中，內部控制測試的主要目的是（）A.評估內部控制的健全性B.識別內部控制缺陷C.確認財務報表的準確性D.減少審計工作量答案：B解析：內部控制測試的主要目的是識別內部控制缺陷，這有助于審計人員評估內部控制的有效性，從而確定審計的重點和范圍。5.審計風險評估中，以下哪項是定性分析的方法？（）A.回歸分析B.概率分析C.風險評分D.文字描述答案：D解析：審計風險評估中的定性分析方法包括文字描述，而回歸分析和概率分析是定量分析方法，風險評分是一種綜合評估方法。6.審計風險評估報告中，通常不包括（）A.風險評估的方法B.風險評估的結果C.審計建議D.審計人員的個人意見答案：D解析：審計風險評估報告通常包括風險評估的方法、風險評估的結果和審計建議，但不包括審計人員的個人意見。7.在審計風險評估中，以下哪項是風險識別的重要工具？（）A.財務報表分析B.流程圖C.風險矩陣D.比率分析答案：B解析：流程圖是風險識別的重要工具，它有助于審計人員了解被審計單位的業(yè)務流程，從而識別潛在的風險點。8.審計風險評估中，以下哪項是風險應對策略？（）A.風險識別B.風險評估C.風險控制D.風險報告答案：C解析：風險應對策略包括風險控制，而風險識別、風險評估和風險報告是風險評估的不同階段。9.在審計風險評估中，以下哪項是風險監(jiān)控的關鍵要素？（）A.風險評估的頻率B.風險評估的范圍C.風險評估的結果D.風險評估的方法答案：A解析：風險監(jiān)控的關鍵要素是風險評估的頻率，這有助于審計人員及時發(fā)現(xiàn)和控制風險的變化。10.審計風險評估中，以下哪項是風險溝通的重要環(huán)節(jié)？（）A.風險評估的報告B.風險評估的會議C.風險評估的數(shù)據(jù)D.風險評估的分析答案：B解析：風險溝通的重要環(huán)節(jié)是風險評估的會議，這有助于審計人員和被審計單位就風險評估的結果進行溝通和協(xié)調。11.審計風險評估的核心目的是（）A.確定審計的具體程序B.識別和評估審計風險C.制定詳細的審計時間表D.審查被審計單位的財務報表答案：B解析：審計風險評估的核心目的是識別和評估審計風險，這有助于審計人員確定審計的重點和范圍，并制定相應的審計策略。確定審計程序、制定審計時間表和審查財務報表都是在風險評估之后進行的步驟。12.在審計風險評估中，以下哪項屬于內部控制的組成部分？（）A.管理層的誠信度B.審計委員會的獨立性C.信息系統(tǒng)D.外部審計師的意見答案：C解析：內部控制的組成部分包括組織結構、職責分配、授權和批準、業(yè)績評價、信息與溝通、監(jiān)控活動以及人力資源政策與實踐等。信息系統(tǒng)是內部控制的重要組成部分，它支持著其他控制活動。管理層的誠信度和審計委員會的獨立性雖然對內部控制有重要影響，但它們本身不是內部控制的組成部分。外部審計師的意見是外部審計的結果，不是內部控制的一部分。13.審計風險評估過程中，收集哪些信息有助于了解被審計單位的業(yè)務環(huán)境？（）A.財務報表和會計記錄B.組織結構圖和管理層簡歷C.內部控制流程圖D.審計工作底稿答案：B解析：了解被審計單位的業(yè)務環(huán)境需要收集有關其組織結構、管理層、經(jīng)營策略、市場狀況、行業(yè)特點等方面的信息。組織結構圖和管理層簡歷有助于審計人員了解被審計單位的組織結構和關鍵管理人員的背景。財務報表和會計記錄主要反映被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果。內部控制流程圖描述的是內部控制的具體流程，而審計工作底稿是審計過程中形成的記錄。14.在審計風險評估中，風險矩陣的主要作用是（）A.識別風險因素B.評估風險發(fā)生的可能性和影響C.制定風險應對策略D.監(jiān)控風險變化答案：B解析：風險矩陣的主要作用是評估風險發(fā)生的可能性和影響，通過將可能性和影響進行交叉分析，確定風險的優(yōu)先級。風險矩陣有助于審計人員對風險進行量化評估，從而更有效地分配審計資源。15.審計風險評估中，定性分析方法的主要缺點是（）A.結果精確B.主觀性強C.數(shù)據(jù)支持充分D.應用范圍廣答案：B解析：定性分析方法主要依賴于審計人員的經(jīng)驗和判斷，因此主觀性強是其主要缺點。結果精確、數(shù)據(jù)支持充分和應用范圍廣通常不是定性分析方法的缺點。16.在審計風險評估中，以下哪項是評估風險影響的常用方法？（）A.概率分析B.敏感性分析C.流程分析D.比率分析答案：B解析：評估風險影響的常用方法包括敏感性分析，它有助于了解風險因素變化對被審計單位的影響程度。概率分析主要用于評估風險發(fā)生的可能性。流程分析用于了解業(yè)務流程和控制活動。比率分析主要用于評估財務狀況和經(jīng)營成果。17.審計風險評估報告中，通常需要詳細描述（）A.審計程序的具體步驟B.風險評估的結果和結論C.審計人員的個人意見D.被審計單位的財務數(shù)據(jù)答案：B解析：審計風險評估報告通常需要詳細描述風險評估的結果和結論，包括識別的主要風險、評估的風險級別以及相應的審計建議。審計程序的具體步驟、審計人員的個人意見和被審計單位的財務數(shù)據(jù)可能在報告中有所涉及，但通常不是報告的核心內容。18.在審計風險評估中，以下哪項因素屬于經(jīng)營風險？（）A.財務報表錯報風險B.法律法規(guī)遵循風險C.信息技術系統(tǒng)風險D.市場競爭風險答案：D解析：經(jīng)營風險是指與被審計單位的經(jīng)營活動相關的風險，包括市場競爭風險、供應商風險、客戶風險、產(chǎn)品風險等。財務報表錯報風險、法律法規(guī)遵循風險和信息技術系統(tǒng)風險雖然也是重要的風險，但通常被視為特定的風險類別，而不是廣義的經(jīng)營風險。19.審計風險評估過程中，以下哪項是初步風險識別的重要步驟？（）A.執(zhí)行詳細的實質性程序B.進行初步的符合性測試C.收集和分析被審計單位的戰(zhàn)略信息D.審查審計工作底稿答案：C解析：初步風險識別的重要步驟是收集和分析被審計單位的戰(zhàn)略信息，這有助于審計人員了解被審計單位的業(yè)務模式、經(jīng)營策略和潛在的風險領域。執(zhí)行詳細的實質性程序、進行初步的符合性測試和審查審計工作底稿通常是在風險評估的后續(xù)階段進行的。20.在審計風險評估中，以下哪項是風險應對策略的重要組成部分？（）A.風險回避B.風險自留C.風險控制D.以上都是答案：D解析：風險應對策略的重要組成部分包括風險回避、風險自留和風險控制。風險回避是指避免參與可能產(chǎn)生風險的活動；風險自留是指承擔風險并準備相應的應對措施；風險控制是指采取措施降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險的影響。因此，以上都是風險應對策略的重要組成部分。二、多選題1.審計風險評估過程中，收集哪些信息有助于了解被審計單位的內部控制環(huán)境？（）A.組織結構圖B.管理層的經(jīng)營理念和誠信度C.人力資源政策與實踐D.內部審計部門的獨立性和有效性E.財務報表數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：了解被審計單位的內部控制環(huán)境需要收集有關其組織結構、管理層的經(jīng)營理念和誠信度、人力資源政策與實踐、內部審計部門的獨立性和有效性等方面的信息。組織結構圖有助于了解權責分配和溝通渠道。管理層的經(jīng)營理念和誠信度影響控制環(huán)境的基調。人力資源政策與實踐關系到員工的勝任能力和行為規(guī)范。內部審計部門的獨立性和有效性是評估內部控制有效性的重要因素。財務報表數(shù)據(jù)主要反映經(jīng)營成果和財務狀況，對了解控制環(huán)境的作用相對間接。2.審計風險評估中，常用的定性分析方法包括（）A.流程分析B.比率分析C.文字描述D.風險分類E.概率分析答案：ACD解析：審計風險評估中的定性分析方法主要依賴于審計人員的專業(yè)判斷和經(jīng)驗，常用的方法包括流程分析（了解業(yè)務活動和控制）、文字描述（對風險和控制進行定性說明）、風險分類（將風險按照不同屬性進行歸類）。比率分析通常是定量分析方法，用于評估財務風險。概率分析也是定量分析方法，用于評估風險發(fā)生的可能性。3.在審計風險評估中，識別風險因素時需要考慮（）A.被審計單位的行業(yè)特點B.被審計單位的經(jīng)營策略C.財務報表中的異常波動D.審計人員的個人經(jīng)驗E.外部環(huán)境的變化答案：ABE解析：識別風險因素時需要考慮被審計單位的內外部環(huán)境。行業(yè)特點（A）和經(jīng)營策略（B）是內部因素，會影響其面臨的風險。外部環(huán)境的變化（E），如法律法規(guī)的變更、經(jīng)濟形勢的波動、技術的革新等，也會帶來新的風險。財務報表中的異常波動（C）可能是風險的結果或跡象，有助于識別風險，但不是風險因素的來源本身。審計人員的個人經(jīng)驗（D）會影響審計人員的判斷，但不是風險因素。4.審計風險評估報告中，通常需要包含的內容有（）A.風險評估的方法和范圍B.識別的主要風險及其評估結果C.風險應對建議D.審計人員的簽名和日期E.被審計單位的財務報表附注答案：ABCD解析：審計風險評估報告是記錄風險評估過程和結果的重要文件，通常需要包含風險評估的方法和范圍（A）、識別的主要風險及其評估結果（B）、針對這些風險的應對建議（C），以及報告的簽發(fā)人（如審計項目負責人）和簽發(fā)日期（D）。被審計單位的財務報表附注（E）是財務報表的組成部分，提供詳細信息，但通常不是風險評估報告的核心內容。5.以下哪些屬于審計風險的主要來源？（）A.被審計單位的內部控制缺陷B.管理層的舞弊意圖C.財務報表項目的復雜程度D.審計時間和資源的限制E.外部審計師的變更答案：ABCD解析：審計風險來源于內部和外部多種因素。內部因素包括被審計單位的內部控制缺陷（A）、管理層的舞弊意圖（B）和財務報表項目的復雜程度（C），這些都可能導致財務報表存在錯報。外部因素包括審計時間和資源的限制（D），這可能影響審計人員發(fā)現(xiàn)錯報的能力。外部審計師的變更（E）可能會帶來審計方法和判斷上的變化，也可能影響審計風險，但通常不是主要來源，其影響程度取決于變更的原因和接替審計師的能力。6.在審計風險評估中，風險應對策略通常包括（）A.風險回避B.風險控制C.風險自留D.風險轉移E.增加審計程序答案：ABCD解析：風險應對策略是審計人員針對評估出的風險所制定的措施，常用的策略包括風險回避（停止或減少涉及該風險的審計程序）、風險控制（建議或協(xié)助被審計單位改進內部控制以降低風險）、風險自留（接受風險并準備相應的應急預案或撥備）、風險轉移（將風險部分或全部轉移給第三方，如購買保險）。增加審計程序（E）是降低審計風險的技術手段，是執(zhí)行風險應對策略的方式之一，而不是策略本身。7.審計風險評估過程中，了解被審計單位的經(jīng)營戰(zhàn)略有助于（）A.識別與經(jīng)營戰(zhàn)略相關的風險B.評估風險發(fā)生的可能性C.確定風險的優(yōu)先級D.設計審計程序E.評估風險的影響答案：ABDE解析：了解被審計單位的經(jīng)營戰(zhàn)略對于審計風險評估至關重要。它有助于識別與經(jīng)營戰(zhàn)略相關的特定風險（A），因為這些戰(zhàn)略可能伴隨著獨特的挑戰(zhàn)和機遇。了解戰(zhàn)略有助于評估某些風險發(fā)生的可能性（B），例如擴張戰(zhàn)略可能帶來新的市場風險。識別出與戰(zhàn)略相關的關鍵風險有助于確定其優(yōu)先級（C）。此外，了解戰(zhàn)略有助于設計更有針對性的審計程序（D），以有效應對這些風險。戰(zhàn)略變化也可能影響風險的影響程度（E），例如進入新市場可能帶來不同的法律合規(guī)風險。因此，ABDE都是了解經(jīng)營戰(zhàn)略有助于完成的任務。8.審計風險評估中，以下哪些是影響風險評估結果的因素？（）A.被審計單位的規(guī)模B.審計人員的經(jīng)驗和專業(yè)勝任能力C.可獲取的審計證據(jù)的質量和數(shù)量D.被審計單位的會計政策的復雜性E.外部環(huán)境的穩(wěn)定性答案：ABCD解析：風險評估結果受到多種因素的影響。被審計單位的規(guī)模（A）越大，業(yè)務越復雜，潛在的風險可能越多。審計人員的經(jīng)驗和專業(yè)勝任能力（B）直接影響其識別和評估風險的能力。可獲取的審計證據(jù)的質量和數(shù)量（C）決定了審計人員對風險的了解程度。被審計單位的會計政策的復雜性（D）越高，產(chǎn)生錯報的風險可能越大。外部環(huán)境的穩(wěn)定性（E）會影響被審計單位的經(jīng)營風險，進而影響審計風險。所有這些因素都會不同程度地影響最終的風險評估結果。9.審計風險評估報告中，對風險進行分類的目的是（）A.使報告結構更清晰B.便于識別主要風險領域C.有助于制定針對性的審計策略D.降低審計風險E.滿足外部審計師的要求答案：ABC解析：在審計風險評估報告中，對風險進行分類的主要目的是使報告結構更清晰（A），便于讀者（如管理層、董事會）快速了解風險的主要領域（B），并且根據(jù)風險分類，有助于制定更有針對性的審計策略（C），將有限的審計資源投入到最重要的風險領域。風險分類本身并不能直接降低審計風險（D），降低風險需要采取具體的審計程序。滿足外部審計師的要求（E）可能是報告編制的考慮因素之一，但不是對風險進行分類的主要目的。10.審計風險評估的初步階段，審計人員通常進行的工作有（）A.了解被審計單位的業(yè)務活動B.收集和分析被審計單位的戰(zhàn)略信息C.評估內部控制的健全性D.進行初步的符合性測試E.識別主要的風險因素答案：ABE解析：審計風險評估的初步階段主要是為了獲取對被審計單位的了解，以便識別和評估風險。審計人員通常進行的工作包括了解被審計單位的業(yè)務活動（A），這有助于理解其經(jīng)營模式和潛在風險點。收集和分析被審計單位的戰(zhàn)略信息（B）是了解其業(yè)務環(huán)境的重要組成部分。識別主要的風險因素（E）是初步風險識別的核心任務。評估內部控制的健全性（C）和進行初步的符合性測試（D）通常是在對業(yè)務和控制有了更深入了解之后進行的，屬于更詳細的風險評估階段的工作。11.審計風險評估中，以下哪些屬于風險因素？（）A.內部控制缺陷B.管理層誠信度低C.財務報表項目復雜D.審計人員經(jīng)驗不足E.財務報表異常波動答案：ABCE解析：風險因素是指可能導致財務報表錯報的原因或條件。內部控制缺陷（A）可能導致錯報發(fā)生或未能發(fā)現(xiàn)錯報。管理層誠信度低（B）可能增加舞弊風險。財務報表項目復雜（C）可能增加錯報的風險和難度。財務報表異常波動（E）可能預示著潛在的風險或錯報。審計人員經(jīng)驗不足（D）影響的是審計風險，即審計未能發(fā)現(xiàn)存在錯報的風險，而不是導致錯報發(fā)生的風險因素本身。12.審計風險評估過程中，收集被審計單位歷史信息有助于（）A.識別趨勢和模式B.評估風險發(fā)生的可能性C.評估風險的影響D.了解風險應對措施的歷史效果E.評估內部控制的有效性答案：ABCD解析：收集被審計單位的歷史信息對于風險評估非常有價值。通過分析歷史數(shù)據(jù)，審計人員可以識別風險趨勢和模式（A），例如，某類交易錯誤反復發(fā)生。歷史信息有助于評估某些風險發(fā)生的可能性（B），例如，以前發(fā)生過舞弊的風險再次發(fā)生的可能性。了解歷史事件對業(yè)務和財務狀況的影響有助于評估風險的影響（C）。此外，了解被審計單位過去如何應對風險及其效果（D），可以為當前的審計提供借鑒。歷史信息是評估內部控制有效性（E）的一個方面，但不是唯一方面，還需要觀察當前的內部控制運行情況。13.在審計風險評估中，風險矩陣的局限性包括（）A.可能過于簡化風險評估B.主觀性較強C.難以量化風險影響D.適用于所有類型的風險E.無法提供風險應對建議答案：ABC解析：風險矩陣是評估風險可能性和影響常用的工具，但它存在局限性。首先，它可能過于簡化風險評估（A），將連續(xù)的變量（可能性和影響）劃分為幾個等級，可能丟失詳細信息。其次，風險矩陣的主觀性較強（B），對可能性和影響的評級很大程度上依賴于審計人員的判斷。此外，它通常難以量化風險影響（C），特別是對于非財務影響。風險矩陣本身不直接提供風險應對建議（E），它只是幫助確定風險的優(yōu)先級。它并不一定適用于所有類型的風險，特別是那些難以評估可能性和影響的復雜風險。14.審計風險評估報告中，關于風險應對的建議可能包括（）A.建議加強內部控制B.增加審計程序的復雜程度C.建議管理層購買保險D.建議減少對某些風險領域的審計資源E.建議將風險完全轉移給第三方答案：ABCD解析：審計風險評估報告中的風險應對建議應根據(jù)風險評估結果和審計策略制定。建議加強內部控制（A）是常見的建議，特別是對于由于內部控制缺陷導致的風險。增加審計程序的復雜程度或范圍（B）是應對高風險領域的常用方法。建議管理層購買保險（C）是一種風險轉移策略。建議減少對某些風險領域的審計資源（D）可能適用于風險較低或已得到良好控制的領域，但這需要謹慎評估，以確保審計的充分性。雖然可以將風險部分轉移給第三方（E），例如通過合同條款，但建議將風險完全轉移通常不是審計建議的核心內容，審計師更側重于通過建議內部改進或增加審計程序來應對風險。15.審計風險評估中，了解被審計單位的治理結構有助于（）A.評估管理層的誠信度B.評估內部審計部門的客觀性C.評估審計委員會的監(jiān)督有效性D.評估財務報告的可靠性E.評估信息系統(tǒng)安全策略答案：ABCD解析：被審計單位的治理結構，特別是董事會和審計委員會，對企業(yè)的戰(zhàn)略方向、風險管理和內部控制監(jiān)督至關重要。了解治理結構有助于評估管理層的誠信度和受治理結構的約束程度（A）。評估內部審計部門的客觀性和有效性（B）是治理結構的重要組成部分。評估審計委員會的監(jiān)督有效性（C）直接關系到內部控制的監(jiān)督和質量。有效的治理結構有助于提升財務報告的可靠性（D），因為治理層負責監(jiān)督財務報告過程和內部控制。雖然治理結構可能對信息系統(tǒng)的治理有總體要求（間接影響E），但評估信息系統(tǒng)安全策略的具體細節(jié)（E）通常屬于業(yè)務流程和技術層面的評估，而不是直接由治理結構了解的內容。16.審計風險評估過程中，定性分析方法的優(yōu)勢包括（）A.提供對風險的整體理解B.易于量化風險程度C.考慮難以量化的因素D.提供具體的審計程序建議E.減少審計人員的判斷答案：AC解析：定性分析方法在審計風險評估中具有其優(yōu)勢。它有助于審計人員從整體上理解風險環(huán)境（A），把握風險的定性特征。它特別適用于考慮那些難以量化或無法量化的因素（C），如管理層的動機、企業(yè)文化、復雜交易的判斷等。定性分析的結果通常能幫助審計人員識別關鍵風險領域，為后續(xù)的定量分析或審計程序設計提供方向。然而，定性分析的結果通常不如定量分析那樣精確（B），也不直接提供具體的審計程序建議（D），且其結果的可靠性很大程度上依賴于審計人員的經(jīng)驗和判斷（E），而非減少判斷。17.審計風險評估中，以下哪些情況可能表明存在較高的舞弊風險？（）A.管理層過度自信，凌駕于控制之上B.財務業(yè)績持續(xù)達到或超過分析師預期C.缺乏有效的內部審計監(jiān)督D.關鍵財務人員頻繁變動E.會計政策頻繁變更且缺乏合理理由答案：ABCE解析：較高的舞弊風險通常與動機、機會和借口有關。管理層過度自信，凌駕于控制之上（A）表明存在舞弊的動機和機會。財務業(yè)績持續(xù)達到或超過分析師預期（B）可能給管理層帶來巨大的業(yè)績壓力，增加舞弊動機。缺乏有效的內部審計監(jiān)督（C）為舞弊提供了機會。關鍵財務人員頻繁變動（D）可能意味著控制不當或存在不滿，但也可能是為了掩蓋舞弊，需要結合其他跡象判斷。會計政策頻繁變更且缺乏合理理由（E）可能是為了操縱財務報表，是一種舞弊借口或行為跡象。因此，這些情況都可能與較高的舞弊風險相關。18.審計風險評估報告中，描述風險評估方法時應包含（）A.使用的具體工具和技術B.風險評估的流程步驟C.參與風險評估的人員D.風險評估的時間范圍E.風險評估的成本答案：ABD解析：審計風險評估報告應清晰地描述風險評估的方法，以便于理解評估過程和結果的依據(jù)。這包括使用的具體工具和技術（A），例如風險矩陣、流程分析、訪談等。描述風險評估的流程步驟（B），從初步了解到風險識別、分析和評估的整個過程。說明風險評估的時間范圍（D），即評估的是哪個期間的風險。此外，報告通常也會說明參與風險評估的關鍵人員（C），以及評估所依據(jù)的數(shù)據(jù)來源。風險評估的成本（E）一般不是報告描述方法的必要內容，除非是為了說明資源的投入。19.審計風險評估中，收集和分析財務報表數(shù)據(jù)有助于（）A.識別財務報表錯報風險B.評估經(jīng)營風險對財務報表的影響C.了解被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果D.評估內部控制設計的有效性E.識別異常交易或模式答案：ABCE解析：財務報表是反映被審計單位財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的主要載體，因此，收集和分析財務報表數(shù)據(jù)是審計風險評估的基礎環(huán)節(jié)。分析財務數(shù)據(jù)有助于識別潛在的財務報表錯報風險（A），例如異常的賬戶余額或趨勢。它有助于評估經(jīng)營風險對財務報表的影響（B），例如通過分析收入、成本和利潤的變化。分析數(shù)據(jù)可以加深對被審計單位財務狀況和經(jīng)營成果的理解（C）。異常交易或模式（E）的識別是分析財務數(shù)據(jù)的重要目的，這些異常可能是錯報或舞弊的信號。雖然財務數(shù)據(jù)分析可以提供關于內部控制運行效果的間接證據(jù)（可能影響D），但其主要目的不是直接評估內部控制的健全性或設計有效性，那是其他審計程序的目的。20.審計風險評估中，風險自留通常意味著（）A.接受風險并準備相應的應對措施B.不采取任何措施來應對風險C.將風險轉移給外部機構D.降低風險發(fā)生的可能性E.減少風險發(fā)生后的影響答案：AE解析：風險自留是指審計人員或被審計單位決定接受已識別的風險，并準備相應的應對措施來管理風險可能帶來的后果。這意味著承認風險的存在（A），并可能建立風險準備金或制定應急計劃。風險自留不等于不采取任何措施（B），而是主動接受風險并管理其影響。它不同于風險轉移（C），后者是將風險部分或全部轉移給第三方（如購買保險）。風險自留的主要目的通常不是降低風險發(fā)生的可能性（D），而是管理風險發(fā)生后的影響（E），即減輕其損失。三、判斷題1.審計風險評估的唯一目的是識別可能導致財務報表重大錯報的內部控制缺陷。（）答案：錯誤解析：審計風險評估的目的不僅僅是識別可能導致財務報表重大錯報的內部控制缺陷。它是一個更廣泛的過程，旨在識別和評估與財務報表審計相關的重大錯報風險，這些風險可能源于內部控制缺陷，也可能源于其他因素，如管理層的舞弊意圖、復雜的交易、經(jīng)濟環(huán)境的變化等。審計風險評估幫助審計人員確定審計的重點和范圍，并制定相應的審計策略。2.定性風險分析比定量風險分析提供更精確的風險評估結果。（）答案：錯誤解析：定性風險分析和定量風險分析是兩種不同的風險評估方法。定性分析主要依賴審計人員的專業(yè)判斷，使用文字描述或分類（如高、中、低）來評估風險，結果相對主觀和概括。定量分析則使用數(shù)值數(shù)據(jù)和統(tǒng)計技術來評估風險，結果更為客觀和精確。因此，不能絕對地說定性分析比定量分析提供更精確的結果，兩者的精確度取決于具體應用場景和可用數(shù)據(jù)。在某些情況下，定量分析可能更精確，而在其他情況下，定性分析可能提供更有價值的見解。3.如果被審計單位的內部控制設計合理且運行有效，審計人員就可以不進行任何內部控制測試。（）答案：錯誤解析：即使被審計單位的內部控制被設計為合理，并且有證據(jù)表明其運行有效，審計人員通常仍然需要進行一定程度的內部控制測試。這是因為內部控制的有效性需要通過實際運行來驗證，設計合理不等于實際運行有效。內部控制測試有助于審計人員確認內部控制是否按設計運行，以及是否達到了預期的控制效果，從而更準確地評估重大錯報風險，并相應調整審計程序的性質、時間和范圍。完全不進行測試將無法得出關于內部控制有效性的可靠結論。4.審計風險評估報告只需要向被審計單位的管理層提供。（）答案：錯誤解析：審計風險評估報告是審計工作的重要組成部分，其內容通常需要與被審計單位的治理層（如董事會及其下設的審計委員會）溝通。治理層對被審計單位的財務報告責任重大，需要了解重要的審計風險以及審計師對風險的評估和應對計劃。因此，審計風險評估報告不僅要向管理層提供，通常也需要提交給治理層，以便他們履行監(jiān)督職責。5.審計人員識別出的所有風險都必然會導致財務報表出現(xiàn)重大錯報。（）答案：錯誤解析：審計人員識別出的風險是指可能導致財務報表出現(xiàn)錯報的風險。然而，并非所有識別出的風險都會實際導致重大錯報。風險的大?。赡苄院陀绊懗潭龋┮约皟炔靠刂茖@些風險的有效抵銷作用，都會影響錯報最終是否發(fā)生以及錯報的金額。審計風險評估的過程就是評估這些風險導致重大錯報的可能性有多大，并據(jù)此確定審計重點。因此，識別風險是第一步，評估風險并判斷其是否構成重大錯報風險是后續(xù)的關鍵。6.在審計風險評估中，外部環(huán)境因素通常比內部因素對風險的影響更大。（）答案：錯誤解析：審計風險評估需要同時考慮內部和外部因素。內部因素（如管理層的誠信度、內部控制的設計和運行、組織結構、人力資源政策等）和外部因素（如經(jīng)濟形勢、行業(yè)監(jiān)管、技術變革、市場競爭等）都可能對被審計單位的財務報告風險產(chǎn)生重要影響。哪種因素的影響更大，取決于具體的被審計單位及其所處的環(huán)境。不能一概而論外部因素一定比內部因素影響更大或更小，兩者都需要審計人員進行評估。7.風險自留意味著對識別出的風險完全不負責任。（）答案：錯誤解析：風險自留是指審計人員或被審計單位決定接受已識別的風險，并主動采取措施來管理風險可能帶來的后果，而不是忽視或不作為。這意味著承認風險的存在，并可能制定相應的應對計劃，如建立應急基金、購買保險、改進內部控制等。因此，風險自留并不意味著完全不負責任，而是采取一種接受風險并準備應對其影響的策略。8.審計風險評估的結果是靜態(tài)不變的，一旦確定就不需要再更新。（）答案：錯誤解析：審計風險評估是一個動態(tài)的過程。被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務活動、內部控制等因素都可能發(fā)生變化，這些變化會直接影響已評估的風險。因此，審計風險評估的結果不是靜態(tài)不變的。在審計過程中，如果出現(xiàn)新的信息或情況，審計人員需要重新評估風險，并根據(jù)最新的評估結果調整審計計劃。審計風險評估應在整個審計過程中持續(xù)進行。9.評估風險的影響主要關注風險發(fā)生對財務報表的定量影響。（）答案：錯誤解析：評估風險的影響不僅關注風險發(fā)生對財務報表的定量影響（如可能導致的財務損失金額、對利潤率的沖擊等