稅務(wù)副科考試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為？A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是？A.煙B.實(shí)木地板C.食用油D.高檔化妝品5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.稅務(wù)行政處罰聽證范圍是對(duì)公民作出（）以上罰款。A.500元B.1000元C.2000元D.5000元7.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照（）扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.1%8.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是？A.1.2%B.12%C.4%D.5%9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)登記的當(dāng)天C.交付房屋的當(dāng)天D.交付土地的當(dāng)天10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括？A.銷售數(shù)量B.銷售額C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量答案：1.B2.D3.C4.C5.B6.C7.A8.A9.A10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的不征稅收入有？A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.政府性基金4.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括？A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為6.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有？A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括？A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括？A.擁有土地使用權(quán)的單位B.擁有土地使用權(quán)的個(gè)人C.土地的實(shí)際使用人D.土地的代管人9.印花稅的征稅范圍包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.稅收征管的環(huán)節(jié)包括？A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）5.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等。（）6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）8.資源稅只對(duì)開采的自然資源征稅。（）9.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）10.稅收征管法規(guī)定，納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收可籌集財(cái)政資金，保障國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。計(jì)稅方法上，一般納稅人用一般計(jì)稅，小規(guī)模用簡(jiǎn)易計(jì)稅；稅率不同，一般納稅人多檔稅率，小規(guī)模征收率低；發(fā)票使用上，一般可開專票，小規(guī)模部分可自開。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)利和責(zé)任發(fā)生確定支出；配比原則，與收入相關(guān)支出配比扣除；合理性原則，支出符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的范圍。綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)稅。討論題（總4題，每題5分）1.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度?？杉訌?qiáng)稅法宣傳，提升納稅人納稅意識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程；運(yùn)用信息技術(shù)，加強(qiáng)稅源監(jiān)控；加大對(duì)違法行為處罰力度，形成威懾。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。稅收優(yōu)惠政策如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，可降低企業(yè)創(chuàng)新成本，鼓勵(lì)投入研發(fā)；稅收減免能增加企業(yè)資金，用于創(chuàng)新活動(dòng)；合理的稅收政策可引導(dǎo)資源向創(chuàng)新企業(yè)流動(dòng)。3.討論個(gè)人所得稅改革的意義。能調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；增加居民可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)；完善稅制，使個(gè)稅