民辦非財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度一、總則1.為了規(guī)范民辦非企業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)民辦非企業(yè)單位健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。2.本制度適用于本民辦非企業(yè)單位的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.本單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。4.本單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制1.本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)：-貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定本單位的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。-負(fù)責(zé)編制單位年度預(yù)算和決算，組織預(yù)算的執(zhí)行和控制。-負(fù)責(zé)組織收入和支出的核算，合理安排資金，提高資金使用效益。-負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。-負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)信息的提供，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。-負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理，按照規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。-負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。4.財(cái)務(wù)人員的配備：-財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。-財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守單位的財(cái)務(wù)秘密。-財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則：-堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。-堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，合理安排各項(xiàng)資金。-堅(jiān)持科學(xué)合理、實(shí)事求是的原則，結(jié)合單位的實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：-采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的收支情況，以零為起點(diǎn)，根據(jù)單位的實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要，重新編制年度預(yù)算。-預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由各部門提出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總和審核，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行：-預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。-各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。-建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。4.預(yù)算調(diào)整：-預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得影響單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展。-預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，由各部門提出預(yù)算調(diào)整建議，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。5.決算：-年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。-決算編制應(yīng)當(dāng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。決算經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門審核和批準(zhǔn)。四、收入管理1.收入的分類：-本單位的收入包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益等。-捐贈(zèng)收入是指單位接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入。-會(huì)費(fèi)收入是指單位根據(jù)章程規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)。-提供服務(wù)收入是指單位根據(jù)章程規(guī)定向社會(huì)提供服務(wù)所取得的收入。-政府補(bǔ)助收入是指單位從政府部門取得的補(bǔ)助收入。-投資收益是指單位對(duì)外投資所取得的收益。2.收入的確認(rèn)原則：-收入應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)予以確認(rèn)，而不論款項(xiàng)是否已經(jīng)收到。-捐贈(zèng)收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。-會(huì)費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)時(shí)予以確認(rèn)。-提供服務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在提供服務(wù)完成時(shí)予以確認(rèn)。-政府補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。-投資收益應(yīng)當(dāng)在投資收益實(shí)現(xiàn)時(shí)予以確認(rèn)。3.收入的管理：-各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。不得隱瞞、截留、坐支或者挪用收入。-嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或者擴(kuò)大收費(fèi)范圍。-加強(qiáng)對(duì)收入的票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)收取收入。票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用和核銷應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。-定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握收入的變化情況和存在的問(wèn)題，為單位的決策提供依據(jù)。五、支出管理1.支出的分類：-本單位的支出包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等。-業(yè)務(wù)活動(dòng)成本是指單位為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)而發(fā)生的費(fèi)用，包括直接成本和間接成本。-管理費(fèi)用是指單位為了組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。-籌資費(fèi)用是指單位為了籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.支出的確認(rèn)原則：-支出應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在支出發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)，而不論款項(xiàng)是否已經(jīng)支付。-業(yè)務(wù)活動(dòng)成本應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)活動(dòng)完成時(shí)予以確認(rèn)。-管理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)。-籌資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)。3.支出的管理：-各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用，不得超預(yù)算支出。-嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍或者提高開支標(biāo)準(zhǔn)。-建立健全支出審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。重大支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。-加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。-建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)支出的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)的分類：-本單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。-流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。-固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、交通工具等。-無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)的管理：-現(xiàn)金管理：-嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定。-加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。-定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金的安全和完整。-銀行存款管理：-按照規(guī)定開立銀行賬戶，不得多頭開戶。-加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支的管理，及時(shí)與銀行對(duì)賬，確保銀行存款余額相符。-嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。-應(yīng)收賬款管理：-建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。-定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)收回欠款。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。-存貨管理：-建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。-定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)的管理：-固定資產(chǎn)的購(gòu)置：-固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。-購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的產(chǎn)品。-固定資產(chǎn)的核算：-按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬卡相符、賬實(shí)相符。-按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。-固定資產(chǎn)的日常管理：-建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的使用、保管和維護(hù)責(zé)任。-定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。-對(duì)閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑和處理，提高固定資產(chǎn)的使用效率。-固定資產(chǎn)的處置：-固定資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。-固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，不得截留、挪用。4.無(wú)形資產(chǎn)的管理：-無(wú)形資產(chǎn)的取得：-無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。-取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的評(píng)估和論證，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值和效益。-無(wú)形資產(chǎn)的核算：-按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬，定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。-按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。-無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)：-加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，維護(hù)單位的合法權(quán)益。-定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決無(wú)形資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。七、負(fù)債管理1.負(fù)債的分類：-本單位的負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。-流動(dòng)負(fù)債是指在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅費(fèi)等。-長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。2.負(fù)債的管理：-嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。-建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理。-按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)單位的信譽(yù)。-定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握負(fù)債規(guī)模和償債能力，為單位的決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)-財(cái)務(wù)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。-財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。-財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，以明確責(zé)任。2.財(cái)務(wù)分析：-財(cái)務(wù)分析是對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一種方法，包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。-定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)掌握單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為單位的決策提供依據(jù)。-財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合單位的實(shí)際情況進(jìn)行分析，提出有針對(duì)性的建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：-對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。-對(duì)單位收入和支出情況的監(jiān)督，確保收入的合法合規(guī)和支出的合理有效。-對(duì)單位資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全和完整。-對(duì)單位負(fù)債管理情況的監(jiān)督，確保負(fù)債的合理控制和按時(shí)償還。-對(duì)單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)格遵守。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督的方式：-內(nèi)部監(jiān)督：?jiǎn)挝粌?nèi)部應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)