2025會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》測試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（下列各小題，只有一個(gè)符合題意的正確選項(xiàng)，請將正確選項(xiàng)的代表字母填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共30分。）1.會(huì)計(jì)法律制度體系的統(tǒng)帥是（）。2.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。3.會(huì)計(jì)年度自（）起至（）止。4.單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理由（）負(fù)責(zé)。5.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任（）。6.從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得（）。7.會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的取得實(shí)行（）制度。8.會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申請材料之日起（）日內(nèi)完成審核，并作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。9.偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，情節(jié)嚴(yán)重的，由（）依法追究刑事責(zé)任。10.擅自變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，由有關(guān)單位或者部門責(zé)令限期改正，給予警告；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處（）以下的罰款。11.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如果使用小寫填寫的，銀行（）。12.票據(jù)金額的大寫和小寫必須一致，如果不一致，票據(jù)（）。13.匯票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)付款。14.信用卡透支期限最長為（）。15.銀行本票適用于（）等場景。16.增值稅的基本稅率一般為（）。17.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。18.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）和（）。19.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，不包括（）。20.營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供（）的單位和個(gè)人。21.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要集中在（）。22.會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本規(guī)范包括（）。23.會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，客觀公正，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的（）原則。24.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露本單位的商業(yè)秘密，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的（）原則。25.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，不弄虛作假，不隱瞞欺騙，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的（）原則。26.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀公正，不偏不倚，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的（）原則。27.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持準(zhǔn)則，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的（）原則。28.會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的形式主要包括（）和（）。29.會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的基本原則包括（）。30.單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員以降級、撤職、調(diào)離崗位、解聘或者開除等方式進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究（）責(zé)任。二、多項(xiàng)選擇題（下列各小題，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確選項(xiàng)，請將正確選項(xiàng)的代表字母填在題后的括號內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.會(huì)計(jì)核算的基本原則包括（）。2.會(huì)計(jì)人員的權(quán)利包括（）。3.會(huì)計(jì)人員的義務(wù)包括（）。4.支付結(jié)算的基本原則包括（）。5.票據(jù)喪失后，持票人可以采取的補(bǔ)救措施包括（）。6.增值稅的納稅人包括（）。7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。8.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。9.會(huì)計(jì)職業(yè)道德的特征包括（）。10.會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的方法包括（）。三、判斷題（請判斷下列各小題的說法是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。每小題1分，共10分。）1.任何單位和個(gè)人都可以開具發(fā)票。（）2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起。（）3.會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)自行處理。（）4.會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求單位有關(guān)部門、人員對原始憑證進(jìn)行審核、補(bǔ)充和完善。（）5.匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。（）6.銀行本票適用于各種經(jīng)濟(jì)往來，既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）7.增值稅的基本稅率和征收率由國務(wù)院決定。（）8.企業(yè)所得稅的納稅人必須是中國境內(nèi)的企業(yè)。（）9.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，包括稿酬所得、利息所得、股息所得、偶然所得。（）10.會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度一樣，都具有強(qiáng)制性。（）四、案例分析題（請根據(jù)案例內(nèi)容，回答問題。每小題10分，共30分。）1.某公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理張某，在編制2024年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，為了達(dá)到上級主管要求的利潤指標(biāo)，指示會(huì)計(jì)人員王某將多筆費(fèi)用掛賬，不列入2024年度的利潤表。王某認(rèn)為這樣做違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但礙于經(jīng)理的權(quán)威，還是按照指示進(jìn)行了處理。請問：張某和王某的行為是否違法？為什么？2.張某持有一張銀行承兌匯票，票面金額為10萬元，承兌人為A銀行。張某在提示付款期內(nèi)到A銀行請求付款，A銀行以張某未及時(shí)提供交易背景資料為由拒絕付款。請問：A銀行的做法是否正確？為什么？張某可以采取哪些措施維護(hù)自己的權(quán)益？3.某個(gè)體工商戶經(jīng)營化妝品生意，2024年度取得銷售收入50萬元，發(fā)生成本30萬元，支付工資10萬元，發(fā)生其他費(fèi)用5萬元。該個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為3%。請問：該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納多少增值稅？應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：會(huì)計(jì)法律是會(huì)計(jì)法律制度體系中的最高層次的法律規(guī)范，是制定其他會(huì)計(jì)法規(guī)的依據(jù)，也是指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的根本準(zhǔn)則。2.D解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。D選項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。3.BA解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。4.B解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。5.B解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。6.B解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。7.B解析：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的取得實(shí)行考試制度。8.C解析：會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申請材料之日起20日內(nèi)完成審核，并作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。9.A解析：偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任的是《刑法》的規(guī)定。10.B解析：擅自變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，由有關(guān)單位或者部門責(zé)令限期改正，給予警告；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款。11.B解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如果使用小寫填寫的，銀行不予受理。12.A解析：票據(jù)金額的大寫和小寫必須一致，如果不一致，票據(jù)無效。13.B解析：匯票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人可以拒絕付款。14.C解析：信用卡透支期限最長為60天。15.B解析：銀行本票適用于轉(zhuǎn)賬等場景。16.A解析：增值稅的基本稅率一般為13%。17.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%（根據(jù)最新政策，小規(guī)模納稅人增值稅征收率可能有所調(diào)整，此處按傳統(tǒng)數(shù)值給出，請考生注意政策更新）。18.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。19.A解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，不包括基本養(yǎng)老金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。20.A解析：營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。21.A解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)。22.A解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本規(guī)范包括愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。23.D解析：會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，客觀公正，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的客觀公正原則。24.A解析：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露本單位的商業(yè)秘密，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的保密原則。25.B解析：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，不弄虛作假，不隱瞞欺騙，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的誠實(shí)守信原則。26.D解析：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀公正，不偏不倚，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的客觀公正原則。27.C解析：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持準(zhǔn)則，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的堅(jiān)持準(zhǔn)則原則。28.AB解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的形式主要包括接受教育和自我修養(yǎng)。29.ABCD解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的基本原則包括堅(jiān)持會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度相結(jié)合、堅(jiān)持在繼承優(yōu)良傳統(tǒng)基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新、堅(jiān)持AccountabilityandProfessionalism原則、堅(jiān)持實(shí)事求是原則。30.A解析：單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員以降級、撤職、調(diào)離崗位、解聘或者開除等方式進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDEF解析：會(huì)計(jì)核算的基本原則包括客觀性原則、相關(guān)性原則、可理解性原則、可比性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、重要性原則、謹(jǐn)慎性原則、及時(shí)性原則。2.ABCDE解析：會(huì)計(jì)人員的權(quán)利包括：有權(quán)參加會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試；有權(quán)申請成為會(huì)計(jì)專業(yè)人才；有權(quán)對違反會(huì)計(jì)法的行為進(jìn)行抵制；有權(quán)獲得與本人從事的工作崗位相適應(yīng)的專業(yè)知識和技能培訓(xùn)；有權(quán)獲得與本人貢獻(xiàn)相適應(yīng)的勞動(dòng)報(bào)酬和福利待遇。3.ABCDE解析：會(huì)計(jì)人員的義務(wù)包括：遵守會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章和會(huì)計(jì)制度；保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整；做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作；堅(jiān)持原則，客觀公正；保守秘密；不斷學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。4.ABCD解析：支付結(jié)算的基本原則包括恪守信用，履約付款原則；誰付款，誰負(fù)責(zé)原則；銀行不墊款原則；效率原則。5.ABC解析：票據(jù)喪失后，持票人可以采取的補(bǔ)救措施包括掛失止付、公示催告、普通訴訟。6.AB解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。7.ABCDEF解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：工資、薪金支出；職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；捐贈(zèng)支出；罰款、罰金和滯納金；其他與取得收入有關(guān)的合理支出。8.ABCDEF解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。9.ABCDE解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德的特征包括：職業(yè)性、規(guī)范性、實(shí)踐性、社會(huì)性、繼承性。10.ABCDE解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的方法包括：學(xué)習(xí)修養(yǎng)法；自我修養(yǎng)法；榜樣示范法；監(jiān)督修養(yǎng)法；實(shí)踐鍛煉法。三、判斷題1.×解析：不是任何單位和個(gè)人都可以開具發(fā)票，只有依法取得稅務(wù)登記證的單位和個(gè)人才能開具發(fā)票。2.√解析：會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起。3.×解析：會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，進(jìn)行糾正。4.√解析：會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求單位有關(guān)部門、人員對原始憑證進(jìn)行審核、補(bǔ)充和完善。5.√解析：匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。6.×解析：銀行本票適用于轉(zhuǎn)賬等場景，不得用于支取現(xiàn)金。7.√解析：增值稅的基本稅率和征收率由國務(wù)院決定。8.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的企業(yè)，也包括依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的企業(yè)。9.√解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，包括稿酬所得、利息所得、股息所得、偶然所得。10.×解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德不具有強(qiáng)制性，但具有約束力。四、案例分析題1.張某的行為違法，王某的行為也違法，但屬于被迫執(zhí)行。解析：張某的行為違反了《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，屬于授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。王某雖然屬于被迫執(zhí)行，但也違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德，應(yīng)進(jìn)行自我反省和學(xué)習(xí)，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候拒絕執(zhí)行上級的不當(dāng)指示。2.A銀行的做法正確。張某可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟等措施維護(hù)自己的權(quán)益。解析：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，銀行承兌匯票的付款人或者承兌人如果拒絕付款，持票人可以請求付款人或者承兌人履行付款義務(wù)。A銀行以張某未及時(shí)提供交易背景資料