2025年中職審計(jì)學(xué)（內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.內(nèi)部審計(jì)最主要的特點(diǎn)是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.服務(wù)性2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循（）原則。A.獨(dú)立性B.客觀性C.公正性D.權(quán)威性3.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持（）態(tài)度。A.客觀B.公正C.獨(dú)立D.以上都是4.以下不屬于內(nèi)部審計(jì)職能的是（）A.監(jiān)督B.評價(jià)C.鑒證D.咨詢5.內(nèi)部審計(jì)的對象是（）A.本單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動B.本單位的內(nèi)部控制C.本單位的風(fēng)險(xiǎn)管理D.以上都是6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位及所屬單位的（）進(jìn)行審計(jì)。A.財(cái)務(wù)收支B.經(jīng)濟(jì)活動C.內(nèi)部控制D.以上都是7.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)知識不包括（）A.財(cái)務(wù)會計(jì)B.審計(jì)C.計(jì)算機(jī)D.市場營銷8.內(nèi)部審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.被審計(jì)單位C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D.審計(jì)人員9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位董事會C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.上級主管部門10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向（）提交工作報(bào)告。A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位董事會C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.上級主管部門二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題4分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.內(nèi)部審計(jì)的作用包括（）A.監(jiān)督作用B.評價(jià)作用C.鑒證作用D.咨詢作用E.防護(hù)作用2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括（）A.對本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)C.對本單位及所屬單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)D.對本單位及所屬單位的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)E.對本單位及所屬單位的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德包括（）A.誠信正直B.客觀公正C.專業(yè)勝任能力D.保密E.廉潔奉公4.內(nèi)部審計(jì)工作底稿應(yīng)包括（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)工作記錄D.審計(jì)報(bào)告E.審計(jì)決定書5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括（）A.審計(jì)概況B.審計(jì)依據(jù)C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.審計(jì)結(jié)論E.審計(jì)建議三、簡答題（總共3題，每題10分）1.簡述內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何保持獨(dú)立性？3.簡述內(nèi)部審計(jì)的工作流程。四、案例分析題（總共1題，每題20分）某公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.公司銷售部門在銷售產(chǎn)品時(shí)，存在部分客戶未及時(shí)開具發(fā)票的情況，導(dǎo)致銷售收入未能及時(shí)入賬。2.公司采購部門在采購原材料時(shí)，存在部分采購合同未按規(guī)定簽訂的情況，導(dǎo)致采購成本增加。3.公司財(cái)務(wù)部門在處理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，存在部分報(bào)銷憑證不符合規(guī)定的情況，導(dǎo)致費(fèi)用支出不合理。要求：1.針對上述問題，分析其可能產(chǎn)生的影響。2.提出相應(yīng)的審計(jì)建議。五、綜合分析題（總共1題，每題20分）某公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制進(jìn)行了全面審計(jì)，審計(jì)結(jié)果如下：1.公司制定了較為完善的內(nèi)部控制制度，但在執(zhí)行過程中存在一些問題，如部分員工對內(nèi)部控制制度不熟悉，導(dǎo)致制度執(zhí)行不到位。2.公司內(nèi)部控制存在一些漏洞，如對某些重要業(yè)務(wù)流程缺乏有效的控制措施，導(dǎo)致存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。3.公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。要求：1.針對上述問題，分析其原因。2.提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議。答案：一、1.A2.A3.D4.C5.D6.D7.D8.A9.A10.B二、1.ABDE2.ABCDE3.ABCD4.ABC5.ABCDE三、1.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)包括對組織財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性進(jìn)行評估；對組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行評價(jià)；對組織的資源利用效率進(jìn)行審查；為組織提供咨詢服務(wù)，幫助組織改善運(yùn)營等。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在組織中保持相對獨(dú)立的地位，直接隸屬于董事會或最高管理層；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門和業(yè)務(wù)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門，不受其制約；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向董事會或最高管理層報(bào)告工作，以確保其獨(dú)立性得到保障。3.內(nèi)部審計(jì)工作流程一般包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤四個(gè)階段。審計(jì)計(jì)劃階段主要確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)；審計(jì)實(shí)施階段通過收集審計(jì)證據(jù)、進(jìn)行審計(jì)測試等方式開展審計(jì)工作；審計(jì)報(bào)告階段編制審計(jì)報(bào)告，反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論；后續(xù)跟蹤階段對審計(jì)建議的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，確保問題得到解決。四、1.影響：銷售收入未能及時(shí)入賬可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性；采購合同未按規(guī)定簽訂可能導(dǎo)致采購成本增加，影響公司經(jīng)濟(jì)效益；報(bào)銷憑證不符合規(guī)定可能導(dǎo)致費(fèi)用支出不合理，造成公司資金浪費(fèi)。2.建議：加強(qiáng)銷售部門與財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)開具發(fā)票并確保銷售收入及時(shí)入賬；完善采購合同管理制度，加強(qiáng)對采購合同簽訂的審核和監(jiān)督；加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定。五、1.原因：員工培訓(xùn)不足，導(dǎo)致對內(nèi)部控制制度不熟悉；內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)存在缺陷，未能涵蓋所有重要業(yè)務(wù)流程；