2025年稅務師《稅法一》專項訓練卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.某單位將自有的房產(chǎn)無償提供給其他單位使用B.某企業(yè)將委托加工的應稅消費品收回后直接銷售C.某銀行提供貸款服務并收取利息D.某商店銷售自己使用過的購進汽車2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售商品取得含稅收入117萬元，該批商品的成本為70萬元。當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)8月應繳納的增值稅為（）萬元。A.10.5B.11C.15D.16.53.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，無需視同銷售計算增值稅B.將委托加工收回的貨物用于對外投資，無需視同銷售計算增值稅C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅finalproduct，無需視同銷售計算增值稅D.將購進貨物分配給股東，需視同銷售計算增值稅4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率和從量定額復合計征消費稅的是（）。A.白酒B.卷煙C.貴重首飾及珠寶玉石D.小汽車5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售化妝品取得含稅收入250萬元，另收取包裝物押金5萬元（已逾期超過12個月）。該企業(yè)9月銷售化妝品應繳納的消費稅稅額為（）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）A.60B.67.5C.75D.82.56.下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.納稅人生產(chǎn)應稅消費品，為應稅消費品銷售之日的當天B.納稅人進口應稅消費品，為報關(guān)進口之日的當天C.納稅人委托加工應稅消費品，為提貨之日的當天D.納稅人零售金銀首飾，為購買者付訖全部價款之日的當天7.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，發(fā)生管理費用100萬元（其中含業(yè)務招待費20萬元），銷售費用50萬元，財務費用30萬元（其中含非金融企業(yè)向金融機構(gòu)借款利息費用15萬元），營業(yè)外收入10萬元，公益性捐贈支出5萬元（通過符合條件的社會團體捐贈）。該企業(yè)2024年度應納稅所得額為（）萬元。（假設(shè)業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；金融企業(yè)同期同類貸款利率視為可以扣除的利息費用）。A.195B.205C.215D.2258.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理的表述，正確的是（）。A.企業(yè)使用已足額提取折舊的固定資產(chǎn)，仍可繼續(xù)計提折舊并在稅前扣除B.企業(yè)通過捐贈方式無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，需將該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)全額計入當期應納稅所得額C.企業(yè)購入的用于生產(chǎn)經(jīng)營的機器設(shè)備，其折舊年限可以隨意確定D.存貨的計稅基礎(chǔ)為其歷史成本9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)職工福利費支出范圍的是（）。A.支付給全體職工的節(jié)日慰問金B(yǎng).支付給離職職工的一次性安置費C.按照國家規(guī)定為職工繳納的失業(yè)保險費D.支付給職工的超出規(guī)定標準的補充養(yǎng)老保險費10.某個人2024年1月取得工資收入5萬元，2月取得稿酬所得3萬元（已預繳個人所得稅），3月取得股息紅利所得2萬元。該個人3月份應補繳個人所得稅（）元。（工資、薪金所得適用稅率20%，稿酬所得按70%計入應納稅所得額，適用20%稅率，并減征30%；股息紅利所得適用20%稅率）A.2,660B.2,860C.3,060D.3,26011.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除只能由父母一方按扣除標準的100%扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除僅限于本人接受的學歷（學位）繼續(xù)教育C.住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過3年D.大病醫(yī)療專項附加扣除由個人自行申報，無需提供任何證明材料12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提出的稅務行政復議申請，應當在收到申請書之日起（）日內(nèi)進行審查，決定是否受理。A.5B.7C.10D.1513.納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務機關(guān)批準，可以（）。A.延期繳納稅款，但最長不得超過3個月B.延期繳納稅款，但需加收滯納金C.延期繳納稅款，無需加收滯納金D.免除其應繳納稅款14.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.營業(yè)稅改征增值稅后，所有發(fā)票均由稅務局統(tǒng)一管理B.納稅人銷售商品可以自行開具或者讓客戶到稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行設(shè)計印制D.增值稅專用發(fā)票只適用于一般納稅人15.某企業(yè)擁有房產(chǎn)一棟，2024年度自行出租取得租金收入80萬元，該房產(chǎn)2024年1月1日的計稅基礎(chǔ)為600萬元。假定當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅稅率為1.2%。該企業(yè)2024年度應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0.96B.0.96+7.2C.0.96+0.96D.7.2二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得滿分；少選，不得分；多選、錯選，本題不得分。）16.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.年應征增值稅銷售額未超過規(guī)定標準的個體工商戶，可以申請登記為增值稅小規(guī)模納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常低于一般納稅人C.一般納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，是計算抵扣進項稅額的充分條件17.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.納稅人購進用于集體福利或者個人消費的貨物，不得抵扣進項稅額B.納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的服務的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣C.一般納稅人因管理不善造成被盜、丟失的購進貨物，其對應的進項稅額不得抵扣D.納稅人接受的旅客運輸服務，可以作為進項稅額抵扣18.下列關(guān)于消費稅征收管理的表述，正確的有（）。A.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)B.納稅人委托加工應稅消費品，受托方是消費稅的扣繳義務人C.消費稅的納稅期限由稅務機關(guān)根據(jù)納稅人情況核定，通常為1日、3日、5日、10日、15日D.納稅人銷售應稅消費品，同時收取增值稅和消費稅，應在收到全部銷售款時一次性申報繳納兩種稅19.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，需要滿足的條件有（）。A.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)B.具有合理的支出依據(jù)C.支出已經(jīng)實際發(fā)生D.支出已經(jīng)支付現(xiàn)金20.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有（）。A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率B.對勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，每次收入不超過4萬元的，減按50%計入應納稅所得額C.納稅人從兩個或兩個以上地方取得工資薪金所得，應合并計算個人所得稅D.稅務機關(guān)對個人所得進行稅收保全措施時，可以查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的其他財產(chǎn)21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.責令限期繳納應納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移其應納稅款收入的跡象，稅務機關(guān)可以責令其提供納稅擔保22.下列關(guān)于發(fā)票的表述，正確的有（）。A.發(fā)票是經(jīng)濟活動的一種書面證明B.增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣鏈條的重要憑證C.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)D.填寫發(fā)票應當使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字23.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是境內(nèi)開采或生產(chǎn)的應稅資源B.納稅人開采應稅礦產(chǎn)品自用的，視同銷售繳納資源稅C.資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源的銷售額D.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅資源交付使用或者銷售之日的當天24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或者使用人B.產(chǎn)權(quán)屬于集體的房產(chǎn)，由集體單位繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，由承典人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租賃關(guān)系的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅25.下列關(guān)于稅務行政復議的表述，正確的有（）。A.納稅人對稅務機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以先申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟B.稅務行政復議的申請人必須是認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織C.稅務行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力D.稅務行政復議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行（法律另有規(guī)定的除外）三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得相應分數(shù)。）26.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認證抵扣。(2)銷售商品取得含稅收入150萬元，該批商品的成本為90萬元。(3)將部分庫存商品無償捐贈給某慈善機構(gòu)，該批商品的成本為10萬元。假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，請計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅。27.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售化妝品取得含稅收入300萬元（包裝物隨商品銷售，收取押金20萬元，已逾期3個月但未達12個月），另收取運輸裝卸費5萬元（含稅）。該企業(yè)7月銷售化妝品應繳納的消費稅稅額。（化妝品消費稅稅率為30%，假設(shè)運輸裝卸費按6%稅率計算增值稅）28.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用40萬元，管理費用60萬元（其中業(yè)務招待費支出15萬元，發(fā)生額的60%為9萬元，且當年銷售（營業(yè)）收入的5‰為2.5萬元），財務費用20萬元（全部為符合條件的利息費用），營業(yè)外收入10萬元。假設(shè)該企業(yè)無其他調(diào)整事項，請計算該企業(yè)2024年度應納稅所得額。（不考慮其他稅費及優(yōu)惠）29.某個體工商戶（非居民企業(yè)）2024年度在境內(nèi)取得經(jīng)營所得80萬元，從A國取得股息所得20萬元（該國稅率為10%，與我同未簽訂稅收協(xié)定），從B國取得特許權(quán)使用費所得15萬元（該國稅率為15%，與我同也未簽訂稅收協(xié)定，且在B國已納稅5萬元）。該個體工商戶2024年度應在中國繳納的個人所得稅。四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法規(guī)定進行分析和計算。）30.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，發(fā)票已認證抵扣。材料尚未驗收入庫。(2)銷售產(chǎn)成品取得含稅收入280萬元，該批產(chǎn)品成本為180萬元，發(fā)票開具當月。(3)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)成品用于贊助某活動，該批產(chǎn)品成本為20萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。(4)支付給運輸企業(yè)原材料運費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額0.93萬元，發(fā)票已認證抵扣。假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，請計算該企業(yè)11月份應繳納的增值稅。31.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務：(1)將自產(chǎn)的一批應稅消費品（消費稅稅率為5%）用于連續(xù)生產(chǎn)最終應稅產(chǎn)品，該批消費品成本為50萬元。(2)將部分自產(chǎn)的應稅消費品（成本60萬元，無同類產(chǎn)品市場價格）直接銷售，取得含稅收入77.2萬元。(3)委托乙公司加工一批應稅消費品（消費稅稅率為5%），原材料成本40萬元，加工費20萬元，加工費款項已支付，受托方代收代繳的消費稅已轉(zhuǎn)交甲公司。假設(shè)甲公司無期初留抵稅額，請計算甲公司12月份應繳納的消費稅。---試卷答案一、單項選擇題1.C2.A3.D4.B5.B6.D7.B8.D9.A10.A11.D12.C13.C14.B15.D二、多項選擇題16.ABC17.ABC18.ABC19.ABC20.AD21.AB22.ABD23.ABCD24.ABCD25.ABCD三、計算題26.計算：進項稅額=13萬元銷項稅額=150/(1+13%)*13%+10/(1+13%)*13%銷項稅額=17.96+1.15=19.11萬元應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=19.11-13=6.11萬元答案：該企業(yè)10月份應繳納的增值稅為6.11萬元。27.計算：化妝品銷售額=300/(1+13%)+5/(1+6%)=263.16+4.73=267.89萬元應納消費稅=267.89*30%=80.37萬元答案：該企業(yè)7月銷售化妝品應繳納的消費稅稅額為80.37萬元。28.計算：業(yè)務招待費扣除限