公司內(nèi)部控制制度范文參考一、總則為規(guī)范公司內(nèi)部控制管理，保障經(jīng)營活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，提升運(yùn)營效率與管理水平，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。本制度適用于公司及所屬各子公司、分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）。各單位開展經(jīng)營管理活動，應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則，將內(nèi)部控制要求嵌入業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過程、全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管控。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)公司構(gòu)建“董事會統(tǒng)籌、監(jiān)事會監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行、職能部門落實(shí)、內(nèi)控部門協(xié)調(diào)”的內(nèi)部控制組織體系，明確各層級職責(zé)：（一）董事會作為內(nèi)部控制的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會負(fù)責(zé)審定內(nèi)部控制的總體目標(biāo)與重大政策，督促管理層建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制體系；定期聽取內(nèi)控工作匯報(bào)，評估內(nèi)部控制有效性，對重大內(nèi)控缺陷整改方案進(jìn)行審議決策。（二）監(jiān)事會依法對董事會、經(jīng)理層執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性；對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為或內(nèi)控缺陷，督促相關(guān)主體整改，并向股東會報(bào)告監(jiān)督情況。（三）經(jīng)理層組織實(shí)施董事會審定的內(nèi)控政策，制定具體實(shí)施細(xì)則與工作方案；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門落實(shí)內(nèi)控要求，確保日常經(jīng)營活動符合內(nèi)部控制規(guī)范；定期向董事會報(bào)告內(nèi)控執(zhí)行情況，對運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警并處置。（四）內(nèi)控管理部門（如風(fēng)險(xiǎn)管理部/審計(jì)部）牽頭組織內(nèi)部控制體系的建設(shè)與優(yōu)化，制定內(nèi)控工作規(guī)劃；協(xié)調(diào)各部門開展風(fēng)險(xiǎn)識別、控制活動設(shè)計(jì)等工作；定期開展內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)，形成評價(jià)報(bào)告并提出改進(jìn)建議；跟蹤整改措施的落實(shí)情況，確保內(nèi)控缺陷及時(shí)閉環(huán)。（五）各職能部門在職責(zé)范圍內(nèi)落實(shí)內(nèi)部控制要求，梳理本部門業(yè)務(wù)流程，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定并執(zhí)行針對性控制措施；配合內(nèi)控管理部門開展監(jiān)督評價(jià)，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)變化對內(nèi)控的影響，提出優(yōu)化建議。三、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制公司建立常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，動態(tài)識別、分析、應(yīng)對內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)：（一）風(fēng)險(xiǎn)識別各單位每年度開展全面風(fēng)險(xiǎn)識別，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部管理（如制度執(zhí)行、團(tuán)隊(duì)能力）、運(yùn)營（如供應(yīng)鏈、生產(chǎn)流程）、財(cái)務(wù)（如資金鏈、稅務(wù)合規(guī)）等領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)跟蹤外部政策（如行業(yè)監(jiān)管、稅收政策）、市場（如需求波動、競爭格局）、自然環(huán)境等變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。重大事項(xiàng)或業(yè)務(wù)調(diào)整時(shí)，及時(shí)補(bǔ)充識別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析采用定性與定量結(jié)合的方法，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度。例如，對市場需求下降風(fēng)險(xiǎn)，通過歷史數(shù)據(jù)建模分析銷量波動概率，結(jié)合毛利率測算對利潤的影響；對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，評估違規(guī)行為被處罰的概率及罰款金額、聲譽(yù)損失等。根據(jù)分析結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為高、中、低三個(gè)等級。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對針對不同等級的風(fēng)險(xiǎn)，制定差異化應(yīng)對策略：高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)優(yōu)先采取“規(guī)避”或“降低”措施（如終止高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目、優(yōu)化流程減少漏洞）；中風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)通過“分擔(dān)”（如購買保險(xiǎn)、引入戰(zhàn)略伙伴）或“控制”（如增加審批環(huán)節(jié)、強(qiáng)化監(jiān)督）降低影響；低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)結(jié)合成本效益原則，選擇“承受”或簡化控制。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案需明確責(zé)任主體與實(shí)施時(shí)限，定期評估效果并動態(tài)調(diào)整。四、控制活動規(guī)范結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，公司在資金、采購、銷售、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告等關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)嵤┽槍π钥刂疲海ㄒ唬┵Y金活動控制1.籌資管理：籌資方案需經(jīng)財(cái)務(wù)部門測算（含成本、償債能力分析）、法務(wù)部門合規(guī)審核、董事會/股東會審批；籌資后跟蹤資金使用方向，確保與方案一致，定期分析償債能力，提前籌劃還款資金。2.投資管理：投資項(xiàng)目需開展可行性研究（含市場前景、財(cái)務(wù)回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)評估），經(jīng)專家評審后提交董事會決策；投資后跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度、收益情況，每季度形成投后管理報(bào)告，重大偏差及時(shí)預(yù)警。3.營運(yùn)資金管理：實(shí)行資金預(yù)算管理，各部門按月提報(bào)資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌平衡后執(zhí)行；付款實(shí)行“申請-審核-審批”分級授權(quán)（如單筆5萬元以下部門經(jīng)理審批，5-50萬元分管副總審批，50萬元以上總經(jīng)理審批）；銀行賬戶開立、注銷需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，票據(jù)專人管理并定期核對。（二）采購業(yè)務(wù)控制1.需求與計(jì)劃：業(yè)務(wù)部門提報(bào)采購需求（含規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后形成采購計(jì)劃，超預(yù)算需求需追加審批。2.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商檔案（含資質(zhì)、信用、合作記錄），每年度開展供應(yīng)商評價(jià)（從質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等維度打分），淘汰不合格供應(yīng)商；重要采購（如金額超100萬元）需通過招標(biāo)或競爭性談判選擇供應(yīng)商，確保采購質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。3.采購執(zhí)行：采購合同需經(jīng)法務(wù)、財(cái)務(wù)審核，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、付款方式等條款；到貨后由質(zhì)檢、倉庫聯(lián)合驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單（需與訂單、合同核對）；付款前審核“訂單、驗(yàn)收單、發(fā)票”三單一致性，財(cái)務(wù)部門據(jù)此付款。（三）銷售業(yè)務(wù)控制1.銷售計(jì)劃：銷售部門結(jié)合市場調(diào)研、產(chǎn)能規(guī)劃制定年度銷售計(jì)劃，分解至季度、月度，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.客戶管理：新客戶需開展信用調(diào)查（通過第三方機(jī)構(gòu)或行業(yè)口碑），確定信用額度與賬期；老客戶每半年更新信用評價(jià)，動態(tài)調(diào)整信用政策。3.銷售執(zhí)行：銷售合同需經(jīng)法務(wù)審核（重點(diǎn)關(guān)注付款條款、違約責(zé)任），大額合同（如金額超200萬元）提交總經(jīng)理審批；發(fā)貨前核對客戶信用額度與回款情況，超額度或逾期未回款的暫停發(fā)貨；建立應(yīng)收賬款催收機(jī)制，業(yè)務(wù)部門每月對賬，財(cái)務(wù)部門定期預(yù)警，逾期3個(gè)月的啟動法律催收程序。（四）資產(chǎn)管理控制1.固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)購置需提報(bào)申請（含使用需求、預(yù)算），經(jīng)部門、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理審批后采購；到貨后由使用部門、行政部門聯(lián)合驗(yàn)收，登記臺賬（含編號、位置、責(zé)任人）；日常維護(hù)由使用部門負(fù)責(zé)，處置（如報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓）需經(jīng)評估后按權(quán)限審批（如原值超50萬元報(bào)董事會）。2.存貨管理：存貨出入庫需填寫單據(jù)（含數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人），倉庫按月盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門監(jiān)盤，盤點(diǎn)差異及時(shí)查明原因；呆滯存貨（超6個(gè)月未動銷）由業(yè)務(wù)部門提報(bào)處理方案（如降價(jià)銷售、報(bào)廢），經(jīng)審批后執(zhí)行。3.無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)（如專利、軟件）權(quán)屬需登記備案，使用部門建立使用臺賬，財(cái)務(wù)部門按會計(jì)準(zhǔn)則攤銷；對外授權(quán)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，需經(jīng)法務(wù)、財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告控制會計(jì)核算遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，規(guī)范賬務(wù)處理（如收入確認(rèn)、成本分?jǐn)偅吭履╅_展賬賬、賬實(shí)核對；財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)部門編制，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審定后披露；年度財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。五、信息與溝通管理公司建立高效的信息傳遞與溝通機(jī)制，保障內(nèi)外部信息順暢流轉(zhuǎn)：（一）內(nèi)部信息傳遞各部門按規(guī)定時(shí)限報(bào)送業(yè)務(wù)信息（如財(cái)務(wù)部門每月5日前報(bào)送上月財(cái)務(wù)報(bào)表，業(yè)務(wù)部門每周報(bào)銷售進(jìn)度）；利用ERP、OA等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息共享，明確各崗位信息訪問權(quán)限；重大事項(xiàng)（如安全事故、重大合同違約）實(shí)行“即時(shí)報(bào)告”制度，相關(guān)部門第一時(shí)間向總經(jīng)理、董事會匯報(bào)。（二）外部溝通1.客戶與供應(yīng)商：銷售部門定期回訪客戶（每季度至少1次），收集需求與投訴，及時(shí)反饋至相關(guān)部門改進(jìn)；采購部門與核心供應(yīng)商建立季度溝通機(jī)制，協(xié)調(diào)交貨期、質(zhì)量問題。2.監(jiān)管與中介機(jī)構(gòu)：行政部門及時(shí)報(bào)送監(jiān)管要求的資料（如年報(bào)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表），配合監(jiān)管檢查；財(cái)務(wù)部門與審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)、稅務(wù)處理準(zhǔn)確。六、內(nèi)部監(jiān)督與評價(jià)公司通過日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督與定期評價(jià)，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制：（一）監(jiān)督機(jī)制1.日常監(jiān)督：各部門每月開展自查（對照內(nèi)控要求檢查流程執(zhí)行情況），形成自查報(bào)告；內(nèi)控管理部門每季度抽查重點(diǎn)業(yè)務(wù)（如資金支付、采購驗(yàn)收），發(fā)現(xiàn)問題下達(dá)整改通知書。2.專項(xiàng)監(jiān)督：針對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如新投資項(xiàng)目、重大合同）或重大風(fēng)險(xiǎn)事件，內(nèi)控管理部門聯(lián)合相關(guān)部門開展專項(xiàng)審計(jì)，深入排查漏洞并提出改進(jìn)建議。（二）評價(jià)與改進(jìn)每年年末，內(nèi)控管理部門牽頭開展內(nèi)部控制自我評價(jià)，覆蓋所有業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，經(jīng)董事會審議后披露；對評價(jià)發(fā)現(xiàn)的缺陷，責(zé)任部門制定整改計(jì)劃（明確措施、責(zé)任人