商業(yè)銀行會計專業(yè)考試題庫（附答案）一、單項選擇題1.商業(yè)銀行會計的基本職能是（）。A.反映與監(jiān)督B.核算與管理C.反映與分析D.核算與監(jiān)督答案：D。商業(yè)銀行會計的基本職能是核算與監(jiān)督，核算是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄、計算和報告，監(jiān)督是對經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。2.銀行會計憑證按其格式和使用范圍分為（）。A.基本憑證和特定憑證B.原始憑證和記賬憑證C.單式憑證和復(fù)式憑證D.現(xiàn)金憑證和轉(zhuǎn)賬憑證答案：A。銀行會計憑證按格式和使用范圍分為基本憑證和特定憑證?；緫{證是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項自行編制的傳票；特定憑證是根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證。3.單位活期存款結(jié)息日為（）。A.每月末B.每年6月30日C.每季末月20日D.每季末月30日答案：C。單位活期存款按季結(jié)息，結(jié)息日為每季末月20日，次日付息。4.銀行承兌匯票的付款人是（）。A.出票人B.承兌銀行C.持票人D.背書人答案：B。銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，付款人是承兌銀行。5.貸款呆賬準備金一般是按（）。A.貸款余額的一定比例提取B.貸款利息收入的一定比例提取C.貸款本金和利息之和的一定比例提取D.貸款損失的金額提取答案：A。貸款呆賬準備金是金融企業(yè)按貸款余額的一定比例提取的，用于彌補呆賬損失的準備金。二、多項選擇題1.商業(yè)銀行的會計要素包括（）。A.資產(chǎn)B.負債C.所有者權(quán)益D.收入E.費用和利潤答案：ABCDE。商業(yè)銀行的會計要素和一般企業(yè)一樣，包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。2.銀行會計科目按資金性質(zhì)可分為（）。A.資產(chǎn)類科目B.負債類科目C.所有者權(quán)益類科目D.損益類科目E.資產(chǎn)負債共同類科目答案：ABCDE。銀行會計科目按資金性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、損益類和資產(chǎn)負債共同類科目。3.下列屬于銀行本票必須記載事項的有（）。A.表明“銀行本票”的字樣B.無條件支付的承諾C.確定的金額D.收款人名稱E.出票日期和出票人簽章答案：ABCDE。銀行本票必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。4.銀行貸款按貸款的風險程度可分為（）。A.正常貸款B.關(guān)注貸款C.次級貸款D.可疑貸款E.損失貸款答案：ABCDE。銀行貸款按風險程度分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。5.商業(yè)銀行的營業(yè)收入包括（）。A.利息收入B.手續(xù)費及傭金收入C.投資收益D.公允價值變動損益E.匯兌收益答案：ABCDE。商業(yè)銀行的營業(yè)收入包括利息收入、手續(xù)費及傭金收入、投資收益、公允價值變動損益、匯兌收益等。三、判斷題1.銀行會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責發(fā)生制為補充。（）答案：錯誤。銀行會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。權(quán)責發(fā)生制是指凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。2.銀行的現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票屬于基本憑證。（）答案：正確?，F(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項自行編制的傳票，屬于基本憑證。3.單位定期存款可以提前支取，但只能提前支取一次。（）答案：正確。單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。4.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。（）答案：正確。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。5.商業(yè)銀行的利潤總額由營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額組成。（）答案：正確。商業(yè)銀行利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出，即由營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額組成。四、簡答題1.簡述商業(yè)銀行會計的特點。答：商業(yè)銀行會計的特點主要有：（1）業(yè)務(wù)處理和會計核算的統(tǒng)一性。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動過程往往就是會計核算過程，如存款業(yè)務(wù)，客戶存入款項，銀行既要辦理業(yè)務(wù)手續(xù)，又要進行會計核算記錄。（2）反映國民經(jīng)濟活動的綜合性。商業(yè)銀行是國民經(jīng)濟的綜合部門，通過會計核算可以反映整個社會資金的流向和流量，反映國民經(jīng)濟各部門的經(jīng)濟活動情況。（3）會計核算方法的特殊性。商業(yè)銀行會計采用單式憑證和特定的會計科目，在賬務(wù)組織上分為明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)，雙線核算，相互核對。（4）提供會計資料的及時性。商業(yè)銀行會計要及時處理各項業(yè)務(wù)，及時提供會計信息，以滿足銀行內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。（5）會計核算受金融法規(guī)的約束性。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動必須遵守國家的金融法規(guī)和政策，會計核算也必須在法規(guī)的框架內(nèi)進行。2.簡述銀行存款賬戶的分類及各類賬戶的用途。答：銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（1）基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。它是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。（2）一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（3）專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。如基本建設(shè)資金、更新改造資金、財政預(yù)算外資金等，專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。（4）臨時存款賬戶：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資等，臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。五、業(yè)務(wù)題1.某銀行收到開戶單位A公司交來的現(xiàn)金50000元，存入其活期存款賬戶。編制該銀行的會計分錄。借：庫存現(xiàn)金50000貸：吸收存款——活期存款——A公司500002.銀行向B企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款，金額為200000元，轉(zhuǎn)入其存款賬戶。編制銀行發(fā)放貸款和到期收回貸款本息（利息為5000元）的會計分錄。（1）發(fā)放貸款時：借：貸款——短期貸款——B企業(yè)200000貸：吸收存款——活期存款——B企業(yè)200000（2）到期收回貸款本息時：借：吸收存款——活期存款——B企業(yè)205000貸：貸款——短期貸款——B企業(yè)200000利息收入