會計實操文庫1/58記賬實操-化纖行業(yè)賬務(wù)處理分錄SOP一、采購與原材料管理（25個）1.采購聚酯切片（滌綸絲原料，一般計稅）借：原材料-主材-聚酯切片應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX石化廠2.采購PTA（精對苯二甲酸，上游原料，進口含關(guān)稅）借：原材料-主材-PTA應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)應(yīng)交稅費-應(yīng)交關(guān)稅貸：銀行存款-外幣戶（折算人民幣）3.小規(guī)模納稅人采購乙二醇（化纖聚合原料）借：原材料-主材-乙二醇貸：銀行存款（含稅金額）4.采購紡絲油劑（輔助原料，暫估入庫）借：原材料-輔材-紡絲油劑貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX化工公司5.次月沖銷暫估入庫借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX化工公司貸：原材料-輔材-紡絲油劑（紅字）6.收到暫估材料發(fā)票并付款借：原材料-輔材-紡絲油劑應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款7.原材料運輸費（聚酯切片運費，計入成本）借：原材料-主材-聚酯切片（運費）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX物流公司8.生產(chǎn)領(lǐng)用聚酯切片（滌綸POY絲紡絲）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料-POY絲貸：原材料-主材-聚酯切片9.領(lǐng)用紡絲油劑（紡絲工序潤滑）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料-紡絲工序貸：原材料-輔材-紡絲油劑10.領(lǐng)用抗氧劑（原料穩(wěn)定用，聚合工序）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料-聚合工序貸：原材料-輔材-抗氧劑11.原材料盤點盤盈（PTA邊角料）借：原材料-主材-PTA貸：待處理財產(chǎn)損溢12.盤盈材料審批后結(jié)轉(zhuǎn)借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用-盤點盤盈13.原材料受潮變質(zhì)（乙二醇失效，非正常損失）借：待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料-主材-乙二醇14.盤虧材料審批后轉(zhuǎn)損失借：營業(yè)外支出-材料損失貸：待處理財產(chǎn)損溢15.采購勞保用品（車間防塵口罩/防護服）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款16.勞保用品領(lǐng)用（生產(chǎn)車間）借：生產(chǎn)成本-制造費用-勞保費用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品17.采購生產(chǎn)設(shè)備配件（紡絲機噴嘴）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款18.設(shè)備配件領(lǐng)用（一次攤銷）借：生產(chǎn)成本-制造費用-配件攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件19.研發(fā)領(lǐng)用改性聚酯切片（功能性化纖研發(fā)）借：研發(fā)支出-費用化支出-直接材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：原材料-主材-改性聚酯切片20.生產(chǎn)/研發(fā)共用材料分攤（90%生產(chǎn)，10%研發(fā)）借：生產(chǎn)成本-直接材料（90%）研發(fā)支出-費用化支出-直接材料（10%）貸：原材料-主材-聚酯切片21.原材料降價出售（庫存積壓PTA）借：銀行存款資產(chǎn)減值損失-存貨減值貸：其他業(yè)務(wù)收入-材料銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)22.出售材料成本結(jié)轉(zhuǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本-材料銷售成本貸：原材料-主材-PTA23.采購包裝材料（化纖絲包裝膜/紙管）借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物-包裝膜應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款24.包裝物領(lǐng)用（成品化纖絲包裝）借：生產(chǎn)成本-制造費用-包裝費貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物-包裝膜25.原材料報廢（聚酯切片結(jié)塊無法使用）借：管理費用-存貨報廢應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料-主材-聚酯切片二、研發(fā)環(huán)節(jié)（20個）26.研發(fā)人員工資（費用化支出）借：研發(fā)支出-費用化支出-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資27.研發(fā)負責(zé)人獎金（資本化支出，抗菌化纖項目）借：研發(fā)支出-資本化支出-直接人工-抗菌化纖項目貸：應(yīng)付職工薪酬-獎金28.研發(fā)領(lǐng)用功能性母粒（阻燃化纖測試）借：研發(fā)支出-資本化支出-直接材料-阻燃項目應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：原材料-輔材-阻燃母粒29.采購研發(fā)專用測試設(shè)備（纖維強度測試儀）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-強度測試儀應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款30.研發(fā)設(shè)備折舊（費用化分攤）借：研發(fā)支出-費用化支出-折舊費貸：累計折舊-研發(fā)設(shè)備31.研發(fā)設(shè)備折舊（資本化分攤，抗菌項目）借：研發(fā)支出-資本化支出-折舊費-抗菌化纖項目貸：累計折舊-研發(fā)設(shè)備32.支付研發(fā)專利申請費借：研發(fā)支出-資本化支出-其他費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款33.委托外部機構(gòu)做環(huán)保性能測試借：研發(fā)支出-費用化支出-測試費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款34.研發(fā)樣品對外銷售（新型抗菌化纖試產(chǎn)樣品）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-研發(fā)樣品收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)35.研發(fā)樣品成本結(jié)轉(zhuǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本-研發(fā)樣品成本貸：研發(fā)支出-資本化支出-抗菌化纖項目36.研發(fā)項目完工，費用化支出結(jié)轉(zhuǎn)借：管理費用-研發(fā)費用貸：研發(fā)支出-費用化支出37.研發(fā)項目形成專利，資本化支出轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)-化纖專利-抗菌結(jié)構(gòu)專利貸：研發(fā)支出-資本化支出-抗菌化纖項目38.研發(fā)用模具采購（定制紡絲模具）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-研發(fā)模具應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款39.研發(fā)模具領(lǐng)用（一次攤銷）借：研發(fā)支出-費用化支出-低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-研發(fā)模具40.研發(fā)失敗，已資本化支出轉(zhuǎn)損失借：營業(yè)外支出-研發(fā)損失貸：研發(fā)支出-資本化支出-XX項目41.研發(fā)材料剩余轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用借：原材料-主材-聚酯切片貸：研發(fā)支出-費用化支出-直接材料（紅字沖減）42.研發(fā)場地租金分攤（按研發(fā)工時）借：研發(fā)支出-費用化支出-租賃費貸：管理費用-租金（分攤部分）43.研發(fā)設(shè)備維修費（校準測試儀器）借：研發(fā)支出-費用化支出-設(shè)備維修應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款44.研發(fā)人員差旅費（參加化纖技術(shù)研討會）借：研發(fā)支出-費用化支出-差旅費貸：其他應(yīng)收款-XX員工45.政府研發(fā)補貼（與項目相關(guān)，收益類）借：銀行存款貸：其他收益-研發(fā)補貼三、生產(chǎn)與制造（30個）46.生產(chǎn)工人工資（直接人工，滌綸DTY絲紡絲）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-DTY絲貸：應(yīng)付職工薪酬-工資47.車間管理人員工資（制造費用）借：生產(chǎn)成本-制造費用-管理人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資48.生產(chǎn)設(shè)備（紡絲機）折舊借：生產(chǎn)成本-制造費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備-紡絲機49.加彈生產(chǎn)線租金（月付）借：生產(chǎn)成本-制造費用-設(shè)備租賃應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款50.生產(chǎn)車間水電費（高耗能紡絲工序）借：生產(chǎn)成本-制造費用-水電費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款51.紡絲機日常維修（更換羅拉）借：生產(chǎn)成本-制造費用-設(shè)備維修應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款52.模具攤銷（噴絲板模具，18個月）借：生產(chǎn)成本-制造費用-模具攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-生產(chǎn)模具（攤銷額）53.產(chǎn)線改造（加彈線升級，資本化）借：在建工程-加彈線改造貸：銀行存款原材料-設(shè)備配件54.產(chǎn)線改造完成轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-加彈線貸：在建工程-加彈線改造55.生產(chǎn)過程合理損耗（紡絲斷頭損耗）借：生產(chǎn)成本-制造費用-合理損耗貸：原材料-主材-聚酯切片（損耗量）56.生產(chǎn)過程非正常損失（設(shè)備故障導(dǎo)致絲束報廢）借：營業(yè)外支出-生產(chǎn)損失應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-紡絲工序57.車間勞保用品領(lǐng)用（防靜電服）借：生產(chǎn)成本-制造費用-勞保費用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品58.生產(chǎn)人員夜班補貼借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-補貼貸：銀行存款59.生產(chǎn)用檢測費（化纖絲斷裂強度測試）借：生產(chǎn)成本-制造費用-檢測費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款60.制造費用分攤（按生產(chǎn)工時，POY絲/DTY絲）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用-POY絲生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用-DTY絲貸：生產(chǎn)成本-制造費用（總金額）61.半成品入庫（未加彈絲束）借：半成品-絲束-未加彈貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-紡絲工序62.半成品領(lǐng)用（加彈工序）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-半成品-加彈貸：半成品-絲束-未加彈63.產(chǎn)成品入庫（滌綸DTY絲成品）借：庫存商品-化纖絲-DTY絲貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-DTY絲64.產(chǎn)成品入庫（錦綸FDY絲成品）借：庫存商品-化纖絲-FDY絲貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-FDY絲65.委托外部加工織造布（支付加工費）借：委托加工物資-織造加工應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款66.委托加工成品入庫（化纖布）借：庫存商品-化纖布-滌綸布貸：委托加工物資-織造加工67.生產(chǎn)用叉車折舊（車間搬運）借：生產(chǎn)成本-制造費用-叉車折舊貸：累計折舊-運輸設(shè)備-叉車68.生產(chǎn)工人社保公積金（直接人工）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金69.支付環(huán)保處理費（紡絲廢氣處理）借：生產(chǎn)成本-制造費用-環(huán)保費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款70.周轉(zhuǎn)材料（絲筒周轉(zhuǎn)架）領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本-制造費用-周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-周轉(zhuǎn)架71.月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品-化纖產(chǎn)品-各型號貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本72.試產(chǎn)產(chǎn)品入庫（新型阻燃化纖絲）借：庫存商品-化纖絲-試產(chǎn)阻燃絲貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-研發(fā)試產(chǎn)73.試產(chǎn)產(chǎn)品報廢（性能不達標）借：管理費用-研發(fā)損失貸：庫存商品-化纖絲-試產(chǎn)阻燃絲74.生產(chǎn)車間辦公費分攤借：生產(chǎn)成本-制造費用-辦公費貸：管理費用-辦公費（分攤部分）75.生產(chǎn)用軟件攤銷（生產(chǎn)排程系統(tǒng)）借：生產(chǎn)成本-制造費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷-生產(chǎn)軟件四、銷售與結(jié)算（30個）76.簽訂銷售合同，預(yù)收30%貨款（滌綸DTY絲，一般計稅）借：銀行存款貸：合同負債-XX客戶-DTY絲（不含稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（13%）77.簽訂長期供貨協(xié)議，預(yù)收季度貨款（錦綸絲）借：銀行存款貸：合同負債-XX紡織客戶-錦綸絲（不含稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)78.發(fā)貨確認收入（控制權(quán)轉(zhuǎn)移，POY絲）借：合同負債-XX客戶-POY絲應(yīng)收賬款-XX客戶（尾款不含稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入-化纖絲收入-POY絲應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（尾款）79.直接銷售化纖布（當(dāng)場收款）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-化纖布收入-滌綸布應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)80.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（DTY絲）借：主營業(yè)務(wù)成本-化纖絲成本-DTY絲貸：庫存商品-化纖絲-DTY絲81.結(jié)轉(zhuǎn)化纖布銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本-化纖布成本-滌綸布貸：庫存商品-化纖布-滌綸布82.小規(guī)模納稅人銷售化纖廢料（簡易計稅3%）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料收入（含稅÷1.03）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（含稅÷1.03×3%）83.銷售專利授權(quán)（功能性化纖生產(chǎn)專利）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-專利授權(quán)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）84.專利授權(quán)成本結(jié)轉(zhuǎn)（攤銷額）借：其他業(yè)務(wù)成本-專利攤銷貸：累計攤銷-化纖生產(chǎn)專利85.客戶定制化化纖研發(fā)費（單獨計價）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-定制研發(fā)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）86.定制研發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本-定制研發(fā)成本貸：研發(fā)支出-費用化支出-定制項目87.化纖產(chǎn)品質(zhì)保金（3%，1年質(zhì)保）借：應(yīng)收賬款-XX客戶-質(zhì)保金貸：合同負債-質(zhì)保金-XX客戶88.質(zhì)保期屆滿，收取質(zhì)保金借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶-質(zhì)保金應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)89.質(zhì)保期內(nèi)免費換貨（質(zhì)量問題）借：銷售費用-售后服務(wù)費貸：庫存商品-化纖絲-替換型號90.質(zhì)保期內(nèi)有償維修（超出質(zhì)保范圍）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-維修收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（13%）91.客戶延期付款，計提逾期利息借：應(yīng)收賬款-XX客戶-利息貸：財務(wù)費用-利息收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)92.收到逾期利息借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶-利息93.銷售退回（質(zhì)量不達標，已確認收入）借：主營業(yè)務(wù)收入-化纖絲收入（負數(shù)）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（負數(shù)）貸：銀行存款（退款金額）94.銷售退回成本結(jié)轉(zhuǎn)（負數(shù)）借：主營業(yè)務(wù)成本-化纖絲成本（負數(shù)）貸：庫存商品-化纖絲-退回型號（負數(shù)）95.商業(yè)折扣（批量采購20%折扣）借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后含稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入-化纖絲收入（折后不含稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（折后稅額）96.現(xiàn)金折扣（1/15，n/30）借：銀行存款（實收）財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（全款）97.銷售返利（按年度銷量返利）借：銷售費用-返利支出應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（負數(shù)）貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（返利金額）98.出口化纖絲（FOB，美元結(jié)算，免稅）借：銀行存款-美元戶（折算人民幣）財務(wù)費用-匯兌損益（損失）貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口化纖收入（免稅）財務(wù)費用-匯兌損益（收益）99.出口化纖對應(yīng)成本（不可抵扣進項轉(zhuǎn)出）借：主營業(yè)務(wù)成本-出口成本應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)貸：庫存商品-化纖絲-出口型號100.客戶違約金（取消訂單違約金）借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)101.銷售廢舊設(shè)備（淘汰舊紡絲機）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-舊紡絲機借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益（盈利）102.銷售生產(chǎn)廢料（紡絲廢料絲）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)103.廢料成本結(jié)轉(zhuǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本-廢料成本貸：生產(chǎn)成本-制造費用（紅字沖減）104.跨年度供貨合同，按履約進度確認收入（完工70%）借：合同資產(chǎn)-XX客戶-年度合同（未收款）合同負債-XX客戶（已預(yù)收）貸：主營業(yè)務(wù)收入-化纖絲收入（70%）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)105.合同履約成本結(jié)轉(zhuǎn)（70%進度）借：主營業(yè)務(wù)成本-化纖絲成本（70%）貸：合同履約成本-年度供貨項目五、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（20個）106.采購紡絲機（生產(chǎn)設(shè)備，一般計稅）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-紡絲機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/長期應(yīng)付款107.采購加彈機（成套生產(chǎn)設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-加彈機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款108.采購研發(fā)測試設(shè)備（纖維細度儀）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-細度儀應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款109.固定資產(chǎn)折舊（紡絲機，年限平均法）借：生產(chǎn)成本-制造費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備-紡絲機110.固定資產(chǎn)折舊（加彈機）借：生產(chǎn)成本-制造費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備-加彈機111.固定資產(chǎn)折舊（研發(fā)設(shè)備，費用化）借：研發(fā)支出-費用化支出-折舊費貸：累計折舊-研發(fā)設(shè)備112.固定資產(chǎn)大修（紡絲機加熱系統(tǒng)更換，資本化）借：在建工程-紡絲機大修貸：銀行存款113.大修完成轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-紡絲機貸：在建工程-紡絲機大修114.固定資產(chǎn)日常維修（辦公電腦）借：管理費用-維修費-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款115.固定資產(chǎn)盤點盤盈（閑置叉車）借：固定資產(chǎn)-運輸設(shè)備-叉車（重置成本）貸：以前年度損益調(diào)整116.固定資產(chǎn)盤點盤虧（丟失測試夾具）借：待處理財產(chǎn)損溢累計折舊-測試設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-測試設(shè)備-夾具117.盤虧設(shè)備審批后轉(zhuǎn)損失借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：待處理財產(chǎn)損溢118.固定資產(chǎn)出售（閑置加彈機）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-加彈機借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益（盈利）119.固定資產(chǎn)報廢（無法修復(fù)的牽伸機）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-牽伸機借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)報廢貸：固定資產(chǎn)清理120.購入化纖生產(chǎn)專利借：無形資產(chǎn)-化纖專利-生產(chǎn)工藝專利應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款121.無形資產(chǎn)攤銷（專利，10年）借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷-化纖專利122.無形資產(chǎn)出售（專利授權(quán)轉(zhuǎn)讓）借：銀行存款累計攤銷貸：無形資產(chǎn)-化纖專利應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)資產(chǎn)處置損益（盈利）123.融資租賃生產(chǎn)設(shè)備（租入高速紡絲機）借：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)-紡絲機未確認融資費用貸：長期應(yīng)付款-融資租賃款124.支付融資租賃租金借：長期應(yīng)付款-融資租賃款貸：銀行存款借：財務(wù)費用貸：未確認融資費用125.經(jīng)營租賃檢測設(shè)備（臨時租用色差儀）借：生產(chǎn)成本-制造費用-設(shè)備租賃應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款六、期間費用（15個）126.總部管理人員工資借：管理費用-工資-管理人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資127.銷售部門人員工資（銷售+招投標）借：銷售費用-工資-銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資128.支付辦公場地租金（年付，按月攤銷）借：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費用-租金-辦公區(qū)貸：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)129.辦公水電費借：管理費用-水電費-辦公區(qū)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款130.采購辦公用品（打印紙/文件夾）借：管理費用-辦公費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款131.業(yè)務(wù)招待費（客戶考察）借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款132.銷售人員差旅費（紡織展會參展）借：銷售費用-差旅費貸：其他應(yīng)收款-XX員工133.廣告費（行業(yè)媒體推廣）借：銷售費用-廣告費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款134.財務(wù)咨詢費（稅務(wù)籌劃）借：管理費用-咨詢費-財務(wù)咨詢應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款135.銀行貸款利息（產(chǎn)線建設(shè)貸款）借：財務(wù)費用-利息支出貸：銀行存款136.銀行手續(xù)費（轉(zhuǎn)賬+承兌）借：財務(wù)費用-手續(xù)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款137.職工福利費（節(jié)日禮品）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)貸：銀行存款借：管理費用-福利費銷售費用-福利費貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利138.職工教育經(jīng)費（生產(chǎn)技能培訓(xùn)）借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款借：管理費用-職工教育經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費139.工會經(jīng)費借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費貸：銀行存款借：管理費用-工會經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費140.房產(chǎn)稅（自有辦公房產(chǎn)）借：稅金及附加-房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅七、稅務(wù)處理（20個）141.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)142.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)143.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅144.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款145.小規(guī)模納稅人繳納增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款146.計提城市維護建設(shè)稅（市區(qū)7%）借：稅金及附加-城市維護建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅147.計提教育費附加（3%）借：稅金及附加-教育費附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加148.計提地方教育附加（2%）借：稅金及附加-地方教育附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加149.繳納附加稅費借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款150.季度預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅151.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款152.代扣代繳個人所得稅（工資薪金）借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅153.繳納代扣代繳個人所得稅借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款154.研發(fā)費用加計扣除（年度匯算清繳）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅（抵減額）貸：所得稅費用-研發(fā)加計扣除155.進項稅額轉(zhuǎn)出（材料用于職工福利）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)156.進項稅額轉(zhuǎn)出（固定資產(chǎn)非正常損失）借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)157.收到增值稅留抵退稅借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(留抵退稅)158.印花稅計提（銷售合同+采購合同）借：稅金及附加-印花稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅159.環(huán)保稅計提（生產(chǎn)廢氣排放）借：稅金及附加-環(huán)保稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)保稅160.繳納環(huán)保稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)保稅貸：銀行存款八、特殊業(yè)務(wù)與結(jié)賬（18個）161.政府補貼（化纖技改項目，資產(chǎn)類）借：銀行存款貸：遞延收益-技改補貼162.遞延收益攤銷（按月，對應(yīng)設(shè)備折舊）借：遞延收益-技改補貼貸：其他收益-政府補貼163.政府補貼（研發(fā)獎勵，收益類）借：銀行存款貸：其他收益-研發(fā)獎勵164.公益捐贈（化纖布用于災(zāi)區(qū)建設(shè)）借：營業(yè)外支出-公益捐贈貸：庫存商品-化纖布-捐贈型號應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（視同銷售）165.債務(wù)重組（豁免部分供應(yīng)商貨款）借：應(yīng)付賬款-XX石化廠貸：銀行存款