會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)70/70記賬實(shí)操-空調(diào)行業(yè)賬務(wù)處理分錄實(shí)例SOP一、采購(gòu)與庫(kù)存管理(25個(gè))1.采購(gòu)壓縮機(jī)等主要原材料(一般納稅人)借：原材料-壓縮機(jī)/冷凝器等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.采購(gòu)空調(diào)殼體等輔助材料借：原材料-殼體/面板/風(fēng)機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款3.采購(gòu)空調(diào)包裝材料(紙箱、泡沫)借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款4.材料暫估入庫(kù)(未收到發(fā)票)借：原材料(暫估價(jià))貸：應(yīng)付賬款-暫估5.次月沖回暫估借：原材料(紅字)貸：應(yīng)付賬款-暫估(紅字)6.材料驗(yàn)收入庫(kù)差異(實(shí)際成本>計(jì)劃成本)借：原材料(計(jì)劃成本)材料成本差異貸：材料采購(gòu)(實(shí)際成本)7.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-壓縮機(jī)/銅管等8.研發(fā)部門領(lǐng)用材料借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-材料貸：原材料-電子元件等9.銷售部門領(lǐng)用樣品借：銷售費(fèi)用-樣品費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料/庫(kù)存商品10.材料盤盈借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用11.材料盤虧(管理不善)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料借：管理費(fèi)用其他應(yīng)收款(責(zé)任人賠償)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢12.邊角料/廢料銷售借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13.采購(gòu)空調(diào)成品(貿(mào)易企業(yè))借：庫(kù)存商品-空調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款14.空調(diào)成品入庫(kù)(生產(chǎn)企業(yè))借：庫(kù)存商品-家用空調(diào)/商用空調(diào)貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本15.銷售退貨入庫(kù)借：庫(kù)存商品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16.庫(kù)存商品盤盈借：庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用17.庫(kù)存商品盤虧(自然災(zāi)害)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品借：營(yíng)業(yè)外支出-非常損失其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠償)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢18.支付材料預(yù)付款借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商貸：銀行存款19.材料預(yù)付款結(jié)算借：原材料-壓縮機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：預(yù)付賬款-供應(yīng)商銀行存款(尾款)20.委托加工材料發(fā)出借：委托加工物資貸：原材料-銅管/鋁箔等21.支付委托加工費(fèi)借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款22.收回委托加工零部件借：原材料-加工零部件貸：委托加工物資23.低值易耗品(工具、模具)采購(gòu)借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款24.低值易耗品攤銷(五五攤銷法)領(lǐng)用時(shí):借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫(kù)攤銷50%:借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷報(bào)廢時(shí):借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用(剩余50%)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用25.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提借：資產(chǎn)減值損失-存貨跌價(jià)損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備二、生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)(20個(gè))26.生產(chǎn)工人工資計(jì)提借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資27.車間管理人員工資計(jì)提借：制造費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資28.研發(fā)人員工資計(jì)提借：研發(fā)支出-費(fèi)用化/資本化支出-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資29.銷售人員工資計(jì)提借：銷售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資30.管理人員工資計(jì)提借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資31.計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊(空調(diào)生產(chǎn)線)借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊32.計(jì)提辦公設(shè)備折舊(電腦、空調(diào))借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊33.計(jì)提運(yùn)輸車輛折舊(貨車)借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊34.分配制造費(fèi)用(按工時(shí)比例)借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用-工資/水電費(fèi)/折舊費(fèi)等35.生產(chǎn)過程廢品損失借：廢品損失-空調(diào)貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用36.廢品殘值回收借：原材料-廢料貸：廢品損失-空調(diào)37.結(jié)轉(zhuǎn)廢品凈損失借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本(廢品損失)貸：廢品損失-空調(diào)38.空調(diào)返工維修成本借：生產(chǎn)成本-返工成本貸：原材料-零部件應(yīng)付職工薪酬-工資制造費(fèi)用39.季節(jié)性停工損失借：制造費(fèi)用-停工損失貸：應(yīng)付職工薪酬/原材料等40.停工損失結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用-停工損失41.質(zhì)量保證金(客戶扣留)借：銀行存款其他應(yīng)收款-質(zhì)量保證金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)42.退還質(zhì)量保證金借：銀行存款(退還)貸：其他應(yīng)收款-質(zhì)量保證金43.在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)(生產(chǎn)線)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備貸：在建工程44.固定資產(chǎn)改良支出(生產(chǎn)線升級(jí))借：在建工程累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：在建工程貸：銀行存款/應(yīng)付賬款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程45.固定資產(chǎn)日常維修借：制造費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款三、銷售業(yè)務(wù)處理(25個(gè))46.銷售空調(diào)(一般納稅人)借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)47.銷售空調(diào)配件(遙控器、支架)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)48.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本(空調(diào))借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-空調(diào)49.銷售退回(沖減收入與成本)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸：銀行存款借：庫(kù)存商品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50.現(xiàn)金折扣(鼓勵(lì)客戶提前付款)銷售時(shí):借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)客戶享受折扣時(shí):借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款51.銷售折讓(質(zhì)量問題部分退款)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)收賬款52.預(yù)收款銷售(定制空調(diào))收到預(yù)收款:借：銀行存款貸：合同負(fù)債商品交付確認(rèn)收入:借：合同負(fù)債貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品53.以舊換新銷售(回收舊空調(diào))借：庫(kù)存商品-舊空調(diào)(估值)銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-新空調(diào)54.分期收款銷售(超過1年)借：長(zhǎng)期應(yīng)收款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(現(xiàn)值)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)未實(shí)現(xiàn)融資收益每期收款:借：銀行存款貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)融資收益:借：未實(shí)現(xiàn)融資收益貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入55.電商平臺(tái)銷售(含平臺(tái)傭金)借：銀行存款(實(shí)際到賬)銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)56.銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)(混合銷售)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(商品+服務(wù))應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-空調(diào)應(yīng)付職工薪酬/原材料等(安裝成本)57.空調(diào)安裝服務(wù)收入(單獨(dú)計(jì)價(jià))借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-安裝收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)安裝成本:借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬/原材料等58.空調(diào)租賃收入(中央空調(diào))借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-租賃收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)59.空調(diào)包裝物押金處理收取押金:借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-包裝物押金退回押金:借：其他應(yīng)付款-包裝物押金貸：銀行存款沒收押金:借：其他應(yīng)付款-包裝物押金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)60.售后維修服務(wù)(保修期內(nèi))借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/原材料等61.售后維修服務(wù)(保修期外)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-維修收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬/原材料等62.銷售樣品空調(diào)(折價(jià))借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按賬面價(jià)值)貸：庫(kù)存商品63.空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)(單獨(dú)收費(fèi))借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-安裝收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬/原材料等64.銷售返利(客戶達(dá)到銷量)計(jì)提返利:借：銷售費(fèi)用-返利貸：其他應(yīng)付款-客戶返利支付返利:借：其他應(yīng)付款-客戶返利貸：銀行存款/應(yīng)收賬款65.客戶推薦獎(jiǎng)勵(lì)借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)貸：銀行存款/其他貨幣資金66.促銷活動(dòng)贈(zèng)品(小禮品)借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)貸：庫(kù)存商品-贈(zèng)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(視同銷售)67.債務(wù)重組(以空調(diào)抵償債務(wù))借：應(yīng)付賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品68.非貨幣性資產(chǎn)交換(換入設(shè)備)借：固定資產(chǎn)-設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：庫(kù)存商品(成本價(jià))應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資產(chǎn)處置損益(公允價(jià)值差額)69.展會(huì)樣品銷售借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：銷售費(fèi)用-樣品材料(沖減)70.空調(diào)質(zhì)量問題賠償借：營(yíng)業(yè)外支出-賠償款貸：銀行存款四、研發(fā)與設(shè)計(jì)費(fèi)用(10個(gè))71.研發(fā)人員工資(費(fèi)用化)借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資72.研發(fā)人員工資(資本化)借：研發(fā)支出-資本化支出-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資73.設(shè)計(jì)外包費(fèi)用(空調(diào)外觀設(shè)計(jì))借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款74.研發(fā)領(lǐng)用材料(資本化)借：研發(fā)支出-資本化支出-材料貸：原材料75.研發(fā)領(lǐng)用材料(費(fèi)用化)借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-材料貸：原材料76.研發(fā)設(shè)備折舊(專門用于研發(fā))借：研發(fā)支出-費(fèi)用化/資本化支出-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊77.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化研發(fā)支出(期末)借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出78.研發(fā)成果轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)(空調(diào)專利)借：無(wú)形資產(chǎn)-XX專利貸：研發(fā)支出-資本化支出79.聯(lián)合研發(fā)成本分?jǐn)偘l(fā)生共同支出:借：研發(fā)支出-共同支出貸：銀行存款/應(yīng)付賬款分?jǐn)倳r(shí):借：研發(fā)支出-費(fèi)用化/資本化支出貸：研發(fā)支出-共同支出80.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(按月)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷五、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)(15個(gè))81.購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備(空調(diào)生產(chǎn)線)借：固定資產(chǎn)-設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款82.購(gòu)入辦公設(shè)備(空調(diào)、打印機(jī))借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款83.購(gòu)入專利技術(shù)(空調(diào)核心技術(shù))借：無(wú)形資產(chǎn)-專利應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款84.自建廠房(生產(chǎn)基地)借：在建工程貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/原材料等85.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊(年限平均法)月折舊額=(原值-殘值)÷使用年限÷12借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊86.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊(工作量法)單位工作量折舊額=(原值-殘值)÷預(yù)計(jì)總工作量月折舊額=當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊87.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊(雙倍余額遞減法)年折舊率=2÷使用年限×100%月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率最后兩年改為直線法借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊88.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊(年數(shù)總和法)年折舊率=(使用年限-已使用年限)÷使用年限×(使用年限+1)÷2×100%月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=(原值-殘值)×月折舊率借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊89.出售舊設(shè)備(轉(zhuǎn)入清理)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)-設(shè)備90.收到出售設(shè)備款借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)91.結(jié)轉(zhuǎn)出售設(shè)備凈損益凈收益:借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益凈損失:借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理92.固定資產(chǎn)報(bào)廢(正常報(bào)廢)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款(殘值收入)貸：固定資產(chǎn)清理借：營(yíng)業(yè)外支出/資產(chǎn)處置損益(凈損失)貸：固定資產(chǎn)清理93.固定資產(chǎn)報(bào)廢(自然災(zāi)害損失)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款(殘值收入)貸：固定資產(chǎn)清理借：營(yíng)業(yè)外支出-非常損失貸：固定資產(chǎn)清理94.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提借：資產(chǎn)減值損失-無(wú)形資產(chǎn)減值貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備95.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提借：資產(chǎn)減值損失-固定資產(chǎn)減值貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備六、職工薪酬與社保(15個(gè))96.計(jì)提生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資97.計(jì)提車間管理人員工資借：制造費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資98.計(jì)提銷售人員工資借：銷售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資99.計(jì)提管理人員工資借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資100.計(jì)提研發(fā)人員工資借：研發(fā)支出-費(fèi)用化/資本化支出-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資101.計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)(工資總額2%)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)102.計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)(工資總額8%)借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)103.計(jì)提社保費(fèi)(企業(yè)部分)借：生產(chǎn)成本-社保費(fèi)制造費(fèi)用-社保費(fèi)管理費(fèi)用-社保費(fèi)銷售費(fèi)用-社保費(fèi)研發(fā)支出-社保費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)104.繳納社保與公積金(企業(yè)+個(gè)人部分)借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)/公積金(企業(yè)部分)其他應(yīng)收款-個(gè)人社保/公積金(個(gè)人部分)貸：銀行存款105.發(fā)放工資(扣除個(gè)稅與社保)借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款其他應(yīng)收款-個(gè)人社保/公積金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅106.代扣代繳個(gè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款107.支付員工培訓(xùn)費(fèi)借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款108.員工出差借款借：其他應(yīng)收款-員工姓名貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金109.員工出差報(bào)銷借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金(余款退回)貸：其他應(yīng)收款-員工姓名110.支付兼職人員費(fèi)用(安裝工)借：生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(如取得專票)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金七、費(fèi)用與成本分?jǐn)?15個(gè))111.支付辦公租金(預(yù)付)借：預(yù)付賬款-租金貸：銀行存款112.攤銷辦公租金(按月)借：管理費(fèi)用-租金貸：預(yù)付賬款-租金113.支付銷售展廳租金借：銷售費(fèi)用-租金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款114.支付廣告費(fèi)(空調(diào)展銷會(huì))借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款115.支付運(yùn)輸費(fèi)(商品配送)借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款116.支付包裝費(fèi)(空調(diào)出廠包裝)借：銷售費(fèi)用-包裝費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款117.支付水電費(fèi)(生產(chǎn)車間)借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款118.支付水電費(fèi)(辦公區(qū))借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款119.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(應(yīng)收賬款余額百分比法)借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備120.確認(rèn)壞賬損失(無(wú)法收回)借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款121.已確認(rèn)壞賬又收回借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款122.低值易耗品攤銷(分次攤銷)借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品(按使用次數(shù)分?jǐn)?123.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(裝修費(fèi))借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款124.攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(按月)借：銷售費(fèi)用-裝修攤銷貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)125.保險(xiǎn)費(fèi)(財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn))借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款八、稅費(fèi)處理(20個(gè))126.采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款(已付)127.銷售銷項(xiàng)稅借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)128.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(銷項(xiàng)>進(jìn)項(xiàng))借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅129.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款130.計(jì)提附加稅(城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加131.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款132.計(jì)提企業(yè)所得稅(季度預(yù)繳)借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅133.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款134.增值稅加計(jì)抵減(適用政策)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減)貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入135.即征即退增值稅(節(jié)能空調(diào))收到退稅款:借：銀行存款貸：其他收益-政府補(bǔ)助136.消費(fèi)稅(應(yīng)稅空調(diào)產(chǎn)品)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅137.印花稅(合同)借：稅金及附加貸：銀行存款(直接繳納,不需計(jì)提)138.房產(chǎn)稅(自有房產(chǎn))借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅139.土地使用稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅140.代扣代繳稅費(fèi)(如非居民企業(yè)所得稅)借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳稅費(fèi)141.關(guān)稅(進(jìn)口空調(diào)零部件)借：原材料/固定資產(chǎn)(計(jì)入成本)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交關(guān)稅142.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)(廣告服務(wù))借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)143.增值稅留抵退稅借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)144.稅收滯納金借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金貸：銀行存款145.稅務(wù)罰款借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款貸：銀行存款九、投資與融資業(yè)務(wù)(10個(gè))146.收到股東投資(貨幣資金)借：銀行存款貸：實(shí)收資本-股東資本公積-資本溢價(jià)147.股東以固定資產(chǎn)投資(生產(chǎn)線)借：固定資產(chǎn)-設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：實(shí)收資本-股東資本公積-資本溢價(jià)148.股東以無(wú)形資產(chǎn)投資(專利技術(shù))借：無(wú)形資產(chǎn)-專利應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：實(shí)收資本-股東資本公積-資本溢價(jià)149.向銀行借入短期借款借：銀行存款貸：短期借款150.計(jì)提短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：應(yīng)付利息151.償還短期借款本息借：短期借款應(yīng)付利息/財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款152.向銀行借入長(zhǎng)期借款借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款-本金153.計(jì)提長(zhǎng)期借款利息(分期付息)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出在建工程(符合資本化條件)貸：應(yīng)付利息154.償還長(zhǎng)期借款本金借：長(zhǎng)期借款-本金貸：銀行存款155.購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品(交易性金融資產(chǎn))借：交易性金融資產(chǎn)-成本投資收益(手續(xù)費(fèi))貸：銀行存款十、空調(diào)安裝與售后服務(wù)(15個(gè))156.安裝收入確認(rèn)(空調(diào)銷售+安裝)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(空調(diào)銷售+安裝)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-空調(diào)應(yīng)付職工薪酬-工資(安裝人員)原材料-安裝材料157.安裝收入單獨(dú)確認(rèn)(專業(yè)安裝公司)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-安裝收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資原材料-安裝材料/配件158.安裝材料采購(gòu)借：原材料-安裝材料(銅管、支架)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款159.安裝材料領(lǐng)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝成本貸：原材料-安裝材料160.安裝人員工資計(jì)提借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資161.安裝工具采購(gòu)(梯子、電鉆)借：固定資產(chǎn)-工具/周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款162.安裝工具折舊/攤銷借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝成本貸：累計(jì)折舊/周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品(攤銷)163.安裝質(zhì)量保證金(客戶扣留)借：銀行存款其他應(yīng)收款-質(zhì)量保證金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)164.退還安裝質(zhì)量保證金借：銀行存款(退還)貸：其他應(yīng)收款-質(zhì)量保證金165.售后維修服務(wù)收入(保修期外)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-維修收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資原材料-維修配件166.維修配件采購(gòu)借：原材料-維修配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款167.維修配件領(lǐng)用借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料-維修配件168.維修人員工資計(jì)提借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資169.年度維保服務(wù)收入(中央空調(diào))借：銀行存款貸：合同負(fù)債-維保收入170.維保服務(wù)收入分?jǐn)?按月)借：合同負(fù)債-維保收入貸：其他業(yè)務(wù)收入-維保服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)十一、其他業(yè)務(wù)場(chǎng)景(10個(gè))171.捐贈(zèng)空調(diào)(公益性)借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出貸：庫(kù)存商品(成本價(jià))應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(視同銷售)172.收到政府補(bǔ)助(節(jié)能空調(diào)補(bǔ)貼)借：銀行存款貸：其他收益/遞延收益173.政府補(bǔ)助攤銷(遞延收益)借：遞延收益貸：其他收益174.支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金貸：銀行存款175.收到違約金借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入-違約金176.期末結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益其他收益貸：本年利潤(rùn)177.期末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出178.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(盈利)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)179.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(虧損)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)180.提取法定盈余公積(凈利潤(rùn)10%)借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積十二、月末與年末結(jié)賬(8個(gè))181.月末結(jié)賬流程1.計(jì)提與攤銷:計(jì)提折舊:借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊攤銷費(fèi)用:借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：預(yù)付賬款/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2.稅費(fèi)處理:計(jì)提附加稅:借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等3.損益結(jié)轉(zhuǎn):結(jié)轉(zhuǎn)收入:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等貸：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用:借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本