會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/44做賬實(shí)操-汽車零部件行業(yè)賬務(wù)處理分錄SOP一、前期籌備與合同簽訂（15個(gè)）1.與整車廠簽訂配套供應(yīng)合同，支付履約保證金借：其他應(yīng)收款-保證金-XX整車廠貸：銀行存款2.支付汽車零部件生產(chǎn)資質(zhì)辦理費(fèi)（TS16949認(rèn)證）借：管理費(fèi)用-資質(zhì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款3.簽訂廠房租賃合同，預(yù)付季度租金借：預(yù)付賬款-租金-生產(chǎn)廠房應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：制造費(fèi)用-租金貸：預(yù)付賬款-租金-生產(chǎn)廠房4.預(yù)收整車廠采購預(yù)付款（批量零部件訂單）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)收款-XX整車廠（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）5.收到政府產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼（汽車零部件技改補(bǔ)貼）借：銀行存款貸：其他收益-政府補(bǔ)貼6.支付項(xiàng)目可行性研究報(bào)告費(fèi)用（新建生產(chǎn)線）借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款7.購入研發(fā)設(shè)備（前期籌備，如三維掃描儀）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-三維掃描儀應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款8.計(jì)提籌備期人員工資（技術(shù)/采購/行政人員）借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資9.支付土地使用權(quán)出讓金（自建生產(chǎn)基地）借：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款每年攤銷：借：制造費(fèi)用-土地?cái)備N貸：累計(jì)攤銷-土地使用權(quán)10.簽訂委托加工協(xié)議，預(yù)付加工費(fèi)（外協(xié)零部件）借：預(yù)付賬款-加工費(fèi)-XX加工廠應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款11.支付零部件溯源系統(tǒng)建設(shè)費(fèi)借：無形資產(chǎn)-軟件-溯源系統(tǒng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款12.計(jì)提投標(biāo)費(fèi)用（汽車展會(huì)攤位費(fèi)/標(biāo)書制作）借：銷售費(fèi)用-招商費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX服務(wù)商13.采購籌備期辦公耗材（打印紙/臺(tái)賬用品）借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款14.簽訂跨境出口合同，預(yù)收外匯貨款借：銀行存款-外幣戶（折算人民幣）貸：合同負(fù)債-跨境預(yù)收款-XX海外客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)15.計(jì)提合同印花稅（采購/銷售/加工/租賃合同）借：稅金及附加-印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅二、原材料采購與庫存管理（25個(gè)）16.采購金屬原材料（鋼材/鋁材，一般計(jì)稅）借：原材料-金屬材料-鋼材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商17.采購電子元器件（傳感器/芯片，進(jìn)口）借：原材料-電子元件-傳感器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交關(guān)稅貸：銀行存款-外幣戶18.小規(guī)模納稅人采購塑料原料（注塑件用料）借：原材料-塑料材料-ABS塑料貸：銀行存款（含稅金額）19.采購輔助材料（潤滑油/密封件，暫估入庫）借：原材料-輔助材料-潤滑油貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX供應(yīng)商20.次月沖銷暫估入庫借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX供應(yīng)商貸：原材料-輔助材料-潤滑油（紅字）21.收到暫估輔材發(fā)票并付款借：原材料-輔助材料-潤滑油應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款22.支付原材料運(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入原料成本）借：原材料-金屬材料-鋁材（運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX物流公司23.采購模具（專用注塑模具，可多次使用）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-專用模具應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款分次攤銷：借：制造費(fèi)用-模具攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-專用模具24.生產(chǎn)領(lǐng)用金屬材料（發(fā)動(dòng)機(jī)缸體加工）借：生產(chǎn)成本-直接材料-發(fā)動(dòng)機(jī)配件貸：原材料-金屬材料-鋼材25.領(lǐng)用電子元件（汽車電子模塊組裝）借：生產(chǎn)成本-直接材料-電子配件貸：原材料-電子元件-芯片26.研發(fā)領(lǐng)用特種材料（新型輕量化材料測試）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：原材料-特種材料-碳纖維27.原材料盤點(diǎn)盤盈（計(jì)量誤差/邊角料回收）借：原材料-金屬材料-鋁材邊角料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用-盤點(diǎn)盤盈28.原材料報(bào)廢（氧化銹蝕/過期失效）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料-塑料材料-老化塑料審批后轉(zhuǎn)損失：借：營業(yè)外支出-存貨損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢29.采購生產(chǎn)勞保用品（防護(hù)手套/安全帽/防護(hù)服）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款30.生產(chǎn)人員領(lǐng)用勞保用品借：制造費(fèi)用-勞保費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品31.采購生產(chǎn)設(shè)備配件（機(jī)床刀具/軸承）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款32.配件領(lǐng)用（一次攤銷）借：制造費(fèi)用-配件攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件33.多個(gè)產(chǎn)品共用輔材分?jǐn)偅ò串a(chǎn)量比例）借：生產(chǎn)成本-直接材料-車身結(jié)構(gòu)件生產(chǎn)成本-直接材料-底盤配件貸：原材料-輔助材料-密封膠34.出售閑置原材料（excess鋼材）借：銀行存款資產(chǎn)減值損失-存貨減值貸：其他業(yè)務(wù)收入-原材料銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）35.結(jié)轉(zhuǎn)閑置原材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本-原材料銷售成本貸：原材料-金屬材料-閑置鋼材36.采購產(chǎn)品包裝材料（瓦楞紙箱/泡沫緩沖材）借：原材料-包裝材料-瓦楞紙箱應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款37.領(lǐng)用包裝材料（零部件出廠包裝）借：銷售費(fèi)用-包裝費(fèi)貸：原材料-包裝材料-瓦楞紙箱38.委托加工領(lǐng)用原材料（外協(xié)加工齒輪領(lǐng)用鋼材）借：委托加工物資-齒輪加工貸：原材料-金屬材料-鋼材39.委托加工產(chǎn)品收回入庫（含加工費(fèi)+進(jìn)項(xiàng)）借：庫存商品-零部件-齒輪應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：委托加工物資-齒輪加工銀行存款（加工費(fèi)）40.生產(chǎn)過程合理損耗（切割鋼材邊角料）借：制造費(fèi)用-合理損耗貸：原材料-金屬材料-鋼材（損耗量）三、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)（30個(gè)）41.計(jì)提生產(chǎn)車間工人工資（直接人工）借：生產(chǎn)成本-直接人工-機(jī)械加工車間貸：應(yīng)付職工薪酬-工資42.計(jì)提車間管理人員工資（制造費(fèi)用）借：制造費(fèi)用-管理人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資43.生產(chǎn)設(shè)備折舊（數(shù)控機(jī)床/注塑機(jī)/沖壓機(jī)）借：制造費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-數(shù)控機(jī)床44.支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)（加工能耗）借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款45.支付環(huán)保處理費(fèi)（生產(chǎn)廢水/廢氣處理）借：制造費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX環(huán)保公司46.生產(chǎn)設(shè)備日常維修（機(jī)床保養(yǎng)/精度校準(zhǔn)）借：制造費(fèi)用-設(shè)備維修應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款47.零部件質(zhì)量檢測費(fèi)（尺寸精度/性能測試）借：制造費(fèi)用-檢測費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款48.產(chǎn)品加工返工費(fèi)用（尺寸不合格重新加工）借：制造費(fèi)用-返工費(fèi)貸：原材料-金屬材料-補(bǔ)充鋼材應(yīng)付職工薪酬-工資49.制造費(fèi)用分?jǐn)偅ò瓷a(chǎn)工時(shí)比例）借：生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用-發(fā)動(dòng)機(jī)配件生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用-電子配件生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用-車身結(jié)構(gòu)件貸：制造費(fèi)用（總金額）50.半成品入庫（沖壓后的車身鈑金件）借：半成品-結(jié)構(gòu)件-車身鈑金貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用（分?jǐn)偛糠郑?1.半成品領(lǐng)用（鈑金件焊接組裝）借：生產(chǎn)成本-直接材料-焊接組裝貸：半成品-結(jié)構(gòu)件-車身鈑金52.產(chǎn)成品入庫（發(fā)動(dòng)機(jī)齒輪，產(chǎn)成品）借：庫存商品-零部件-發(fā)動(dòng)機(jī)齒輪貸：生產(chǎn)成本-直接材料-發(fā)動(dòng)機(jī)配件生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用（分?jǐn)偛糠郑?3.產(chǎn)成品入庫（汽車電子模塊，深加工）借：庫存商品-零部件-電子控制模塊貸：生產(chǎn)成本-直接材料-電子配件生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用54.計(jì)提生產(chǎn)工人社保公積金借：生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金55.支付產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)（零部件結(jié)構(gòu)優(yōu)化設(shè)計(jì)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX設(shè)計(jì)公司56.臨時(shí)租賃生產(chǎn)設(shè)備（高精度加工中心）借：制造費(fèi)用-設(shè)備租賃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX租賃商57.生產(chǎn)車間辦公費(fèi)分?jǐn)偅ㄅ_(tái)賬打印/文具）借：制造費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)（分?jǐn)偛糠郑?8.研發(fā)試產(chǎn)領(lǐng)用成品（新型傳感器測試）借：研發(fā)支出-資本化支出-樣品費(fèi)貸：庫存商品-零部件-測試傳感器59.試產(chǎn)損失（樣品測試不合格）借：管理費(fèi)用-研發(fā)損失貸：研發(fā)支出-資本化支出-樣品費(fèi)60.生產(chǎn)設(shè)備改造（自動(dòng)化生產(chǎn)線升級(jí)，資本化）借：在建工程-生產(chǎn)線改造貸：銀行存款原材料-設(shè)備配件61.設(shè)備改造完成轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-自動(dòng)化生產(chǎn)線貸：在建工程-生產(chǎn)線改造62.跨車間協(xié)作費(fèi)用分?jǐn)偅庸ぼ囬g支援組裝車間）借：制造費(fèi)用-組裝車間貸：制造費(fèi)用-加工車間（分?jǐn)偛糠郑?3.月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品-各產(chǎn)品類別貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用（分?jǐn)偛糠郑?4.月末結(jié)轉(zhuǎn)在產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品-各工序貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用（分?jǐn)偛糠郑?5.支付委托加工代收代繳稅費(fèi)（如有）借：委托加工物資-XX產(chǎn)品加工應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款66.生產(chǎn)車間清潔費(fèi)用借：制造費(fèi)用-清潔費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX清潔公司67.購入生產(chǎn)用軟件（生產(chǎn)排程ERP系統(tǒng)）借：無形資產(chǎn)-軟件-生產(chǎn)ERP應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款攤銷：借：制造費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷-生產(chǎn)ERP68.生產(chǎn)工人夜班補(bǔ)貼（趕工整車廠緊急訂單）借：生產(chǎn)成本-直接人工-補(bǔ)貼貸：銀行存款69.研發(fā)費(fèi)用資本化（新型零部件專利研發(fā)）借：無形資產(chǎn)-專利-新型零部件專利貸：研發(fā)支出-資本化支出70.原材料委托加工收回后連續(xù)生產(chǎn)借：原材料-半成品-加工金屬件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：委托加工物資-XX產(chǎn)品加工四、銷售與結(jié)算（30個(gè)）71.銷售零部件給整車廠（批量供貨，直接收款）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX整車廠貸：主營業(yè)務(wù)收入-整車配套收入-發(fā)動(dòng)機(jī)齒輪應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）72.結(jié)轉(zhuǎn)整車配套產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本-整車配套成本-發(fā)動(dòng)機(jī)齒輪貸：庫存商品-零部件-發(fā)動(dòng)機(jī)齒輪73.銷售售后維修配件（4S店采購，電商平臺(tái)）借：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶銷售費(fèi)用-平臺(tái)服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：主營業(yè)務(wù)收入-售后配件收入-維修傳感器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）74.電商平臺(tái)提現(xiàn)到銀行借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶75.批量銷售給經(jīng)銷商（零部件批發(fā)商采購）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入-批發(fā)收入-車身結(jié)構(gòu)件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）76.支付經(jīng)銷商銷售返利（年度銷量達(dá)標(biāo)返利）借：銷售費(fèi)用-返利支出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商（返利金額）77.預(yù)售產(chǎn)品發(fā)貨，確認(rèn)收入（定制化零部件預(yù)售）借：合同負(fù)債-預(yù)收款-定制零部件應(yīng)收賬款-XX客戶（尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入-定制收入-定制電子模塊應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（尾款部分）78.跨境銷售零部件（出口海外整車廠）借：銀行存款-外幣戶（折算人民幣）財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益（差額）銷售費(fèi)用-跨境物流費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：主營業(yè)務(wù)收入-跨境收入-出口齒輪應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)（如有）79.結(jié)轉(zhuǎn)跨境銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本-跨境成本-出口齒輪貸：庫存商品-零部件-出口專用齒輪80.銷售零部件套裝（維修保養(yǎng)組合套件）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-套裝收入-維修套件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）81.銷售退回（質(zhì)量不達(dá)標(biāo)/規(guī)格不符）借：主營業(yè)務(wù)收入-XX渠道收入（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：銀行存款（退款金額）借：庫存商品-XX零部件貸：主營業(yè)務(wù)成本-XX渠道成本（負(fù)數(shù)）82.商業(yè)折扣（采購1000套以上零部件9.2折）借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后含稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入-批發(fā)收入（折后不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（折后稅額）83.現(xiàn)金折扣（付款期10天內(nèi)減2%）借：銀行存款（實(shí)收金額）財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（全款）84.收取客戶代墊運(yùn)費(fèi)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（價(jià)外費(fèi)用）85.支付代墊運(yùn)費(fèi)給物流公司借：其他應(yīng)付款-代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款86.4S店聯(lián)營分成收入（按銷售額2:8分成）借：銀行存款（分成后金額）主營業(yè)務(wù)成本-聯(lián)營分成貸：主營業(yè)務(wù)收入-售后配件收入-4S店專供件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)87.技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入（零部件安裝調(diào)試指導(dǎo)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）88.技術(shù)服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)（技術(shù)人員工資）借：其他業(yè)務(wù)成本-技術(shù)服務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（技術(shù)人員）89.會(huì)員儲(chǔ)值卡消費(fèi)（維修廠儲(chǔ)值采購）借：合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡-XX維修廠合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡優(yōu)惠-XX維修廠（按消費(fèi)比例）貸：主營業(yè)務(wù)收入-儲(chǔ)值消費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)90.計(jì)提銷售傭金（銷售人員提成）借：銷售費(fèi)用-傭金-內(nèi)部提成貸：應(yīng)付職工薪酬-提成91.支付汽車展會(huì)推廣費(fèi)（參展攤位+宣傳物料）借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)-展會(huì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款92.線上廣告投放費(fèi)（行業(yè)平臺(tái)/搜索引擎推廣）借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX推廣公司93.跨年度銷售合同，按履約進(jìn)度確認(rèn)收入（長期配套合同）借：合同資產(chǎn)-XX整車廠-配套合同（未收款）合同負(fù)債-XX整車廠（已預(yù)收）貸：主營業(yè)務(wù)收入-整車配套收入（進(jìn)度部分）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)94.收到配套合同尾款借：銀行存款貸：合同資產(chǎn)-XX整車廠-配套合同（未收款）95.銷售違約金收入（客戶取消大額訂單）借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（價(jià)外費(fèi)用）96.免費(fèi)贈(zèng)送樣品（新品推廣）借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)-樣品費(fèi)貸：庫存商品-XX樣品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（視同銷售）97.積分兌換產(chǎn)品（經(jīng)銷商積分兌換零部件）借：合同負(fù)債-會(huì)員積分-XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入-積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)98.委托經(jīng)銷商代銷零部件（發(fā)出代銷商品）借：發(fā)出商品-XX經(jīng)銷商貸：庫存商品-零部件-通用傳感器99.收到代銷清單，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入-代銷收入-通用傳感器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：主營業(yè)務(wù)成本-代銷成本-通用傳感器貸：發(fā)出商品-XX經(jīng)銷商100.支付代銷手續(xù)費(fèi)借：銷售費(fèi)用-傭金-代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商五、售后與質(zhì)保服務(wù)（20個(gè)）101.質(zhì)保期內(nèi)免費(fèi)更換零部件（質(zhì)量問題）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-質(zhì)保更換貸：庫存商品-零部件-替換件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（視同銷售）102.售后維修服務(wù)收入（過保零部件維修）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：其他業(yè)務(wù)收入-維修服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）103.維修服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)（維修材料+人工）借：其他業(yè)務(wù)成本-維修服務(wù)成本貸：原材料-輔助材料-維修備件應(yīng)付職工薪酬-工資（維修人員）104.客戶投訴賠償（贈(zèng)送零部件/折扣券）借：銷售費(fèi)用-客戶補(bǔ)償-投訴賠償貸：庫存商品-零部件-補(bǔ)償件合同負(fù)債-贈(zèng)券-XX客戶應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)105.質(zhì)保金計(jì)提（按銷售額3%計(jì)提質(zhì)保準(zhǔn)備金）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-質(zhì)保金貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量保證106.質(zhì)保金實(shí)際支出（支付維修費(fèi)用）借：預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量保證貸：銀行存款庫存商品-零部件-質(zhì)保件107.售后技術(shù)咨詢服務(wù)（零部件使用指導(dǎo)）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-咨詢費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（售后咨詢?nèi)藛T）108.異地售后上門服務(wù)（客戶現(xiàn)場維修調(diào)試）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-異地服務(wù)貸：銀行存款（交通住宿費(fèi)用）應(yīng)付職工薪酬-工資（售后人員）109.售后廢料出售（維修更換的廢舊零部件）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料收入-廢舊配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）110.結(jié)轉(zhuǎn)售后廢料成本借：其他業(yè)務(wù)成本-廢料成本-廢舊配件貸：原材料-廢料-廢舊零部件111.儲(chǔ)值卡退款（客戶退未消費(fèi)余額）借：合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡-XX客戶應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：銀行存款112.質(zhì)保期內(nèi)零部件召回（批量質(zhì)量隱患）借：營業(yè)外支出-召回?fù)p失應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：庫存商品-零部件-召回件銀行存款（召回運(yùn)輸費(fèi)用）113.售后維修設(shè)備折舊（維修工具/檢測儀器）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-售后設(shè)備-檢測儀器114.售后配件庫存盤點(diǎn)盤虧（丟失/損壞）借：營業(yè)外支出-售后庫存損失應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：庫存商品-售后配件-XX配件115.長期質(zhì)保服務(wù)收入（單獨(dú)銷售5年質(zhì)保服務(wù)）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-質(zhì)保服務(wù)-XX客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）按月確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-質(zhì)保服務(wù)-XX客戶貸：其他業(yè)務(wù)收入-質(zhì)保服務(wù)收入116.長期質(zhì)保服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)（質(zhì)保期內(nèi)維修支出）借：其他業(yè)務(wù)成本-質(zhì)保服務(wù)成本貸：庫存商品-零部件-質(zhì)保備件應(yīng)付職工薪酬-工資（售后人員）117.售后配件折扣銷售（過季庫存配件打折）借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入-售后配件收入（折后不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)118.批量售后換貨（經(jīng)銷商批量退換貨）借：庫存商品-退回配件-XX產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入-批發(fā)收入（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：庫存商品-新?lián)Q配件-XX產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本-批發(fā)成本（負(fù)數(shù)）119.零部件安裝培訓(xùn)收入（客戶員工操作培訓(xùn)）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-培訓(xùn)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）120.培訓(xùn)成本結(jié)轉(zhuǎn)（培訓(xùn)講師工資+教材印刷）借：其他業(yè)務(wù)成本-培訓(xùn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（講師）銷售費(fèi)用-印刷費(fèi)六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（15個(gè)）121.采購生產(chǎn)設(shè)備（數(shù)控機(jī)床，一般計(jì)稅）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-數(shù)控機(jī)床應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/長期應(yīng)付款122.采購研發(fā)設(shè)備（三維建模軟件/檢測儀器）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-檢測儀器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款123.采購辦公設(shè)備（電腦/打印機(jī)/投影儀）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-電腦應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款124.固定資產(chǎn)折舊（生產(chǎn)設(shè)備，年限平均法）借：制造費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-數(shù)控機(jī)床125.研發(fā)設(shè)備折舊借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-研發(fā)設(shè)備-檢測儀器126.辦公設(shè)備折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)-辦公設(shè)備貸：累計(jì)折舊-電子設(shè)備-電腦127.生產(chǎn)設(shè)備大修（機(jī)床主軸更換，資本化）借：在建工程-機(jī)床大修貸：銀行存款原材料-設(shè)備配件完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-數(shù)控機(jī)床貸：在建工程-機(jī)床大修128.辦公設(shè)備日常維修（打印機(jī)換硒鼓）借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款129.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤盈（閑置扳手/工具）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-工具（重置成本）貸：以前年度損益調(diào)整130.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧（丟失檢測傳感器）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊-研發(fā)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-檢測傳感器審批后轉(zhuǎn)損失：借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢131.出售閑置生產(chǎn)設(shè)備（舊沖壓機(jī)）借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-舊沖壓機(jī)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借方記損失）132.購入零部件技術(shù)專利（發(fā)動(dòng)機(jī)配件專利）借：無形資產(chǎn)-專利-發(fā)動(dòng)機(jī)配件專利應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款133.無形資產(chǎn)攤銷（技術(shù)專利，10年）借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷-專利貸：累計(jì)攤銷-專利-發(fā)動(dòng)機(jī)配件專利134.購入研發(fā)軟件（CAD設(shè)計(jì)軟件）借：無形資產(chǎn)-軟件-CAD設(shè)計(jì)軟件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款攤銷：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-軟件攤銷貸：累計(jì)攤銷-軟件-CAD設(shè)計(jì)軟件135.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（出售零部件生產(chǎn)工藝使用權(quán)）借：銀行存款累計(jì)攤銷-工藝使用權(quán)貸：無形資產(chǎn)-工藝使用權(quán)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借方記損失）七、期間費(fèi)用與稅務(wù)處理（25個(gè)）136.計(jì)提總部管理人員工資借：管理費(fèi)用-工資-管理人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資137.計(jì)提銷售部門人員工資（業(yè)務(wù)員/電商運(yùn)營/售后）借：銷售費(fèi)用-工資-銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資138.支付辦公場地租金（年付，按月攤銷）借：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費(fèi)用-租金-辦公區(qū)貸：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)139.支付辦公水電費(fèi)借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)-辦公區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款140.采購辦公用品（打印紙/筆/文件夾）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款141.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶接待/整車廠洽談）借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款142.銷售人員差旅費(fèi)（參加汽車展會(huì)/異地洽談）借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（住宿費(fèi)）貸：其他應(yīng)收款-XX員工/銀行存款143.廣告費(fèi)（行業(yè)雜志/戶外廣告/線上投放）借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX廣告公司144.財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)（稅務(wù)籌劃/記賬服務(wù)）借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)-財(cái)務(wù)咨詢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款145.銀行貸款利息（生產(chǎn)設(shè)備/研發(fā)設(shè)備購置貸款）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款146.銀行手續(xù)費(fèi)（轉(zhuǎn)賬+電商平臺(tái)結(jié)算手續(xù)費(fèi)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款147.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入（紅字或貸方）148.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)149.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)150.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅151.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款152.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（市區(qū)7%）借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅153.計(jì)提教育費(fèi)附加（3%）借：稅金及附加-教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加154.計(jì)提地方教育附加（2%）借：稅金及附加-地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加155.繳納附加稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款156.季度預(yù)繳企業(yè)所得稅（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除調(diào)整）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅157.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款158.代扣代繳員工工資薪金個(gè)人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅159.繳納代扣代繳個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅貸：銀行存款160.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（零部件研發(fā)費(fèi)用75%加計(jì)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（抵減額）貸：所得稅費(fèi)用-研發(fā)加計(jì)扣除八、特殊業(yè)務(wù)與期末結(jié)賬（28個(gè)）161.銷售儲(chǔ)值卡（維修廠充值50000送5000）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡-XX維修廠（50000元不含稅）合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡優(yōu)惠-XX維修廠（5000元不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（55000元計(jì)稅）162.政府產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)補(bǔ)貼（新能源汽車零部件補(bǔ)貼）借：銀行存款貸：遞延收益-政府專項(xiàng)補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)）其他收益-政府補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）163.補(bǔ)貼資金購入研發(fā)設(shè)備借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-新能源檢測儀器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅