2026年高端鮮花定制公司財務內部控制制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財務內部控制管理，防范財務風險，保障公司資金安全、賬務核算準確，提升財務管理水平，結合高端鮮花定制業(yè)務（含私人定制、企業(yè)批量定制、節(jié)日專屬定制）的資金收支特點、成本構成及結算模式，依據《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《小企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)，特制定本制度。第二條本制度適用于公司所有財務活動的內部控制管理，涵蓋資金管理、采購付款、銷售收款、成本費用核算、財務核算、財務監(jiān)督等全流程，線上線下交易的財務處理均需遵守本制度要求。第三條財務內部控制遵循“不相容崗位分離、授權審批、全程留痕、權責對等”的基本原則，堅持“賬實相符、收支合規(guī)、風險可控、效率兼顧”的工作準則，嚴禁違規(guī)操作資金、虛列成本費用、隱瞞收入等行為。第四條公司財務部門是財務內部控制的歸口管理部門，負責制定內控流程、賬務核算、資金管控、內控執(zhí)行監(jiān)督；業(yè)務部門負責銷售收款、采購付款的基礎信息核對；行政部門負責費用報銷審核、資產盤點配合；管理層按審批權限負責財務事項的最終審批，形成“財務歸口管理、業(yè)務協(xié)同配合、分級授權審批、全程監(jiān)督管控”的內控管理體系。第二章崗位分工與授權審批第五條不相容崗位分離要求：（一）資金收付與賬務核算崗位分離，出納不得兼任會計稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；（二）采購詢價與付款審批崗位分離，采購執(zhí)行人員不得兼任付款審核工作；（三）銷售收款與客戶對賬崗位分離，銷售人員不得直接收取大額現(xiàn)金款項、不得兼任應收賬款對賬工作；（四）成本核算與物資驗收崗位分離，成本核算人員不得兼任花材驗收、入庫登記工作。第六條崗位設置及職責：（一）出納崗：負責現(xiàn)金收付、銀行轉賬、資金日記賬登記、庫存現(xiàn)金盤點、銀行對賬單核對，嚴禁擅自挪用資金、坐支現(xiàn)金；（二）會計崗：負責賬務核算、憑證審核、財務報表編制、稅務申報、會計檔案保管，確保賬務處理符合會計準則要求；（三）財務主管崗：負責財務內控流程審核、資金計劃制定、費用報銷審批、財務分析，監(jiān)督出納、會計崗履職情況；（四）財務負責人崗：負責重大資金支出審批、財務制度修訂、內控漏洞整改、外部財務審計配合，向管理層匯報財務內控執(zhí)行情況。第七條授權審批權限：（一）日常費用報銷：單筆金額≤1000元的，由部門負責人審批；1000元＜單筆金額≤5000元的，由財務主管審批；單筆金額＞5000元的，由財務負責人審批；（二）采購付款：花材采購單筆金額≤2萬元的，由財務主管審批；2萬元＜單筆金額≤10萬元的，由財務負責人審批；單筆金額＞10萬元的，由總經理審批；（三）銷售收款：折扣優(yōu)惠審批，單筆訂單折扣≤5%的，由業(yè)務部門負責人審批；5%＜折扣≤10%的，由財務主管審批；折扣＞10%的，由總經理審批；（四）資金調撥：公司賬戶間資金調撥≤5萬元的，由財務主管審批；＞5萬元的，由財務負責人審批；對外支付非經營性資金的，需總經理審批。第三章資金管理內控要求第八條現(xiàn)金管理要求：（一）現(xiàn)金收付僅限小額零星支出（單筆≤1000元），如日常辦公雜費、花材小額采購等，大額資金收付一律通過銀行轉賬；（二）庫存現(xiàn)金限額為5000元，超過部分當日存入銀行，嚴禁超限額留存現(xiàn)金；（三）出納每日盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，財務主管每周抽查一次，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)長短款即時查明原因并上報；（四）現(xiàn)金收款需開具收款憑證，注明收款事由、金額、付款人，嚴禁白條抵庫、公款私存。第九條銀行存款管理要求：（一）銀行賬戶開立、變更、注銷需經財務負責人審批后辦理，賬戶信息僅限財務相關人員知曉，嚴禁泄露；（二）銀行網銀U盾實行分離保管，制單U盾由出納保管，審核U盾由財務主管保管，大額支付需雙人復核；（三）出納每月核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，財務主管審核簽字，確保未達賬項及時查明；（四）嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用公司賬戶為他人代收代付資金。第十條資金計劃管理：（一）財務部門每月編制資金收支計劃，明確花材采購、費用支付、銷售回款等資金收支節(jié)點，節(jié)日旺季（情人節(jié)、母親節(jié)等）提前編制專項資金計劃；（二）業(yè)務部門需提前3個工作日提交大額采購付款申請，便于財務部門統(tǒng)籌資金；（三）財務部門每周分析資金收支執(zhí)行情況，對偏離計劃的事項及時預警并上報財務負責人。第四章采購付款與銷售收款內控第十一條采購付款內控：（一）花材采購需簽訂采購合同，業(yè)務部門提交付款申請時，需附采購合同、驗收單、發(fā)票，財務部門核對三者信息一致后方可審核付款；（二）付款前需核對供應商信息，確保收款賬戶與合同約定一致，變更收款賬戶需供應商出具加蓋公章的說明；（三）預付款項僅限長期合作供應商，預付款比例不超過合同金額的30%，預付款支付后由業(yè)務部門跟蹤到貨進度，財務部門定期核對預付款余額；（四）發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票虛假、驗收不合格的，財務部門暫停付款，待問題解決后再行處理。第十二條銷售收款內控：（一）高端鮮花定制訂單需簽訂銷售合同，明確付款方式（全款預付、定金+尾款），定金比例不低于訂單金額的30%；（二）業(yè)務部門每日匯總訂單收款信息，提交財務部門核對，財務部門及時入賬，嚴禁坐支銷售回款；（三）應收賬款管理：對企業(yè)客戶的賒銷需經總經理審批，賒銷期限不超過30天，財務部門每月與客戶對賬，對逾期應收賬款及時預警，業(yè)務部門負責催收；（四）退款處理：消費者申請退款的，需核對訂單信息、付款憑證，經業(yè)務部門及財務主管審批后辦理，退款金額原路返回，嚴禁現(xiàn)金退款至非付款賬戶。第五章成本費用內控要求第十三條成本核算內控：（一）花材成本按訂單核算，準確歸集花材采購成本、制作人工成本、配送成本，財務部門每月核對成本核算數(shù)據與實際采購、配送記錄；（二）節(jié)日旺季臨時用工成本需憑用工記錄、考勤表核算，嚴禁虛列人工成本；（三）成本核算差異需每月分析原因，差異率超過5%的需上報財務負責人。第十四條費用報銷內控：（一）費用報銷需提供合法合規(guī)的原始憑證，如發(fā)票、收據等，憑證需注明費用事由、發(fā)生時間、金額，嚴禁虛開發(fā)票、虛假報銷；（二）差旅費、業(yè)務招待費等費用報銷需符合公司標準，超標準部分需單獨說明并經財務負責人審批；（三）費用報銷需在費用發(fā)生后15個工作日內提交，逾期未報的需說明原因，無合理原因的財務部門可拒絕報銷；（四）財務部門審核報銷憑證時，需核對真實性、合規(guī)性，對不符合要求的報銷申請退回并說明理由。第六章監(jiān)督與獎懲第十五條監(jiān)督機制：（一）財務部門每月開展內控執(zhí)行自查，核查資金收付、費用報銷、成本核算的合規(guī)性；（二）財務負責人每季度開展財務內控專項檢查，排查崗位分離、授權審批、資金管理等環(huán)節(jié)的漏洞，出具檢查報告；（三）管理層每半年組織外部專業(yè)機構對財務內控進行審計，提出整改建議并督促落實。第十六條獎勵措施：（一）年度內財務內控執(zhí)行無違規(guī)、資金安全無事故的財務團隊，獎勵2000-5000元；（二）及時發(fā)現(xiàn)并制止財務違規(guī)行為，避免公司損失的員工，獎勵1000-3000元；（三）提出有效財務內控優(yōu)化建議并落地，降低財務風險的，獎勵1500-4000元。第十七條追責措施：（一）出納未按規(guī)定盤點現(xiàn)金、核對銀行賬戶的，扣減當月績效10%-20%；（二）員工虛假報銷、違規(guī)收款的，扣減當月績效30%-40%，追回違規(guī)款項，情節(jié)嚴重的解除勞動合同；（三）財務人員未履行審核職責，導致資金損失的，扣減當月績效20%-50%，承擔相應賠償責任；（四）審批人越權審批、違規(guī)審批財務事項的，扣減當月績效40%-60%，追究管理責任。第七章