稅務(wù)行業(yè)稅務(wù)咨詢顧問崗位招聘考試試卷及答案考試時間：90分鐘總分：100分一、填空題（共10題，每題1分，共10分）1.增值稅的基本稅率是（）%。2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）%。3.個人所得稅綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和（）所得。4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）%。5.稅收征管的基本原則包括依法征稅、（）、效率原則。6.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)是（）或上一級稅務(wù)機關(guān)。7.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納，稅率為（）%。8.印花稅的納稅方式包括自行貼花、匯貼或匯繳和（）。9.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和（）。10.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定（）計算征收。二、單項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.存款利息2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%3.個人所得稅專項附加扣除不包括（）。A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.住房租金D.交通補貼4.下列稅種中，屬于中央地方共享稅的是（）。A.消費稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅5.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之五C.千分之一D.千分之五6.一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的時間是（）。A.取得發(fā)票當月B.認證相符當月C.貨物驗收入庫當月D.支付貨款當月7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%8.下列各項中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.銀行同業(yè)拆借合同B.無息貸款合同C.財產(chǎn)保險合同D.會計賬簿9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，須經(jīng)（）批準。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.市以上稅務(wù)局局長C.省以上稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長10.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1年B.2年C.3年D.5年三、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.外籍個人D.合伙企業(yè)的自然人合伙人4.下列各項中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.固定資產(chǎn)折舊D.贊助支出5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納B.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值或租金收入計算繳納C.房產(chǎn)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅6.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證7.下列各項中，屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的說法中，正確的有（）。A.一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票B.專用發(fā)票實行最高開票限額管理C.一般納稅人領(lǐng)購專用發(fā)票后，三個月內(nèi)未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票D.專用發(fā)票開具后，發(fā)生銷貨退回的，必須開具紅字專用發(fā)票9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目包括（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經(jīng)核定的準備金支出D.與取得收入無關(guān)的其他支出10.下列各項中，屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)不予發(fā)售發(fā)票的行為四、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。（）3.個人取得的國債利息收入，免征個人所得稅。（）4.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）6.對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（）7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。（）8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）9.稅務(wù)機關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準。（）10.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（）五、簡答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡述稅務(wù)咨詢的主要服務(wù)內(nèi)容。2.簡述企業(yè)稅務(wù)風險的主要類型。3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。4.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。六、討論題（共2題，每題5分，共10分）1.結(jié)合實務(wù)，談?wù)劧悇?wù)咨詢顧問在為企業(yè)提供服務(wù)時應(yīng)如何防范自身的執(zhí)業(yè)風險。2.隨著稅收征管信息化水平的不斷提高，分析稅務(wù)咨詢顧問應(yīng)具備哪些新的專業(yè)能力以適應(yīng)行業(yè)發(fā)展。答案一、填空題1.132.253.特許權(quán)使用費4.35.公平原則6.本級稅務(wù)機關(guān)7.1.28.委托代征9.個人10.稅額標準二、單項選擇題1.D2.A3.D4.B5.B6.B7.C8.C9.A10.C三、多項選擇題1.ACD2.ABC3.ABCD4.AC5.ABD6.ABC7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD四、判斷題1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√五、簡答題1.稅務(wù)咨詢主要服務(wù)內(nèi)容包括：稅收政策咨詢，解答納稅人對稅收法律法規(guī)的疑問；稅務(wù)籌劃咨詢，為企業(yè)提供合法合規(guī)的稅務(wù)優(yōu)化方案；稅務(wù)風險管理咨詢，幫助企業(yè)識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險；辦稅實務(wù)咨詢，指導企業(yè)辦理稅務(wù)登記、納稅申報、發(fā)票管理等日常稅務(wù)事項；稅務(wù)爭議解決咨詢，協(xié)助企業(yè)處理稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟等事宜。2.企業(yè)稅務(wù)風險主要類型有：政策遵從風險，即因?qū)Χ愂照呃斫獠粶蚀_或未及時掌握政策變化導致的少繳或多繳稅款風險；稅務(wù)籌劃風險，因籌劃方案設(shè)計不當或執(zhí)行偏差引發(fā)的稅務(wù)風險；會計核算風險，會計處理與稅法規(guī)定不一致產(chǎn)生的風險；發(fā)票管理風險，如取得虛開發(fā)票或開具不合規(guī)發(fā)票的風險；稅務(wù)稽查風險，因稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)問題而面臨的補稅、罰款等風險。3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要區(qū)別：一是計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法（銷項稅額減進項稅額），小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法（銷售額乘以征收率）；二是稅率/征收率不同，一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率；三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常需申請代開（特定行業(yè)除外）；四是進項稅額抵扣不同，一般納稅人購進貨物、服務(wù)等取得合規(guī)憑證可抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣。4.稅務(wù)籌劃基本原則包括：合法性原則，籌劃方案必須符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，這是前提；前瞻性原則，籌劃應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生前進行，而非事后調(diào)整；整體性原則，需綜合考慮企業(yè)整體稅負及長遠發(fā)展，而非單一稅種稅負降低；風險可控原則，充分評估籌劃方案可能帶來的稅務(wù)風險，確保風險在可承受范圍內(nèi)；成本效益原則，籌劃方案的收益應(yīng)大于為實施籌劃所付出的成本。六、討論題1.稅務(wù)咨詢顧問防范執(zhí)業(yè)風險需從多方面入手：首先，明確執(zhí)業(yè)邊界，與客戶簽訂規(guī)范的服務(wù)合同，清晰界定服務(wù)范圍、責任劃分。其次，強化專業(yè)能力，持續(xù)學習稅收政策，確保提供的咨詢意見準確可靠，對復(fù)雜問題應(yīng)進行充分調(diào)研和論證。再次，保持獨立性和客觀性，不為迎合客戶需求而提供違規(guī)建議，堅守職業(yè)操守。此外，建立風險審核機制，重大咨詢項目需經(jīng)過內(nèi)部復(fù)核，留存工作底稿，作為執(zhí)業(yè)證據(jù)。最后，購買職業(yè)責任保險，以應(yīng)對可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)過失賠償風險。2.隨著稅收征管信息化發(fā)展，稅務(wù)咨詢顧問需具備新的專業(yè)能力：一是數(shù)據(jù)處理與分析能力，能夠運用大數(shù)據(jù)工具分析企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)，識別風險點和籌劃空間。