2026年初級會計專業(yè)技術資格考試預測卷（十）第一部分《初級會計實務》（滿分100分，考試時長105分鐘）一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分）甲公司2026年1月1日購入一項管理用無形資產，實際成本120萬元，預計使用年限10年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。2026年12月31日該無形資產出現減值跡象，預計可收回金額為90萬元。2026年12月31日該無形資產的賬面價值為（）萬元A.108B.90C.120D.81解析：2026年攤銷額=120÷10=12萬元，減值前賬面價值=120-12=108萬元；可收回金額90萬元低于賬面價值，需計提減值準備18萬元，減值后賬面價值=90萬元（參考無形資產減值核算規(guī)則）。答案：B某企業(yè)采用先進先出法核算原材料，2026年7月1日庫存A材料100千克，單價50元；7月5日購入A材料200千克，單價55元；7月10日領用A材料150千克；7月15日購入A材料100千克，單價60元。7月10日領用A材料的實際成本為（）元A.7500B.8000C.8250D.8500解析：先進先出法下，領用材料優(yōu)先發(fā)出期初庫存，100千克×50元+50千克×55元=5000+2750=7750元？修正：選項調整為A.7750B.8000C.8250D.8500，正確答案A（參考先進先出法計價邏輯）。答案：A政府會計中，單位對外捐贈固定資產，該資產賬面余額80萬元，已計提折舊30萬元，發(fā)生清理費用2萬元，財務會計應確認的資產處置費用為（）萬元A.50B.52C.80D.82解析：資產處置費用=（80-30）+2=52萬元（參考2026年政府會計對外捐贈資產核算規(guī)則）。答案：B企業(yè)2026年實現利潤總額800萬元，當年發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，直接向貧困山區(qū)捐贈20萬元，該企業(yè)2026年可在企業(yè)所得稅前扣除的公益性捐贈支出為（）萬元A.96B.100C.116D.120解析：公益性捐贈扣除限額=800×12%=96萬元，直接捐贈不得扣除，可扣除金額為96萬元（參考企業(yè)所得稅公益性捐贈扣除規(guī)則）。答案：A下列各項中，關于企業(yè)取得的增值稅出口退稅的會計處理表述正確的是（）A.計入主營業(yè)務收入B.計入其他收益C.沖減應交稅費D.計入營業(yè)外收入解析：增值稅出口退稅屬于退稅優(yōu)惠，不計入損益，沖減“應交稅費—應交增值稅（出口退稅）”（參考增值稅出口退稅核算規(guī)則）。答案：C某企業(yè)2026年12月31日“生產成本”科目借方余額40萬元，“制造費用”科目借方余額10萬元，“原材料”科目借方余額50萬元，“庫存商品”科目借方余額60萬元，“存貨跌價準備”科目貸方余額15萬元，該企業(yè)資產負債表中“存貨”項目應填列的金額為（）萬元A.145B.135C.150D.125解析：存貨項目金額=40+10+50+60-15=145萬元（生產成本、制造費用期末余額均計入存貨）（參考存貨項目填列規(guī)則）。答案：A政府會計中，單位收到財政直接支付入賬通知書，支付專業(yè)業(yè)務活動費用15萬元，預算會計應借記的科目是（）A.業(yè)務活動費用B.行政支出C.事業(yè)支出D.財政撥款支出解析：事業(yè)單位專業(yè)業(yè)務活動相關支出，預算會計借記“事業(yè)支出”（參考政府會計財政直接支付預算核算規(guī)則）。答案：C企業(yè)持有以攤余成本計量的金融資產，2026年1月1日購入面值100萬元，票面利率5%，期限3年的債券，實際支付價款102萬元，每年年末付息，到期一次還本。該債券的實際利率為4.5%，2026年12月31日確認的投資收益為（）萬元A.5B.4.59C.4.5D.5.1解析：投資收益=期初攤余成本×實際利率=102×4.5%=4.59萬元（參考債權投資后續(xù)計量規(guī)則）。答案：B下列各項中，會導致企業(yè)所有者權益總額減少的是（）A.資本公積轉增資本B.盈余公積彌補虧損C.宣告分配現金股利D.接受投資者投入資本解析：宣告分配現金股利，借記“利潤分配”，貸記“應付股利”，所有者權益總額減少（C正確）；A、B為內部變動，D增加所有者權益（參考所有者權益變動邏輯）。答案：C某企業(yè)2026年采用毛利率法核算庫存商品，年初庫存商品成本100萬元，本年購入商品成本300萬元，本年銷售收入400萬元，毛利率為20%。2026年年末庫存商品成本為（）萬元A.80B.120C.160D.200解析：銷售成本=400×（1-20%）=320萬元，年末庫存商品成本=100+300-320=80萬元（參考毛利率法核算規(guī)則）。答案：A企業(yè)收到與資產相關的政府補助60萬元，用于購建固定資產，固定資產于2026年12月31日達到預定可使用狀態(tài)，該政府補助計入2026年當期損益的金額為（）萬元A.60B.0C.10D.15解析：與資產相關的政府補助，在資產達到預定可使用狀態(tài)前計入遞延收益，不確認當期損益（參考2026年政府補助準則）。答案：B下列各項中，關于產品成本計算分批法的表述正確的是（）A.成本計算對象為產品品種B.成本計算期與生產周期一致C.適用于大量大批生產D.月末必須在完工產品和在產品之間分配成本解析：分批法成本計算對象為產品批別（A錯誤），適用于單件小批生產（C錯誤），月末一般不需要分配成本（D錯誤），成本計算期與生產周期一致（B正確，參考分批法核心特征）。答案：B政府會計中，單位年末“財政撥款結轉”科目貸方余額30萬元，其中符合結余性質的金額10萬元，預算會計應將其轉入（）科目A.財政撥款結余B.非財政撥款結余C.累計盈余D.本年盈余分配解析：財政撥款結轉中符合結余性質的部分，年末轉入“財政撥款結余”（參考政府會計預算結轉結余銜接規(guī)則）。答案：A某企業(yè)2026年1月1日所有者權益構成如下：實收資本200萬元，資本公積50萬元，盈余公積30萬元，未分配利潤20萬元。2026年實現凈利潤100萬元，提取法定盈余公積10萬元，宣告分配現金股利5萬元，資本公積轉增資本15萬元。2026年年末所有者權益總額為（）萬元A.400B.415C.420D.430解析：年末所有者權益總額=200+50+30+20+100-5=415萬元（資本公積轉增資本、提取盈余公積不影響總額）（參考所有者權益總額計算）。答案：B下列各項中，屬于企業(yè)“應付賬款”核算范圍的是（）A.應付租入固定資產的租金B(yǎng).應付供應商的貨款C.應付職工的薪酬D.應付的借款利息解析：A計入“其他應付款”，C計入“應付職工薪酬”，D計入“應付利息”，B屬于應付賬款核算范圍（參考應付賬款定義）。答案：B企業(yè)將自產的產品用于在建工程，該產品成本80萬元，不含稅售價100萬元，增值稅稅率13%，應計入在建工程的金額為（）萬元A.80B.93C.100D.113解析：自產產品用于在建工程，按成本結轉，無需視同銷售計算銷項稅額，計入在建工程金額=80萬元（參考增值稅視同銷售特殊規(guī)定）。答案：A政府會計中，下列各項屬于預算會計要素的是（）A.資產B.負債C.預算收入D.費用解析：預算會計要素包括預算收入、預算支出、預算結余（C正確）；A、B、D屬于財務會計要素（參考政府會計要素分類）。答案：C某企業(yè)2026年12月31日無形資產賬面余額為200萬元，累計攤銷50萬元，減值準備30萬元，該無形資產的賬面價值為（）萬元A.120B.150C.170D.200解析：無形資產賬面價值=賬面余額-累計攤銷-減值準備=200-50-30=120萬元（參考無形資產賬面價值計算規(guī)則）。答案：A下列各項中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（）A.銷售費用B.管理費用C.營業(yè)外支出D.信用減值損失解析：營業(yè)外支出影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤（C正確，參考營業(yè)利潤計算公式）。答案：C政府會計中，單位以財政授權支付方式支付辦公費3萬元，財務會計的正確分錄是（）A.借：業(yè)務活動費用貸：財政撥款收入B.借：管理費用貸：零余額賬戶用款額度C.借：業(yè)務活動費用貸：零余額賬戶用款額度D.借：行政支出貸：資金結存解析：財政授權支付業(yè)務，財務會計借記“業(yè)務活動費用”，貸記“零余額賬戶用款額度”（參考政府會計財政授權支付財務核算規(guī)則）。答案：C二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）下列各項中，屬于2026年增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于無償贈送C.將自產貨物用于投資D.將外購貨物用于個人消費解析：外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售（D錯誤）；A、B、C屬于視同銷售行為（參考2026年增值稅視同銷售新規(guī)）。答案：ABC下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.研發(fā)費用可按實際發(fā)生額的75%加計扣除D.安置殘疾人員所支付的工資可100%加計扣除解析：ABCD均符合2026年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策（參考企業(yè)所得稅優(yōu)惠規(guī)則）。答案：ABCD政府會計中，單位財務會計的資產類科目有（）A.庫存現金B(yǎng).財政撥款收入C.固定資產D.累計盈余解析：B屬于收入類科目，D屬于凈資產類科目；A、C屬于資產類科目（參考政府會計財務會計科目分類）。答案：AC下列各項中，會引起企業(yè)資產和負債同時變動的有（）A.從銀行取得短期借款B.以銀行存款償還應付賬款C.購入原材料款項未付D.接受投資者投入資本解析：D引起資產和所有者權益變動（錯誤）；A（資產+、負債+）、B（資產-、負債-）、C（資產+、負債+）均符合要求（參考會計等式變動邏輯）。答案：ABC下列關于收入確認的表述中，正確的有（）A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費委托代銷方式的，在收到代銷清單時確認收入D.銷售商品需要安裝和檢驗的，在發(fā)出商品時確認收入解析：需要安裝和檢驗的商品，在購買方接受商品并安裝檢驗完畢時確認收入（D錯誤）；A、B、C正確（參考收入準則具體確認時點）。答案：ABC下列各項中，屬于企業(yè)存貨的有（）A.委托加工物資B.在途物資C.工程物資D.發(fā)出商品解析：工程物資用于在建工程，不屬于存貨（C錯誤）；A、B、D屬于存貨（參考存貨核算范圍）。答案：ABD政府會計中，單位發(fā)生的下列業(yè)務中，僅財務會計做賬務處理的有（）A.計提固定資產折舊B.攤銷無形資產C.收到捐贈資產D.確認應付職工薪酬解析：收到捐贈資產、確認應付職工薪酬均涉及預算資金或現金變動，需雙體系核算（C、D錯誤）；計提折舊、攤銷無形資產僅財務會計處理（參考政府會計雙體系核算邊界）。答案：AB下列各項中，屬于企業(yè)“其他應付款”核算內容的有（）A.應付租入包裝物的租金B(yǎng).應付供應商的貨款C.應付的社會保險費D.應付的罰款解析：B計入“應付賬款”，C計入“應付職工薪酬”；A、D屬于其他應付款核算范圍（參考其他應付款明細科目）。答案：AD下列各項中，影響企業(yè)利潤總額的有（）A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.營業(yè)外收入D.所得稅費用解析：所得稅費用影響凈利潤，不影響利潤總額（D錯誤）；A、B、C均影響利潤總額（參考利潤總額計算公式）。答案：ABC下列關于會計賬簿的表述中，正確的有（）A.序時賬簿按經濟業(yè)務發(fā)生時間先后順序登記B.分類賬簿按會計要素的具體類別設置C.備查賬簿用于補充登記主賬簿中未記載的事項D.訂本式賬簿可根據需要隨時增減賬頁解析：訂本式賬簿不能隨時增減賬頁（D錯誤）；A、B、C正確（參考會計賬簿分類及特征）。答案：ABC三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分）增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣進項稅額（）解析：小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額（參考增值稅小規(guī)模納稅人征管規(guī)則）。答案：×政府會計中，單位的財務會計采用收付實現制核算（）解析：財務會計采用權責發(fā)生制，預算會計采用收付實現制（參考政府會計核算基礎）。答案：×企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，超過扣除限額的部分，準予結轉以后3年扣除（）解析：符合2026年企業(yè)所得稅職工教育經費扣除規(guī)則（參考企業(yè)所得稅稅前扣除政策）。答案：√企業(yè)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，取得時發(fā)生的交易費用計入當期損益（）解析：交易費用計入初始入賬成本（參考其他權益工具投資初始計量規(guī)則）。答案：×個人所得稅中，居民個人取得的財產轉讓所得，按次計算個人所得稅（）解析：符合2026年個稅財產轉讓所得征管規(guī)則（參考個稅計稅方式）。答案：√政府會計中，“財政撥款收入”科目核算單位從同級政府財政部門取得的各類財政撥款（）解析：符合2026年政府會計“財政撥款收入”科目核算范圍（參考政府會計科目說明）。答案：√企業(yè)采用售價金額核算法核算庫存商品，月末應將商品進銷差價結轉至主營業(yè)務成本（）解析：售價金額核算法下，需通過“商品進銷差價”科目調整為實際成本（參考售價金額核算法核算流程）。答案：√企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)來源于中國境外的所得，無需繳納企業(yè)所得稅（）解析：居民企業(yè)應就境內外全部所得繳納企業(yè)所得稅（參考企業(yè)所得稅征稅范圍）。答案：×企業(yè)將以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產重分類為以攤余成本計量的金融資產，公允價值與賬面價值的差額計入其他綜合收益（）解析：差額計入當期損益（參考金融資產重分類規(guī)則）。答案：×政府會計報表包括財務會計報表和預算會計報表（）解析：符合政府會計報表體系構成（參考政府會計報表編制規(guī)范）。答案：√四、不定項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）資料：甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，2026年發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）2026年3月1日，購入一臺生產用設備，增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元，款項以銀行存款支付，設備當日投入使用，預計使用年限5年，預計凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（2）2026年5月1日，銷售A商品一批，不含稅售價150萬元，成本100萬元，商品已發(fā)出，款項尚未收到，給予客戶現金折扣條件“1/10，N/20”（計算現金折扣時不考慮增值稅），客戶于5月8日付款。（3）2026年7月1日，購入一項專利權，支付價款120萬元，預計使用年限10年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。（4）2026年12月31日，進行所得稅匯算清繳，已知當年利潤總額為600萬元，存在以下納稅調整事項：①業(yè)務（1）中設備折舊按稅法規(guī)定采用直線法計提，稅法認可的預計使用年限與會計一致；②當年發(fā)生廣告費支出100萬元，銷售營業(yè)收入800萬元；③當年發(fā)生稅收滯納金5萬元。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。根據業(yè)務（1），甲公司2026年應計提的折舊額為（）萬元A.40B.66.67C.80D.33.33解析：雙倍余額遞減法年折舊率=2÷5×100%=40%，2026年折舊額=200×40%×10/12≈66.67萬元（參考雙倍余額遞減法折舊計算）。答案：B根據業(yè)務（1），稅法規(guī)定的2026年設備折舊額為（）萬元A.40B.33.33C.20D.16.67解析：直線法年折舊額=200÷5=40萬元，2026年折舊額=40×10/12≈33.33萬元（參考稅法折舊計算規(guī)則）。答案：B根據業(yè)務（2），甲公司2026年5月應確認的主營業(yè)務收入為（）萬元A.150B.148.5C.147D.151.5解析：現金折扣不影響收入確認，主營業(yè)務收入=150萬元（參考收入準則現金折扣處理）。答案：A根據業(yè)務（2），甲公司2026年5月應確認的財務費用為（）萬元A.1.5B.1.695C.0D.3解析：現金折扣=150×1%=1.5萬元（參考現金折扣計算規(guī)則）。答案：A根據業(yè)務（2），甲公司收到款項時應確認的銀行存款金額為（）萬元A.169.5B.168C.171.195D.173解析：收款金額=150×（1+13%）-1.5=169.5-1.5=168萬元（參考現金折扣下收款計算）。答案：B根據業(yè)務（3），甲公司2026年應計提的無形資產攤銷額為（）萬元A.12B.6C.10D.5解析：攤銷額=120÷10×6/12=6萬元（參考無形資產攤銷計算）。答案：B根據業(yè)務（4），廣告費支出可在稅前扣除的金額為（）萬元A.100B.120C.96D.80解析：扣除限額=800×15%=120萬元，實際發(fā)生100萬元，可全額扣除（參考廣告費扣除規(guī)則）。答案：A根據業(yè)務（4），稅收滯納金應納稅調整的金額為（）萬元A.5（調增）B.5（調減）C.0D.2.5（調增）解析：稅收滯納金不得扣除，需調增應納稅所得額5萬元（參考納稅調整規(guī)則）。答案：A根據業(yè)務（4），折舊差異應納稅調整的金額為（）萬元A.33.34（調增）B.33.34（調減）C.0D.66.67（調增）解析：會計折舊66.67萬元>稅法折舊33.33萬元，差額33.34萬元需調增應納稅所得額（參考折舊差異納稅調整）。答案：A根據業(yè)務（4），甲公司2026年應納稅所得額為（）萬元A.638.34B.561.66C.600D.633.34解析：應納稅所得額=600+33.34+5=638.34萬元（參考所得稅綜合調整）。答案：A根據業(yè)務（4），甲公司2026年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元A.159.585B.140.415C.150D.158.335解析：企業(yè)所得稅=638.34×25%=159.585萬元（參考企業(yè)所得稅計算）。答案：A下列關于甲公司固定資產業(yè)務的表述中，正確的有（）A.購入設備的增值稅進項稅額可抵扣B.雙倍余額遞減法下，最后兩年改為直線法計提折舊C.設備的賬面價值會影響應納稅所得額D.稅法與會計折舊差異應確認遞延所得稅解析：ABCD均正確（參考固定資產涉稅及所得稅核算規(guī)則）。答案：ABCD下列關于甲公司收入業(yè)務的表述中，正確的有（）A.銷售A商品的增值稅銷項稅額為19.5萬元B.現金折扣計入財務費用C.未收到款項時應確認應收賬款169.5萬元D.主營業(yè)務成本為100萬元解析：銷項稅額=150×13%=19.5萬元（A正確）；應收賬款=150+19.5=169.5萬元（C正確）；B、D正確（參考銷售業(yè)務賬務處理）。答案：ABCD下列關于甲公司無形資產業(yè)務的表述中，正確的有（）A.專利權的攤銷計入管理費用B.年末賬面價值為114萬元C.攤銷方法與固定資產折舊方法一致D.無形資產當月購入當月攤銷解析：生產用專利權攤銷計入生產成本（A錯誤）；賬面價值=120-6=114萬元（B正確）；攤銷方法與固定資產折舊方法不同（C錯誤）；無形資產當月購入當月攤銷（D正確）（參考無形資產核算規(guī)則）。答案：BD下列關于甲公司涉稅業(yè)務的表述中，正確的有（）A.稅收滯納金不得在稅前扣除B.廣告費支出未超限額，無需調整C.折舊差異屬于暫時性差異D.企業(yè)所得稅應在年度終了后5個月內匯算清繳解析：ABCD均正確（參考企業(yè)所得稅征管及納稅調整規(guī)則）。答案：ABCD第二部分《經濟法基礎》（滿分100分，考試時長75分鐘）一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分）根據2026年增值稅新規(guī)，一般納稅人銷售不動產，適用的增值稅稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.5%解析：銷售不動產適用9%稅率（參考2026年增值稅稅率表）。答案：B某居民個人2026年取得工資薪金收入15萬元，勞務報酬收入5萬元，稿酬收入3萬元，特許權使用費收入2萬元，該居民個人2026年綜合所得應納稅所得額為（）萬元A.14.28B.15.6C.13.8D.12.4解析：綜合所得應納稅所得額=15+5×（1-20%）+3×（1-20%）×70%+2×（1-20%）-6=15+4+1.68+1.6-6=16.28萬元？修正：精確計算=15+4+1.68+1.6=22.28-6=16.28萬元，選項調整為A.16.28B.15.6C.13.8D.12.4，正確答案A（參考綜合所得計算規(guī)則）。答案：A下列各項中，不屬于印花稅應稅憑證的是（）A.借款合同B.財產租賃合同C.法律咨詢合同D.建設工程合同解析：法律咨詢合同不屬于應稅憑證（參考2026年印花稅稅目）。答案：C某企業(yè)2026年實際占地面積為8000平方米，其中生產經營用地6000平方米，幼兒園用地1000平方米，職工子弟學校用地1000平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元，該企業(yè)2026年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元A.80000B.70000C.60000D.0解析：幼兒園、職工子弟學校用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，應納稅額=6000×10=60000元（參考城鎮(zhèn)土地使用稅免稅政策）。答案：C甲公司2026年10月銷售白酒一批，取得不含稅銷售額500萬元，消費稅稅率20%加0.5元/500克，該公司10月應繳納的消費稅為（）萬元A.100B.110C.120D.90解析：假設白酒銷售量為100噸=200000斤，從量稅=200000×0.5÷10000=10萬元，從價稅=500×20%=100萬元，合計消費稅=110萬元（參考白酒復合計稅規(guī)則）。答案：B根據勞動合同法規(guī)定，用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的（）A.勞動報酬B.福利待遇C.社會保險D.勞動保護解析：服務期內不影響勞動報酬的正常調整（參考勞動合同法服務期規(guī)定）。答案：A某個體工商戶2026年營業(yè)收入100萬元，成本費用60萬元，當年發(fā)生廣告費支出20萬元，該個體工商戶2026年可在稅前扣除的廣告費為（）萬元A.15B.20C.12D.18解析：扣除限額=100×15%=15萬元，實際發(fā)生20萬元，可扣除15萬元（參考個體工商戶廣告費扣除規(guī)則）。答案：A下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.查封納稅人價值相當于應納稅款的商品C.扣押納稅人價值相當于應納稅款的貨物D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款解析：D屬于強制執(zhí)行措施；A、B、C屬于稅收保全措施（參考稅收征管法）。答案：D根據2026年印花稅新規(guī)，借款合同的印花稅計稅依據為（）A.借款金額B.借款本金C.借款利息D.借款本金加利息解析：借款合同計稅依據為借款金額（參考2026年印花稅計稅依據新規(guī)）。答案：A某企業(yè)2026年發(fā)生職工福利費支出60萬元，職工工資薪金總額400萬元，該企業(yè)當年可在稅前扣除的職工福利費為（）萬元A.56B.60C.48D.52解析：扣除限額=400×14%=56萬元，實際發(fā)生60萬元，可扣除56萬元（參考職工福利費扣除規(guī)則）。答案：A下列各項中，不繳納消費稅的是（）A.生產銷售高檔手表B.零售金銀首飾C.進口高檔化妝品D.批發(fā)料酒解析：料酒不屬于消費稅征稅范圍（參考消費稅稅目）。答案：D甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，金額300萬元，已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，甲公司應繳納印花稅（）元A.1500B.1000C.500D.2000解析：印花稅=3000000×0.5‰=1500元（參考加工承攬合同印花稅計算）。答案：A下列各項中，不屬于勞動合同必備條款的是（）A.勞動合同期限B.工作時間和休息休假C.試用期D.勞動報酬解析：試用期為可備條款（參考勞動合同法必備條款）。答案：C根據稅收征管法規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月A.1B.2C.3D.6解析：延期繳納稅款最長不得超過3個月（參考稅收征管法）。答案：C下列各項中，適用印花稅定額稅率的是（）A.產權轉移書據B.借款合同C.權利、許可證照D.技術合同解析：權利、許可證照適用每件5元的定額稅率（參考印花稅稅率）。答案：C某企業(yè)2026年取得國債利息收入8萬元，企業(yè)債券利息收入12萬元，該企業(yè)2026年可在企業(yè)所得稅前免稅的收入為（）萬元A.8B.12C.20D.0解析：國債利息收入免稅，企業(yè)債券利息收入應稅，可免稅收入為8萬元（參考企業(yè)所得稅免稅收入政策）。答案：A下列各項中，不屬于行政復議受案范圍的是（）A.稅務機關作出的罰款決定B.稅務機關作出的征稅決定C.行政機關作出的行政處分D.稅務機關作出的加收滯納金決定解析：行政處分不屬于行政復議受案范圍（參考行政復議法）。答案：C甲公司2026年5月簽訂一份財產保險合同，金額50萬元，已知財產保險合同印花稅稅率為1‰，甲公司應繳納印花稅（）元A.500B.400C.300D.200解析：印花稅=500000×1‰=500元（參考財產保險合同印花稅計算）。答案：A下列各項中，屬于個人所得稅居民個人的是（）A.在中國境內無住所且居住不滿183天的個人B.在中國境內無住所但居住滿183天不滿6年的個人C.在中國境內無住所且不居住的個人D.在中國境內有住所但長期在境外居住的個人解析：在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人為居民個人（B、D正確，單選題優(yōu)先D）（參考個稅居民身份判定）。答案：D根據2026年增值稅新規(guī)，一般納稅人提供現代服務（除不動產租賃服務外），適用的增值稅稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%解析：現代服務（除不動產租賃）適用6%稅率（參考2026年增值稅稅率表）。答案：C下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.銷售貨物收入B.接受捐贈收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款解析：C屬于免稅收入；A、B屬于應稅收入；D屬于不征稅收入（參考企業(yè)所得稅收入分類）。答案：C勞動合同期限3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月解析：3年以上固定期限和無固定期限勞動合同，試用期最長6個月（參考勞動合同法）。答案：D根據社會保險法規(guī)定，職工基本醫(yī)療保險個人繳費比例為本人工資的（）A.2%B.6%C.8%D.10%解析：職工基本醫(yī)療保險個人繳費比例為2%（參考社會保險法）。答案：A二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）下列各項中，屬于增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情形有（）A.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目B.購進貨物用于免征增值稅項目C.購進貨物用于集體福利D.購進貨物用于生產應稅產品解析：D屬于可抵扣情形（錯誤）；A、B、C屬于不得抵扣情形（參考增值稅進項抵扣規(guī)則）。答案：ABC下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）A.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月B.繼續(xù)教育扣除標準為每月400元或每年3600元C.大病醫(yī)療扣除范圍包括醫(yī)保目錄范圍內的自付部分D.贍養(yǎng)老人扣除范圍包括60歲以上的父母和祖父母、外祖父母解析：贍養(yǎng)老人扣除范圍為60歲以上的父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母（D錯誤）；A、B、C正確（參考2026年個稅專項附加扣除政策）。答案：ABC下列各項中，屬于印花稅免稅項目的有（）A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據C.無息、貼息貸款合同D.技術開發(fā)合同解析：技術開發(fā)合同屬于應稅憑證（D錯誤）；A、B、C屬于免稅項目（參考2026年印花稅免稅政策）。答案：ABC下列關于消費稅征稅范圍的表述中，正確的有（）A.高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品B.鞭炮、焰火包括各種鞭炮、焰火，但體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線除外C.小汽車包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車D.黃酒包括各種黃酒，但啤酒不屬于黃酒征稅范圍解析：ABCD均正確（參考消費稅征稅范圍細則）。答案：ABCD下列各項中，屬于勞動者可以隨時通知用人單位解除勞動合同的情形有（）A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的B.用人單位未及時足額支付勞動報酬的C.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的D.用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權益的解析：ABCD均屬于勞動者隨時通知解除勞動合同的情形（參考勞動合同法）。答案：ABCD下列關于稅收征管的表述中，正確的有（）A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B.納稅人應當按照規(guī)定設置、保管賬簿和有關資料C.納稅人應當在納稅期限內，按照規(guī)定向稅務機關申報納稅D.納稅人應當接受稅務機關依法進行的稅務檢查解析：ABCD均正確（參考稅收征管法）。答案：ABCD下列各項中，屬于一般納稅人增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產貨物用于非增值稅應稅項目B.將外購貨物用于投資C.將自產貨物用于無償贈送其他單位D.將外購貨物用于集體福利解析：D不屬于視同銷售（錯誤）；A、B、C屬于視同銷售行為（參考2026年增值稅視同銷售新規(guī)）。答案：ABC下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）A.成本B.費用C.稅金D.損失解析：成本、費用、稅金、損失均屬于稅前扣除項目（參考企業(yè)所得稅稅前扣除范圍）。答案：ABCD下列關于印花稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）A.應稅憑證書立或者領受時B.合同簽訂時C.產權轉移書據立據時D.權利、許可證照領受時解析：ABCD均正確（參考2026年印花稅納稅義務發(fā)生時間新規(guī)）。答案：ABCD下列各項中，屬于行政復議基本原則的有（）A.合法原則B.公正原則C.公開原則D.及時原則解析：合法、公正、公開、及時、便民均為行政復議基本原則（參考行政復議法）。答案：ABCD三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分）增值稅一般納稅人銷售貨物時發(fā)生的商業(yè)折扣，應按扣除商業(yè)折扣后的金額計算銷項稅額（）解析：商業(yè)折扣按扣除后的金額計稅（參考增值稅商業(yè)折扣處理規(guī)則）。答案：√個人所得稅中，非居民個人取得的工資薪金所得，按月計算個人所得稅（）解析：非居民個人工資薪金所得按月預扣預繳（參考2026年個稅征管規(guī)則）。答案：√企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，準予全額扣除（）解析：手續(xù)費及傭金支出有扣除限額（參考企業(yè)所得稅手續(xù)費及傭金扣除規(guī)則）。答案：×印花稅納稅人采用按期申報的，應當自月度終了之日起15日內申報繳納稅款（）解析：按期申報的，月度終了之日起15日內申報（參考2026年印花稅申報期限新規(guī)）。答案：√用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同（）解析：符合勞動合同法規(guī)定（參考無固定期限勞動合同訂立規(guī)則）。答案：√增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按簡易辦法計稅（）解析：符合條件的可按適用稅率計稅（參考增值稅固定資產銷售征管規(guī)則）。答案：×企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后5年扣除（）解析：超過部分準予結轉以后3年扣除（參考企業(yè)所得稅公益性捐贈扣除規(guī)則）。答案：×印花稅應稅憑證的計稅依據為合同或憑證所列的金額，不包括增值稅稅額（）解析：合同中未分別列明金額和增值稅的，按合計金額計稅（參考印花稅計稅依據新規(guī)）。答案：×勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金（）解析：符合勞動合同法規(guī)定（參考服務期違約金規(guī)則）。答案：√稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人（）解析：稅收保全措施僅適用于從事生產、經營的納稅人（參考稅收征管法）。答案：×四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）資料：乙公司為增值稅一般納稅人，2026年發(fā)生如下涉稅及勞動合同業(yè)務：（1）2026年4月1日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，增值稅稅額52萬元，款項已付，材料已驗收入庫，采用實際成本法核算。（2）2026年6月1日，銷售一批商品給丙公司，不含稅售價300萬元，成本200萬元，商品已發(fā)出，款項尚未收到，增值稅稅率13%，合同約定現金折扣條件“2/10，1/20，N/30”（計算現金折扣時考慮增值稅），丙公司于6月10日付款。（3）2026年9月1日，與王某簽訂2年期勞動合同，約定月工資12000元，試用期2個月，試用期工資9600元，當地最低工資標準為8000元。（4）2026年12月31日，乙公司進行所得稅匯算清繳，已知當年利潤總額為500萬元，存在以下納稅調整事項：①當年發(fā)生職工福利費支出75萬元，工資薪金總額500萬元；②當年