溫商稅法考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉稅的是？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產稅D.個人所得稅2.一般納稅人增值稅稅率不包括？A.13%B.9%C.5%D.6%3.企業(yè)所得稅基本稅率為？A.15%B.20%C.25%D.30%4.個人所得稅專項附加扣除不包括？A.子女教育B.住房貸款利息C.商業(yè)健康保險D.贍養(yǎng)老人5.小規(guī)模納稅人標準為年銷售額不超過？A.50萬元B.100萬元C.500萬元D.1000萬元6.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，下列不能保全的是？A.銀行存款B.車輛C.生活必需品D.房產7.下列發(fā)票中，不可用于抵扣進項稅的是？A.增值稅專用發(fā)票B.農產品收購發(fā)票C.定額發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票8.稅收法律關系主體不包括？A.稅務機關B.納稅人C.扣繳義務人D.財政部門9.溫商某企業(yè)出口貨物適用增值稅退稅率，其退稅率確定依據(jù)是？A.貨物類型B.出口國稅率C.企業(yè)類型D.報關單金額10.關稅完稅價格是指？A.貨物成交價格B.到岸價格C.離岸價格D.海關審定價格單項選擇題答案1-B2-C3-C4-C5-C6-C7-C8-D9-A10-D多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有？A.有限責任公司B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份有限公司2.增值稅一般納稅人進項稅額抵扣需符合的條件有？A.取得合法抵扣憑證B.用于應稅項目C.在規(guī)定期限認證D.進口貨物已繳關稅3.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有？A.免稅B.減稅C.退稅D.加計扣除4.下列屬于稅務登記范圍的有？A.企業(yè)設立B.臨時經營C.停業(yè)復業(yè)D.注銷5.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括？A.生產銷售B.進口C.委托加工D.零售6.下列屬于稅務機關職權的有？A.稅務檢查B.稅款征收C.行政處罰D.納稅申報7.溫商從事跨境電商，可能涉及的稅種有？A.進口關稅B.增值稅C.消費稅D.印花稅8.稅收籌劃應遵循的原則有？A.合法性B.前瞻性C.成本效益D.風險可控9.下列屬于偷稅行為的有？A.偽造賬簿B.隱瞞收入C.虛假申報D.暴力抗稅10.下列屬于個人所得稅綜合所得的有？A.工資薪金B(yǎng).勞務報酬C.稿酬D.特許權使用費多項選擇題答案1-AD2-ABC3-ABCD4-ABCD5-ABCD6-ABC7-ABC8-ABCD9-ABC10-ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法定原則是稅法的核心原則。2.增值稅是價外稅，不影響企業(yè)利潤。3.起征點是對超過部分征稅，免征額是對全部征稅。4.企業(yè)所得稅稅率均為25%。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額。6.個人所得稅專項附加扣除需憑票據(jù)扣除。7.發(fā)票抬頭錯誤的增值稅專用發(fā)票可作為抵扣憑證。8.稅收保全措施適用于所有納稅人。9.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。10.稅收協(xié)定可避免國際雙重征稅。判斷題答案1-T2-T3-F4-F5-T6-F7-F8-F9-F10-T簡答題（總4題，每題5分）1.簡述小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別。2.簡述企業(yè)所得稅稅前可扣除的費用類型。3.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。4.簡述稅收籌劃的基本原則。簡答題答案1.小規(guī)模按征收率（3%/1%）簡易計稅，不可抵扣進項；一般納稅人按稅率（13%/9%/6%）計稅，可抵扣進項；小規(guī)模不可自開專票（代開），一般納稅人可自開；申報周期小規(guī)模季報，一般納稅人月報。2.成本費用（銷售/管理/財務等）、稅金及附加（不含增值稅）、損失（壞賬/報廢等）、合理支出（工資/社保等）。3.購買方抵扣進項稅憑證；銷售方納稅義務證明；記賬憑證；稅務監(jiān)管工具；商事憑證。4.合法性、前瞻性、成本效益、風險可控、整體性。討論題（總4題，每題5分）1.結合溫商特點，談談中小企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策降低成本。2.討論稅收協(xié)定對跨境經營溫商的重要性。3.分析數(shù)字化轉型對溫商稅務管理的影響及應對。4.探討稅收遵從成本對溫商企業(yè)的影響及優(yōu)化建議。討論題答案1.溫商中小企業(yè)可利用小微企業(yè)所得稅減免、增值稅起征點、研發(fā)加計扣除、固定資產加速折舊、農產品免稅等政策降本。2.稅收協(xié)定可降低跨境稅負（如股息預提