國際稅法自考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.國際稅法的核心調(diào)整對象是（）A.跨國納稅人的跨國所得B.國家間稅收分配關(guān)系C.國際經(jīng)濟交往中的商品流轉(zhuǎn)稅D.各國國內(nèi)稅法中的涉外條款2.國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是（）A.納稅人收入國際化B.各國稅收管轄權(quán)的重疊C.國際避稅地的存在D.跨國公司的全球化經(jīng)營3.下列避免國際重復(fù)征稅方法中，能徹底消除重復(fù)征稅的是（）A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.低稅法4.國際稅收協(xié)定的主要法律淵源是（）A.國內(nèi)稅法B.國際慣例C.國際稅收協(xié)定范本D.單邊稅收協(xié)定5.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整中，最常用的方法是（）A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.利潤分割法6.預(yù)提所得稅的征稅對象主要是（）A.居民企業(yè)的境內(nèi)所得B.非居民企業(yè)的境內(nèi)所得C.居民企業(yè)的境外所得D.非居民企業(yè)的境外所得7.國際稅收競爭主要表現(xiàn)為（）A.稅率降低B.稅收優(yōu)惠增加C.稅基侵蝕D.以上都是8.稅收饒讓抵免的主要目的是（）A.消除法律性重復(fù)征稅B.鼓勵跨國投資C.防止國際避稅D.增加稅收收入9.下列不屬于國際稅法基本原則的是（）A.國家稅收主權(quán)原則B.稅收公平原則C.稅收中性原則D.稅收法定原則10.國際稅法中的“常設(shè)機構(gòu)”概念主要適用于（）A.居民稅收管轄權(quán)B.來源地稅收管轄權(quán)C.公民稅收管轄權(quán)D.收入來源地稅收管轄權(quán)單項選擇題答案：1.B2.B3.A4.C5.A6.B7.D8.B9.D10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.國際稅法的調(diào)整范圍包括（）A.國家間稅收分配關(guān)系B.跨國納稅人的稅收征納關(guān)系C.國際稅收協(xié)定關(guān)系D.國際經(jīng)濟合作中的稅收協(xié)調(diào)2.國際重復(fù)征稅的類型包括（）A.法律性重復(fù)征稅B.經(jīng)濟性重復(fù)征稅C.稅制性重復(fù)征稅D.跨國性重復(fù)征稅3.國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）A.適用范圍B.稅收管轄權(quán)劃分C.避免重復(fù)征稅方法D.稅收無差別待遇4.轉(zhuǎn)讓定價避稅的主要手段有（）A.高進低出B.低進高出C.關(guān)聯(lián)交易定價D.濫用稅收協(xié)定5.國際稅收征管合作的形式有（）A.情報交換B.自動信息交換C.稅收協(xié)定D.相互協(xié)商程序6.避免雙重征稅的方法有（）A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.低稅法7.國際稅收競爭的負面影響包括（）A.稅基侵蝕B.利潤轉(zhuǎn)移C.資源配置扭曲D.稅收主權(quán)讓渡8.常設(shè)機構(gòu)的構(gòu)成要素包括（）A.固定營業(yè)場所B.人員活動C.時間標(biāo)準(zhǔn)D.經(jīng)濟實質(zhì)9.國際稅法的淵源包括（）A.國際稅收協(xié)定B.國內(nèi)稅法中的涉外條款C.國際稅收慣例D.國內(nèi)稅法中的國際稅法規(guī)范10.國際稅收協(xié)定范本主要有（）A.聯(lián)合國范本B.經(jīng)合組織范本C.歐盟范本D.亞洲稅收協(xié)定范本多項選擇題答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCD10.AB判斷題（每題2分，共10題）1.國際稅法是調(diào)整國家間稅收分配關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）2.國際重復(fù)征稅與國際重疊征稅是同一概念。（）3.稅收饒讓是指居住國政府對居民在國外已納的稅款予以抵免。（）4.居民稅收管轄權(quán)是基于納稅人的居民身份行使的征稅權(quán)。（）5.國際稅收協(xié)定優(yōu)先于國內(nèi)稅法適用。（）6.預(yù)提所得稅是對非居民納稅人的股息、利息等所得征收的稅。（）7.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的可比性分析是確定關(guān)聯(lián)交易價格合理性的關(guān)鍵。（）8.國際避稅是通過合法手段減輕或免除納稅義務(wù)的行為。（）9.國際稅收競爭只對資本輸入國不利，對資本輸出國有利。（）10.國際稅法的主要作用之一是避免國際重復(fù)征稅。（）判斷題答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述國際稅法的概念及其調(diào)整對象。國際稅法是調(diào)整國家間稅收分配關(guān)系和跨國納稅人稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其調(diào)整對象包括國家間稅收分配關(guān)系（核心）和跨國納稅人稅收征納關(guān)系。2.簡述國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因。國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是各國稅收管轄權(quán)的重疊，具體包括居民稅收管轄權(quán)與來源地稅收管轄權(quán)的沖突、居民稅收管轄權(quán)之間的沖突、來源地稅收管轄權(quán)之間的沖突。3.簡述避免國際重復(fù)征稅的主要方法。避免國際重復(fù)征稅的方法主要有四種：免稅法（消除重復(fù)征稅最徹底）、抵免法（廣泛使用）、扣除法（部分消除）、低稅法（有限度消除）。4.簡述國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容。國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括：適用范圍（主體、客體、地域）、稅收管轄權(quán)劃分、避免重復(fù)征稅方法、稅收無差別待遇、情報交換、相互協(xié)商程序。討論題（總4題，每題5分）1.結(jié)合BEPS計劃，談?wù)剣H稅收競爭的利弊及規(guī)范路徑。利：促進企業(yè)效率，優(yōu)化資源配置；弊：導(dǎo)致稅基侵蝕、利潤轉(zhuǎn)移。規(guī)范路徑：完善國際稅收規(guī)則（如BEPS行動計劃），加強情報交換，建立全球稅收協(xié)調(diào)機制。2.分析轉(zhuǎn)讓定價避稅的主要手段及其對跨國公司和國家稅收的影響。手段：高進低出、關(guān)聯(lián)交易定價、濫用無形資產(chǎn)。影響：跨國公司逃避稅收，國家稅收流失，破壞市場公平競爭，扭曲資源配置。3.比較居民稅收管轄權(quán)與來源地稅收管轄權(quán)的行使規(guī)則及其沖突解決方式。居民管轄權(quán)：按居民身份（自然人、法人）行使；來源地管轄權(quán)：按所得來源地（營業(yè)所得、投資所得等）行使。沖突解決：