稅務(wù)顧問(wèn)考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的核心是？A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律事實(shí)2.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的基本稅率為？A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列不屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得5.稅務(wù)籌劃的首要原則是？A.合法性B.籌劃性C.目的性D.收益性6.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是？A.銷(xiāo)售貨物B.加工修理修配勞務(wù)C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.現(xiàn)代服務(wù)7.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則不包括？A.真實(shí)性B.相關(guān)性C.合理性D.及時(shí)性8.稅務(wù)登記的種類(lèi)不包括？A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷(xiāo)登記D.納稅登記9.下列不屬于稅務(wù)行政處罰的是？A.罰款B.沒(méi)收非法所得C.拘役D.停止出口退稅權(quán)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記的驗(yàn)證時(shí)間通常為？A.每年一次B.每?jī)赡暌淮蜟.每三年一次D.不定期答案：1.C2.D3.C4.D5.A6.C7.D8.D9.C10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的納稅義務(wù)人分為？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般小規(guī)模納稅人D.特殊納稅人3.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.稅務(wù)籌劃的基本方法有？A.免稅技術(shù)B.減稅技術(shù)C.稅率差異技術(shù)D.扣除技術(shù)6.發(fā)票管理包括哪些環(huán)節(jié)？A.發(fā)票的印制B.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)C.發(fā)票的開(kāi)具D.發(fā)票的保管7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中有權(quán)進(jìn)行的檢查包括？A.查賬B.實(shí)地檢查C.詢(xún)問(wèn)D.查閱資料8.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有？A.征稅行為B.行政許可C.行政處罰D.行政強(qiáng)制9.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于？A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)10.稅務(wù)顧問(wèn)的主要服務(wù)內(nèi)容包括？A.稅務(wù)咨詢(xún)B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.稅務(wù)培訓(xùn)答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）2.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（）3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）4.個(gè)人所得稅的居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）5.稅務(wù)籌劃是合法的節(jié)稅行為。（）6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)凍結(jié)納稅人的銀行存款。（）9.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括警告、罰款、沒(méi)收非法所得等。（）10.稅務(wù)顧問(wèn)應(yīng)保守客戶(hù)的商業(yè)秘密和稅務(wù)信息。（）答案：1.對(duì)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.對(duì)5.對(duì)6.對(duì)7.對(duì)8.錯(cuò)9.對(duì)10.對(duì)簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。3.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的主要種類(lèi)。答案：1.稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。合法性是前提，籌劃性是方法，目的性是目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)性是伴隨結(jié)果。2.企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循真實(shí)性、相關(guān)性、合理性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比性等原則，確保支出真實(shí)發(fā)生且與經(jīng)營(yíng)相關(guān)合理。3.主要區(qū)別：一般納稅人適用稅率（13%、9%等），可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)稅方式為銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)；小規(guī)模納稅人適用征收率（3%、1%），不可抵扣，按銷(xiāo)售額和征收率計(jì)稅。4.稅務(wù)登記主要有設(shè)立登記（開(kāi)業(yè)登記）、變更登記、注銷(xiāo)登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等，用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行管理。討論題（總4題，每題5分）1.如何為一家初創(chuàng)科技企業(yè)提供稅務(wù)籌劃建議？2.企業(yè)在進(jìn)行跨境交易時(shí)，稅務(wù)顧問(wèn)應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？3.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，談?wù)勂髽I(yè)在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除方面應(yīng)注意的事項(xiàng)。4.如何幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查？答案：1.初創(chuàng)科技企業(yè)可利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收減免等政策，合理規(guī)劃企業(yè)組織形式和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇合適的注冊(cè)地點(diǎn)和稅收洼地。2.跨境交易需關(guān)注國(guó)際稅收協(xié)定、轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定、外匯管制及匯率波動(dòng)對(duì)稅務(wù)的影響，確保合規(guī)申報(bào)和合理避稅。3.企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確歸集研發(fā)人員工資、設(shè)備折舊、材料費(fèi)