企業(yè)固定資產(chǎn)管理與報廢處置指南模板一、適用范圍與核心應用場景本指南適用于各類企業(yè)（含制造業(yè)、服務業(yè)、高新技術企業(yè)等）對固定資產(chǎn)全生命周期的管理及報廢處置工作，具體應用場景包括：新增資產(chǎn)入庫登記：企業(yè)購入、自建、接受捐贈等新增固定資產(chǎn)時，信息錄入與建檔；日常使用與維護跟蹤：資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部轉移、維修、保養(yǎng)等動態(tài)管理；定期盤點與賬實核對：年度/半年度固定資產(chǎn)清查，保證賬卡物一致；報廢處置申請與執(zhí)行：達到使用年限、毀損、技術淘汰等需報廢資產(chǎn)的處置流程。二、固定資產(chǎn)全流程管理操作步驟（一）資產(chǎn)入庫登記：新增資產(chǎn)建檔責任人：行政部/資產(chǎn)管理專員*操作步驟：資料收集：購入資產(chǎn)需提供采購合同、發(fā)票、驗收單；接受捐贈需提供捐贈協(xié)議、驗收證明；自建資產(chǎn)需提供竣工決算報告。信息核對：核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購入日期、原值、供應商、使用部門等信息，保證與單據(jù)一致。臺賬錄入：將資產(chǎn)信息錄入《固定資產(chǎn)臺賬表》（見模板一），唯一“資產(chǎn)編號”（規(guī)則：部門代碼-類別代碼-購入年份-流水號，如“SC-01-2023-001”）。標簽粘貼：打印資產(chǎn)標簽（含編號、名稱、購入日期），粘貼于資產(chǎn)顯眼位置，保證不易脫落。賬務處理：將臺賬信息同步提交財務部，財務部依據(jù)原始單據(jù)及臺賬建立固定資產(chǎn)總賬及明細賬。（二）日常使用與維護：動態(tài)跟蹤管理責任人：使用部門負責人、資產(chǎn)保管人*操作步驟：領用登記：資產(chǎn)領用時，使用部門需填寫《固定資產(chǎn)領用申請表》，經(jīng)部門負責人審批后至行政部辦理領用手續(xù)，更新臺賬中的“使用部門”“保管人”“存放地點”。內(nèi)部轉移：資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部跨部門轉移時，轉出部門與轉入部門需共同填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單》，經(jīng)雙方負責人簽字確認后交行政部更新臺賬。維護保養(yǎng)：資產(chǎn)保管人定期對資產(chǎn)進行檢查、清潔、保養(yǎng)，發(fā)覺故障及時報修，維修過程需記錄《固定資產(chǎn)維修記錄表》（含維修日期、故障原因、維修費用、維修單位等）。狀態(tài)變更：資產(chǎn)發(fā)生毀損、閑置、對外出租等情況時，使用部門需及時告知行政部，更新臺賬中的“資產(chǎn)狀態(tài)”（正常/維修/閑置/毀損等）。（三）定期盤點與清查：保證賬實相符責任人：財務部牽頭，行政部、使用部門配合操作步驟：制定盤點計劃：每年6月、12月開展全面盤點，特殊情況（如部門撤并、人員調(diào)動）可增加臨時盤點，盤點前3個工作日下發(fā)通知，明確時間、范圍、分工。實地盤點：使用部門配合盤點人員逐一核對資產(chǎn)，重點檢查“資產(chǎn)編號”“名稱”“數(shù)量”“存放地點”“使用狀態(tài)”等信息，保證“見物就點，見物就簽”。差異處理：對盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)，填寫《固定資產(chǎn)盤點差異報告》，分析原因（如管理漏洞、賬務錯誤等），經(jīng)使用部門負責人簽字后，報管理層審批。賬務調(diào)整：財務部根據(jù)審批后的差異報告，調(diào)整臺賬及財務賬務，保證賬實、賬賬、賬卡三相符。（四）報廢申請與鑒定：處置前置審核責任人：使用部門申請、技術部鑒定、行政部復核操作步驟：申請發(fā)起：資產(chǎn)達到以下情形之一，使用部門可提交報廢申請：已達到或超過規(guī)定使用年限，且無法繼續(xù)使用（如電腦、機械設備等參考使用年限見附件《固定資產(chǎn)分類折舊年限表》）；因技術落后、損壞修復成本過高，繼續(xù)使用不經(jīng)濟；因不可抗力（如火災、水災）導致毀損，無法修復。填寫《固定資產(chǎn)報廢申請審批表》（見模板二），詳細說明資產(chǎn)名稱、編號、報廢原因、數(shù)量、原值、折舊情況等。技術鑒定：技術部（或聘請外部專業(yè)機構）對申請報廢的資產(chǎn)進行技術鑒定，出具《固定資產(chǎn)報廢技術鑒定意見》，明確“可報廢”“降級使用”“維修后可用”等結論。價值評估：對具有殘值的資產(chǎn)（如機械設備、辦公家具），行政部可聯(lián)系專業(yè)評估機構或第三方回收商進行殘值評估，填寫《固定資產(chǎn)殘值評估表》。（五）審批與處置：規(guī)范執(zhí)行報廢流程責任人：管理層審批、行政部執(zhí)行、財務部監(jiān)督操作步驟：逐級審批：單項資產(chǎn)原值≤1萬元：使用部門負責人→行政部經(jīng)理→分管副總*審批；單項資產(chǎn)原值＞1萬元：使用部門負責人→行政部經(jīng)理→財務部經(jīng)理→分管副總→總經(jīng)理審批。處置方式選擇：根據(jù)資產(chǎn)殘值、狀態(tài)選擇合規(guī)處置方式：公開處置：具有較高殘值的資產(chǎn)（如設備、車輛），通過拍賣、產(chǎn)權交易所掛牌交易等方式公開處置；協(xié)議轉讓：殘值較低且無公開處置必要的資產(chǎn)，與合規(guī)回收商簽訂《固定資產(chǎn)回收協(xié)議》，明確回收價格、交接責任等；銷毀處理：無殘值或涉及安全、環(huán)保的資產(chǎn)（如廢舊電池、保密設備），由行政部監(jiān)督銷毀，留存銷毀照片、視頻記錄。交接與記錄：資產(chǎn)處置時，行政部與接收方辦理交接手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)處置交接單》（雙方簽字蓋章）；回收資金及時交財務部入賬，沖減資產(chǎn)凈值或計入“營業(yè)外收入/支出”。臺賬核銷：行政部在臺賬中標注“已報廢”狀態(tài)，同步更新財務賬，保證資產(chǎn)信息實時更新。三、核心管理表格模板模板一：固定資產(chǎn)臺賬表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號類別（設備/家具/車輛等）使用部門保管人購入日期原值（元）預計殘值（元）折舊年限（年）月折舊額（元）累計折舊（元）凈值（元）存放地點資產(chǎn)狀態(tài)（正常/維修/閑置/報廢）備注SC-01-2023-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad14電子設備市場部張*2023-03-155,000250583.33999.964,000.04辦公樓302室正常含顯示器模板二：固定資產(chǎn)報廢申請審批表申請部門申請人申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購入日期原值（元）已使用年限（年）折舊年限（年）累計折舊（元）凈值（元）生產(chǎn)部李*2024-08-20SC-02-2020-005沖壓機JY-1002020-06-1080,00041032,00048,000報廢原因設備核心部件損壞，維修費用約35,000元，超過凈值50%，且已無維修價值技術鑒定意見經(jīng)技術部檢測，設備主軸變形、液壓系統(tǒng)泄漏，修復成本過高，建議報廢。（鑒定人：王*，日期：2024-08-22）部門負責人意見同意報廢。（簽字：趙*，日期：2024-08-23）財務部意見凈值48,000元，已計提折舊32,000元，同意按規(guī)定程序處置。（簽字：劉*，日期：2024-08-24）分管副總意見同意。（簽字：陳*，日期：2024-08-25）總經(jīng)理意見同意，按協(xié)議方式處置回收商回收。（簽字：周*，日期：2024-08-26）處置方式協(xié)議轉讓（回收商：物資回收公司，回收金額：8,000元）處置日期2024-09-05模板三：固定資產(chǎn)處置結果記錄表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱報廢日期處置方式（拍賣/協(xié)議/銷毀）處置收入（元）回收方/接收方經(jīng)辦人盤盤人財務入賬憑證號備注SC-02-2020-005沖壓機2024-09-05協(xié)議轉讓8,000物資回收公司吳*鄭*記-202409-015已完成交接四、關鍵管理要點與風險提示（一）信息準確性管理固定資產(chǎn)臺賬信息（如編號、名稱、使用部門）必須與實物一致，變更時需同步更新臺賬，避免“賬外資產(chǎn)”或“有賬無物”；折舊計提需嚴格按照《企業(yè)會計準則》及企業(yè)內(nèi)部會計政策執(zhí)行，不得隨意變更折舊年限或方法。（二）報廢處置合規(guī)性報廢資產(chǎn)需經(jīng)技術鑒定確認，嚴禁“未批先廢”或“可修報廢”；處置收入必須全額入賬，不得形成“小金庫”，涉及國有資產(chǎn)處置的，需遵守《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》等規(guī)定；銷毀資產(chǎn)時（如涉密設備），需有2人以上監(jiān)銷，保證銷毀過程徹底，留存書面記錄。（三）責任與檔案管理明確“誰使用、誰保管、誰負責”原則，資產(chǎn)保管人變更時需辦理交接手續(xù)，書面確認資產(chǎn)狀態(tài)；固定資產(chǎn)相關檔案（采購合同、驗收單、報廢申請表