會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)13/13做賬實(shí)操-工資財(cái)務(wù)憑證制作SOP核心結(jié)論：工資財(cái)務(wù)憑證需按“計(jì)提憑證—發(fā)放憑證—社保公積金個(gè)稅繳納憑證”分類制作，核心是附件齊全、分錄準(zhǔn)確、格式規(guī)范，確保憑證具備可追溯性和合規(guī)性。（一）前期準(zhǔn)備：憑證制作基礎(chǔ)要求憑證要素規(guī)范憑證日期：計(jì)提憑證填月末最后一天，發(fā)放及繳納憑證填實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日。憑證編號(hào)：按“年份-月份-序號(hào)”連續(xù)編號(hào)（如2024-05-001）。摘要填寫：簡(jiǎn)潔明了，注明“計(jì)提2024年5月工資”“發(fā)放2024年5月工資”等。附件必備清單計(jì)提憑證：工資表（需部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字）、社保/公積金計(jì)提明細(xì)表。發(fā)放憑證：銀行代發(fā)工資回單（蓋銀行章）、工資發(fā)放簽收表（電子簽收截圖或紙質(zhì)簽字版）。繳納憑證：社保繳費(fèi)回單、公積金繳費(fèi)回單、個(gè)稅完稅證明。（二）分類型工資財(cái)務(wù)憑證制作流程1.類型1：工資計(jì)提憑證（月末制作）（1）憑證制作步驟填寫憑證日期（月末最后一天，如2024年5月31日）、憑證編號(hào)。摘要欄填寫“計(jì)提2024年5月工資及單位社保公積金”。按部門填寫會(huì)計(jì)科目、借貸方向及金額（參考工資保險(xiǎn)賬務(wù)處理分錄）。附件處注明“附件X張”（工資表1張、社保計(jì)提表1張、公積金計(jì)提表1張）。制單人、審核人、記賬人簽字（或電子簽章）。（2）憑證示例（簡(jiǎn)化版）憑證日期憑證編號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額附件2024.05.312024-05-001計(jì)提2024年5月工資管理費(fèi)用—工資100000-3張銷售費(fèi)用—工資80000生產(chǎn)成本—直接人工320000應(yīng)付職工薪酬—工資-500000應(yīng)付職工薪酬—單位社保-80000應(yīng)付職工薪酬—單位公積金-20000應(yīng)付職工薪酬—個(gè)人社保-30000應(yīng)付職工薪酬—個(gè)人公積金-20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅-10000合計(jì)-500000500000-2.類型2：工資發(fā)放憑證（次月發(fā)放日制作）（1）憑證制作步驟填寫憑證日期（如2024年6月10日，實(shí)際發(fā)放日）、憑證編號(hào)。摘要欄填寫“發(fā)放2024年5月工資”。填寫分錄（借：應(yīng)付職工薪酬—工資，貸：銀行存款）。附件處注明“附件X張”（銀行代發(fā)回單1張、工資簽收表1張）。制單、審核、記賬簽字。3.類型3：社保/公積金/個(gè)稅繳納憑證（繳納日制作）（1）社保繳納憑證示例憑證日期憑證編號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額附件2024.06.152024-06-008繳納2024年5月社保應(yīng)付職工薪酬—單位社保80000-1張應(yīng)付職工薪酬—個(gè)人社保30000銀行存款-110000合計(jì)-110000110000-（2）公積金、個(gè)稅繳納憑證流程同社保繳納憑證，摘要分別填寫“繳納2024年5月公積金”“繳納2024年5月個(gè)人所得稅”，附件對(duì)應(yīng)公積金繳費(fèi)回單、個(gè)稅完稅證明。（三）憑證制作管控要點(diǎn)金額準(zhǔn)確性：借貸方金額必須相等，阿拉伯?dāng)?shù)字保留兩位小數(shù)，大寫金額與小寫一致。附件完整性：所有附件需清