2026年高端鮮花定制公司花藝設(shè)計成本核算管理制度第一章總則第一條制度目的為規(guī)范公司花藝設(shè)計成本核算管理工作，精準核算高端鮮花定制業(yè)務(wù)中花藝設(shè)計全流程成本，保障成本數(shù)據(jù)真實、準確、完整，明確成本核算的范圍、標準、流程及管控規(guī)則，防范成本核算失真、成本失控、預(yù)算超支等問題，提升花藝設(shè)計成本的精細化管控水平和定制產(chǎn)品的盈利空間，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》中關(guān)于成本核算、財務(wù)管控的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司高端鮮花定制業(yè)務(wù)（場景定制、禮品定制、跨界合作設(shè)計等）實際運營特點，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有花藝設(shè)計成本的全流程核算管理，涵蓋基礎(chǔ)花藝設(shè)計、高端定制花藝設(shè)計、跨界合作花藝設(shè)計、節(jié)日限定花藝設(shè)計等各類設(shè)計業(yè)務(wù)的成本核算；公司財務(wù)部、花藝設(shè)計部、采購部、門店運營部、人力資源部及所有參與成本核算、數(shù)據(jù)提報、費用支出的人員均需遵守本制度。第三條基本原則公司花藝設(shè)計成本核算遵循以下原則：客觀準確原則：成本核算以實際發(fā)生的費用、物料消耗、人工投入為依據(jù)，禁止虛增、虛減成本數(shù)據(jù)，確保核算結(jié)果真實反映花藝設(shè)計的實際成本；全流程覆蓋原則：成本核算覆蓋花藝設(shè)計從需求提報、物料采購、設(shè)計創(chuàng)作到成品交付的全流程，無遺漏核算環(huán)節(jié)，保障成本數(shù)據(jù)的完整性；分類核算原則：按設(shè)計類型（基礎(chǔ)設(shè)計、高端定制設(shè)計）、成本類型（人工成本、物料成本、間接費用）分類核算，適配不同設(shè)計業(yè)務(wù)的成本管控需求；成本可控原則：以核算結(jié)果為依據(jù)，識別成本優(yōu)化空間，在保障設(shè)計品質(zhì)的前提下控制無效成本支出，禁止無節(jié)制的成本投入；權(quán)責(zé)匹配原則：明確各部門成本核算職責(zé)，數(shù)據(jù)提報、核算執(zhí)行、結(jié)果審核的權(quán)責(zé)對應(yīng)到人，確保成本核算全流程可追溯、可核查。第四條管理職責(zé)分工財務(wù)部是花藝設(shè)計成本核算的歸口管理部門，負責(zé)制定成本核算標準、組織核算執(zhí)行、審核核算結(jié)果、分析成本結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)各部門提報核算所需數(shù)據(jù)，處理核算過程中的異常問題；財務(wù)專員負責(zé)記錄核算全流程信息，留存成本單據(jù)、物料采購記錄、人工考勤等佐證材料?；ㄋ囋O(shè)計部負責(zé)提報設(shè)計過程中的物料消耗、人工投入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，配合財務(wù)部劃分設(shè)計成本歸屬，反饋不同設(shè)計方案的成本差異，提出成本優(yōu)化的專業(yè)建議；花藝設(shè)計主管負責(zé)審核本部門提報的成本數(shù)據(jù)真實性。采購部負責(zé)提供花材、道具、包裝物料等采購價格數(shù)據(jù)，記錄物料采購的數(shù)量、單價、批次信息，保障物料成本數(shù)據(jù)的準確性；人力資源部負責(zé)提供花藝設(shè)計人員的薪酬、考勤、績效等人工成本核算所需數(shù)據(jù)，明確人工成本分攤規(guī)則。門店運營部負責(zé)反饋花藝設(shè)計成品在門店端的交付成本、客戶定制需求變更導(dǎo)致的成本調(diào)整等數(shù)據(jù)，協(xié)助財務(wù)部完成成本核算的落地驗證。第二章核算范圍與標準第五條核算范圍花藝設(shè)計成本核算嚴格覆蓋設(shè)計全流程的各類成本支出，核心包括：（一）人工成本：花藝設(shè)計人員的基礎(chǔ)薪酬、績效薪酬、加班薪酬、設(shè)計提成，以及為開展設(shè)計工作產(chǎn)生的培訓(xùn)成本、社保公積金等人工相關(guān)支出；（二）物料成本：設(shè)計過程中消耗的花材（進口花材、國產(chǎn)高端花材）、道具（花藝支架、裝飾配件）、包裝物料（禮盒、絲帶、卡片）等直接物料的采購成本；（三）設(shè)計相關(guān)費用：設(shè)計方案創(chuàng)作過程中產(chǎn)生的調(diào)研費用、版權(quán)授權(quán)費用、跨界合作設(shè)計的外協(xié)費用等間接費用；（四）其他間接成本：分攤至花藝設(shè)計業(yè)務(wù)的場地租金、水電費用、設(shè)備折舊費用等，按合理比例計入對應(yīng)設(shè)計項目成本；（五）以上成本均需按設(shè)計項目單獨核算，禁止不同設(shè)計項目成本混算，新增核算類目需經(jīng)財務(wù)部審核、管理層審批。第六條核算標準花藝設(shè)計成本核算需符合以下核心標準：（一）人工核算標準：按花藝設(shè)計人員的實際工作時長、設(shè)計項目參與度分攤?cè)斯こ杀?，不同級別設(shè)計人員（初級花藝師、資深花藝師、設(shè)計主管）按對應(yīng)薪酬標準核算，加班成本按法定標準計提；（二）物料核算標準：按實際消耗數(shù)量×采購單價核算物料成本，損耗物料按合理損耗率計入成本，超出合理損耗的部分需單獨標注并分析原因；（三）費用分攤標準：間接費用按設(shè)計項目的人工投入占比、營收占比等合理方式分攤，分攤規(guī)則一經(jīng)確定不得隨意變更，確需變更的需經(jīng)財務(wù)部審批；（四）核算精度標準：成本核算精確至最小計價單位，數(shù)據(jù)保留兩位小數(shù)，核算結(jié)果需與原始單據(jù)、系統(tǒng)記錄一致，無計算誤差。第三章核算流程規(guī)范第七條成本預(yù)算編制財務(wù)部聯(lián)合花藝設(shè)計部在每個設(shè)計項目啟動前3個工作日內(nèi)，根據(jù)設(shè)計需求、物料價格、人工投入預(yù)估編制《花藝設(shè)計成本預(yù)算表》，明確各成本類目預(yù)算金額，經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人審核后報管理層審批；緊急設(shè)計項目的預(yù)算可簡化編制流程，但需在項目完成后5個工作日內(nèi)補充完善預(yù)算資料，確保預(yù)算與實際成本可對比分析。第八條設(shè)計過程成本記錄花藝設(shè)計部每日記錄設(shè)計項目的物料消耗、人工投入數(shù)據(jù)，采購部同步記錄物料采購信息，所有數(shù)據(jù)需留存紙質(zhì)或電子憑證，禁止無憑證記錄成本；成本數(shù)據(jù)記錄需實時更新，確保核算時可追溯每一筆成本支出的時間、用途、金額，避免事后補錄導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真。第九條成本核算執(zhí)行設(shè)計項目完成后5個工作日內(nèi)，財務(wù)部匯總各部門提報的成本數(shù)據(jù)，按核算標準完成成本核算，區(qū)分直接成本與間接成本，計算項目總成本、單位設(shè)計成本；核算過程中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常（如物料消耗遠超預(yù)算、人工時長記錄不符），需立即與相關(guān)部門核實，核實無誤后方可繼續(xù)核算。第十條核算結(jié)果核對財務(wù)部完成核算后3個工作日內(nèi)，將《花藝設(shè)計成本核算報告》反饋至花藝設(shè)計部、采購部等相關(guān)部門，各部門核對數(shù)據(jù)準確性，提出核對意見；核對無異議的，核算報告作為成本管控、績效分析的依據(jù)；核對有異議的，財務(wù)部重新核查數(shù)據(jù)，直至各方確認無誤。第四章成本管控與優(yōu)化第十一條預(yù)算管控設(shè)計項目執(zhí)行過程中，財務(wù)部實時監(jiān)控成本支出與預(yù)算的偏差，偏差率超出合理范圍的，立即預(yù)警并通知花藝設(shè)計部調(diào)整設(shè)計方案或物料使用方案；禁止無預(yù)算、超預(yù)算的成本支出，確需超預(yù)算的，需提交超預(yù)算說明及審批文件，經(jīng)管理層審批后方可支出。第十二條成本分析財務(wù)部每月匯總所有花藝設(shè)計項目的成本核算數(shù)據(jù)，分析不同設(shè)計類型的成本結(jié)構(gòu)、成本占營收比例、成本差異原因，識別高成本、低效益的設(shè)計環(huán)節(jié)；每季度形成《花藝設(shè)計成本分析報告》，反饋至花藝設(shè)計部，為設(shè)計方案優(yōu)化、物料選型調(diào)整提供數(shù)據(jù)支撐。第十三條優(yōu)化措施花藝設(shè)計部根據(jù)成本分析結(jié)果，優(yōu)化設(shè)計方案中的物料選型，優(yōu)先選用性價比高的花材、道具，簡化非核心設(shè)計工藝，降低物料成本；采購部與供應(yīng)商協(xié)商優(yōu)化物料采購價格，建立長期合作機制降低采購成本；財務(wù)部優(yōu)化間接費用分攤方式，減少無效成本分攤，提升成本核算精準度。第五章監(jiān)督考核與持續(xù)改進第十四條監(jiān)督機制財務(wù)部每月自查成本核算流程合規(guī)性，核查核算數(shù)據(jù)、原始憑證的一致性，檢查預(yù)算管控、成本分析的落地情況；審計部門每季度抽查成本核算結(jié)果，排查數(shù)據(jù)造假、核算失誤等問題；花藝設(shè)計部每季度反饋成本核算數(shù)據(jù)與實際設(shè)計支出的匹配度，提出核算標準優(yōu)化建議，確保核算規(guī)則貼合設(shè)計業(yè)務(wù)實際。第十五條違規(guī)追責(zé)成本核算人員篡改數(shù)據(jù)、虛報成本，導(dǎo)致核算結(jié)果失真的，給予通報批評、扣減月度績效，情節(jié)嚴重的調(diào)整崗位，造成經(jīng)濟損失的需承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任；數(shù)據(jù)提報人員故意提供虛假物料消耗、人工投入數(shù)據(jù)的，追究相關(guān)人員責(zé)任，取消當期績效激勵；因預(yù)算管控疏漏導(dǎo)致成本超支且無合理說明的，扣減財務(wù)部相關(guān)審核人員績效；泄露成本核算數(shù)據(jù)、設(shè)計項目報價等核心信息的，按公司制度嚴肅處理，涉嫌違法的移交司法機關(guān)。第十六條持續(xù)改進財務(wù)部每半年匯總成本核算管理數(shù)據(jù)，分析核算標準、流程的合理性，收集各部門優(yōu)化建議，動態(tài)調(diào)整核算規(guī)則，提升成本核算效率與精準度；每半年組織一次成本核算專項培訓(xùn)，講解核算標準、數(shù)據(jù)提報要求、成本管控技巧，提升相關(guān)人員的成本核算與管控意識；根據(jù)花藝設(shè)計行業(yè)物料價格變化、人工成本調(diào)整、公司業(yè)務(wù)拓展方向，更新成本核算范圍與標準，確保成本核算始終貼合高端定制業(yè)務(wù)發(fā)展需求。第六章附則第十七條制度解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)