2026年高端鮮花定制公司稅務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司稅務(wù)管理全流程，保障稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等工作合法合規(guī)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低稅務(wù)成本，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》《企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合高端鮮花定制行業(yè)特點(diǎn)（訂單零散且定制化程度高、節(jié)日營(yíng)收集中、會(huì)員預(yù)收款納稅時(shí)點(diǎn)特殊、鮮花采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)效性強(qiáng)、定制服務(wù)開(kāi)票場(chǎng)景多樣），制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)稅務(wù)管理，是指對(duì)公司稅務(wù)登記、發(fā)票開(kāi)具與取得、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)檔案管理、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)等全流程管控，涵蓋發(fā)票合規(guī)使用、申報(bào)數(shù)據(jù)核對(duì)、稅款及時(shí)繳納、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等內(nèi)容，適用于公司所有涉及稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)及管理行為。第三條稅務(wù)管理遵循“合法合規(guī)、及時(shí)準(zhǔn)確、風(fēng)險(xiǎn)可控、成本優(yōu)化”的核心原則，管控措施需兼顧鮮花定制行業(yè)經(jīng)營(yíng)特性與稅務(wù)法規(guī)要求，確保稅務(wù)處理符合國(guó)家財(cái)稅政策，同時(shí)貼合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求。第四條本制度適用于公司財(cái)務(wù)部門(mén)稅務(wù)專(zhuān)員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以及銷(xiāo)售、采購(gòu)、花藝定制、客服等所有產(chǎn)生稅務(wù)相關(guān)票據(jù)或數(shù)據(jù)的部門(mén)及人員；外協(xié)財(cái)務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)代理等單位在公司范圍內(nèi)開(kāi)展稅務(wù)相關(guān)工作的，同樣遵守本制度。第五條公司財(cái)務(wù)部門(mén)是稅務(wù)管理的核心責(zé)任主體，負(fù)責(zé)稅務(wù)政策解讀、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檔案整理；各業(yè)務(wù)部門(mén)配合財(cái)務(wù)部門(mén)提供真實(shí)、完整的稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)及票據(jù)；管理層統(tǒng)籌稅務(wù)管理資源保障與重大稅務(wù)事項(xiàng)決策，形成“專(zhuān)業(yè)管控、全員配合”的稅務(wù)管理機(jī)制。第二章職責(zé)分工第六條財(cái)務(wù)部門(mén)稅務(wù)專(zhuān)員職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)等基礎(chǔ)稅務(wù)事項(xiàng)；按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷(xiāo)各類(lèi)發(fā)票，建立發(fā)票管理臺(tái)賬；收集整理納稅申報(bào)所需數(shù)據(jù)，按時(shí)完成增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的申報(bào)工作；核對(duì)稅款計(jì)算準(zhǔn)確性，確保稅款及時(shí)足額繳納；整理保管稅務(wù)檔案，按要求留存申報(bào)資料、完稅憑證等；關(guān)注財(cái)稅政策更新，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反饋政策變化對(duì)公司的影響；配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估等工作，提供真實(shí)完整的稅務(wù)資料。第七條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)：審核稅務(wù)專(zhuān)員提交的納稅申報(bào)表、稅款繳納計(jì)劃，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確合規(guī)；審批發(fā)票開(kāi)具范圍、大額稅款繳納等重要稅務(wù)事項(xiàng)；制定公司稅務(wù)籌劃方案（合規(guī)范圍內(nèi)），優(yōu)化稅務(wù)成本；對(duì)接稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)爭(zhēng)議；組織稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升全員稅務(wù)合規(guī)意識(shí)；向管理層匯報(bào)重大稅務(wù)事項(xiàng)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出整改建議。第八條銷(xiāo)售部門(mén)職責(zé)：及時(shí)收集客戶(hù)開(kāi)票信息（名稱(chēng)、稅號(hào)、地址等），確保開(kāi)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤；按實(shí)際銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（鮮花定制訂單、會(huì)員充值等）向財(cái)務(wù)部門(mén)提交開(kāi)票申請(qǐng)，禁止虛開(kāi)、多開(kāi)發(fā)票；核對(duì)銷(xiāo)售小票、訂單結(jié)算單與開(kāi)票數(shù)據(jù)的一致性，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)；配合財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)會(huì)員預(yù)收款的納稅時(shí)點(diǎn)，提供會(huì)員消費(fèi)、退款等明細(xì)數(shù)據(jù)；禁止隱瞞銷(xiāo)售收入、拆分收入等違規(guī)稅務(wù)操作。第九條采購(gòu)部門(mén)職責(zé)：及時(shí)收集鮮花采購(gòu)、物料采購(gòu)、物流服務(wù)等業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，確保發(fā)票真實(shí)、合規(guī)、有效；在業(yè)務(wù)完成后5個(gè)工作日內(nèi)將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票移交財(cái)務(wù)部門(mén)，節(jié)日高峰期（情人節(jié)、母親節(jié)等）最遲不超過(guò)10個(gè)工作日；核對(duì)采購(gòu)合同、入庫(kù)單與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的一致性，禁止取得虛開(kāi)、作廢、失控發(fā)票；配合財(cái)務(wù)部門(mén)完成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證、抵扣工作，提供采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)證明材料。第十條客服部門(mén)職責(zé)：留存會(huì)員充值、消費(fèi)、退款的完整記錄，按要求向財(cái)務(wù)部門(mén)提供會(huì)員業(yè)務(wù)明細(xì)；配合財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)會(huì)員預(yù)收款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；解答客戶(hù)關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的咨詢(xún)，引導(dǎo)客戶(hù)提供準(zhǔn)確開(kāi)票信息；禁止擅自承諾客戶(hù)不合規(guī)開(kāi)票要求（如變更開(kāi)票品名、虛增開(kāi)票金額）。第十一條公司管理層職責(zé)：審批稅務(wù)管理制度及重大修訂方案；保障稅務(wù)管理所需的人員、系統(tǒng)、經(jīng)費(fèi)等資源；審批重大稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)方案；協(xié)調(diào)跨部門(mén)稅務(wù)管理事項(xiàng)，督促各部門(mén)落實(shí)稅務(wù)合規(guī)要求；決策重大稅務(wù)爭(zhēng)議、稅務(wù)處罰等事項(xiàng)的處理方式。第三章稅務(wù)管理范圍與基本要求第十二條稅務(wù)管理范圍：（一）發(fā)票管理：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、作廢、紅沖、保管、繳銷(xiāo)等全流程；（二）申報(bào)繳納：增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅等稅種的申報(bào)、稅款繳納；（三）稅務(wù)基礎(chǔ)事項(xiàng)：稅務(wù)登記、稅種核定、優(yōu)惠政策備案、納稅信用等級(jí)維護(hù)等；（四）稅務(wù)檔案：申報(bào)報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票存根、合同協(xié)議、稅務(wù)機(jī)關(guān)文書(shū)等資料的整理保管；（五）風(fēng)險(xiǎn)防控：稅務(wù)合規(guī)自查、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、稅務(wù)爭(zhēng)議處理、稽查應(yīng)對(duì)等。第十三條稅務(wù)管理基本要求：（一）發(fā)票合規(guī)：開(kāi)具發(fā)票必須與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，品名、金額、數(shù)量等信息真實(shí)；取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需符合抵扣要求，禁止使用不合規(guī)發(fā)票抵扣稅款；（二）申報(bào)及時(shí)：按月/季/年完成各稅種申報(bào)，申報(bào)期限截止前至少1個(gè)工作日完成申報(bào)表審核，禁止逾期申報(bào)；（三）稅款足額：按申報(bào)數(shù)據(jù)及時(shí)繳納稅款，禁止欠繳、漏繳稅款，節(jié)日營(yíng)收集中期提前做好資金規(guī)劃保障稅款繳納；（四）數(shù)據(jù)真實(shí)：納稅申報(bào)數(shù)據(jù)需與財(cái)務(wù)賬套、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致，禁止虛報(bào)、瞞報(bào)收入或成本；（五）檔案完整：稅務(wù)檔案保管期限符合法規(guī)要求（申報(bào)資料至少保存10年），電子檔案與紙質(zhì)檔案同步留存；（六）政策適配：及時(shí)適配財(cái)稅政策變化，如小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)抵扣等政策，確保應(yīng)享盡享合規(guī)優(yōu)惠。第四章全流程管控規(guī)范第十四條發(fā)票管理管控：稅務(wù)專(zhuān)員按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，入庫(kù)后登記發(fā)票臺(tái)賬；銷(xiāo)售部門(mén)提交開(kāi)票申請(qǐng)時(shí)，需附訂單結(jié)算單、客戶(hù)開(kāi)票信息，財(cái)務(wù)專(zhuān)員審核無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票；開(kāi)具發(fā)票后及時(shí)登記臺(tái)賬，注明開(kāi)票日期、金額、受票方、發(fā)票號(hào)碼等；作廢發(fā)票需收回全部聯(lián)次，紅沖發(fā)票需按規(guī)定取得紅字發(fā)票信息表；發(fā)票存放于保險(xiǎn)柜，專(zhuān)人保管，每月盤(pán)點(diǎn)發(fā)票庫(kù)存，核對(duì)臺(tái)賬與實(shí)物一致性。第十五條納稅申報(bào)管控：每月月末，財(cái)務(wù)專(zhuān)員收集銷(xiāo)售、采購(gòu)、費(fèi)用等全維度數(shù)據(jù)，核對(duì)收入、成本、進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)等關(guān)鍵數(shù)據(jù)；節(jié)日營(yíng)收集中月份，提前2個(gè)工作日完成數(shù)據(jù)核對(duì)，避免因數(shù)據(jù)量大導(dǎo)致申報(bào)延誤；申報(bào)表編制完成后，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后在申報(bào)期限內(nèi)完成線(xiàn)上/線(xiàn)下申報(bào)；申報(bào)完成后及時(shí)打印申報(bào)表，與完稅憑證一并歸檔。第十六條稅款繳納管控：財(cái)務(wù)專(zhuān)員根據(jù)審核后的申報(bào)表計(jì)算應(yīng)繳稅款，制定稅款繳納計(jì)劃；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核稅款計(jì)算依據(jù)及金額，確認(rèn)無(wú)誤后提交管理層審批；稅款繳納截止日前完成扣款賬戶(hù)資金核對(duì)，確保資金充足；繳納完成后及時(shí)打印完稅憑證，核對(duì)完稅金額與申報(bào)金額一致性，發(fā)現(xiàn)差異立即聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。第十七條會(huì)員預(yù)收款稅務(wù)管控：客服部門(mén)每月5日前向財(cái)務(wù)部門(mén)提供上月會(huì)員充值、消費(fèi)、退款明細(xì)；財(cái)務(wù)專(zhuān)員按稅法規(guī)定確認(rèn)預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，已消費(fèi)的預(yù)收款及時(shí)確認(rèn)收入并申報(bào)納稅；未消費(fèi)的預(yù)收款按規(guī)定暫不確認(rèn)收入，做好明細(xì)臺(tái)賬，消費(fèi)后及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)；禁止將會(huì)員預(yù)收款長(zhǎng)期掛賬不確認(rèn)收入，或提前確認(rèn)未消費(fèi)預(yù)收款收入。第十八條稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)管控：收到稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查通知后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌稽查應(yīng)對(duì)工作；稅務(wù)專(zhuān)員整理稽查所需的發(fā)票、憑證、合同、申報(bào)資料等，確保資料完整真實(shí)；配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稽查工作，如實(shí)回答稽查問(wèn)詢(xún)，禁止隱瞞、篡改、銷(xiāo)毀稅務(wù)資料；稽查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，及時(shí)制定整改方案，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金，重大問(wèn)題向管理層匯報(bào)并完善內(nèi)控措施。第五章監(jiān)督與違規(guī)處理第十九條日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)每月開(kāi)展發(fā)票管理自查，核對(duì)開(kāi)票數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致性；每季度開(kāi)展稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)復(fù)盤(pán)，排查申報(bào)誤差；管理層每半年開(kāi)展稅務(wù)管理專(zhuān)項(xiàng)檢查，核查各部門(mén)稅務(wù)合規(guī)執(zhí)行情況；每年聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展稅務(wù)合規(guī)審計(jì)，識(shí)別潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十條違規(guī)情形認(rèn)定：（一）發(fā)票違規(guī)：虛開(kāi)發(fā)票、取得虛開(kāi)發(fā)票、違規(guī)作廢/紅沖發(fā)票、發(fā)票丟失損毀、未按規(guī)定保管發(fā)票的；（二）申報(bào)違規(guī)：逾期申報(bào)、虛報(bào)/瞞報(bào)申報(bào)數(shù)據(jù)、申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的；（三）稅款違規(guī)：欠繳、漏繳稅款，挪用稅款繳納資金，虛假申報(bào)享受稅收優(yōu)惠的；（四）數(shù)據(jù)違規(guī)：業(yè)務(wù)部門(mén)提供虛假開(kāi)票信息、隱瞞收入數(shù)據(jù)、遲交/不交稅務(wù)相關(guān)票據(jù)的；（五）稽查應(yīng)對(duì)違規(guī)：隱瞞、篡改稅務(wù)資料，拒絕配合稅務(wù)稽查，虛假回答稽查問(wèn)詢(xún)的。第二十一條違規(guī)處理：對(duì)違規(guī)人員/部門(mén)，視情節(jié)輕重采取相應(yīng)處理措施；情節(jié)較輕的，給予口頭警告、限期整改、稅務(wù)知識(shí)再培訓(xùn)；情節(jié)較重的，給予通報(bào)批評(píng)、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金；情節(jié)嚴(yán)重的（如因違規(guī)導(dǎo)致稅務(wù)處罰、滯納金、納稅信用等級(jí)降級(jí)），給予調(diào)崗、降職、解除勞動(dòng)合同等處分；外協(xié)人員違規(guī)的，終止合作并追究相關(guān)責(zé)任；涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理；因違規(guī)造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究賠償