《基礎(chǔ)會計模擬試驗》教程

基礎(chǔ)會計模擬試驗

一、試驗?zāi)康?/p>

通過該項模擬試驗，強(qiáng)化《基礎(chǔ)會計》實踐性環(huán)節(jié)的教學(xué)，使學(xué)生全面、系統(tǒng)地駕馭企業(yè)會計核算的

基本程序和方法，熟識部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，培育學(xué)生的基本操作技能和動手實力，以達(dá)?步理解和

駕馭會計的基礎(chǔ)理論、基本方法即基本技能，為今后學(xué)習(xí)其他專業(yè)課程打下堅實的基礎(chǔ)。

二、完成試驗所需駕馭學(xué)問

《基礎(chǔ)會計》教材所講授的全部學(xué)問，特殊是原始憑證的填制和審核；記賬憑證的填制和審核；賬簿

的登記、對賬、結(jié)賬和更正錯賬；會計報表的編制；科目匯總表核算形式卜.的賬簿組織和記賬程序。

三、模擬試驗資料

(一)單位概況

泰山公司是一個中型企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品。會計核算形式采納科目匯總表核算形式，按月

編制科目匯總表，登記總賬。該廠財務(wù)科現(xiàn)有6名同志，崗位分工為出納、財產(chǎn)物資核算、成本費用核算、

往來結(jié)算、總賬報表和會計主管,

該廠為增值稅一般納稅人，納稅人登記號為370900100121060：開戶銀行為：工行泰安支行財院分理

處，賬號為22126069260；核定的庫存現(xiàn)金限額為450()元。廠址：泰安市文化路44號電話8332382

(-)泰山公司2008年12月1日總分類賬戶余額如下表

12月初總賬賬戶期初余額表

單位：元

帳戶名稱借方余額貸方余額

庫存現(xiàn)金2,970

銀行存款452,000

應(yīng)收票據(jù)50,()00

應(yīng)收帳款18,000

其他應(yīng)收款6,000

原材料300,000

庫存成品260,000

生產(chǎn)成本70,490

交易性金融資產(chǎn)9,000

長期股權(quán)投資100,()00

固定資產(chǎn)2,474,000

累計折舊620,000

無形資產(chǎn)10,00()

短期借款400,000

應(yīng)付票據(jù)316,000

應(yīng)付賬款70,000

應(yīng)交稅費33,960

應(yīng)付職工薪酬25,000

其他應(yīng)付款460

應(yīng)付利息20,000

實收資本1,300,000

資本公積75,000

盈余公積62,04()

本年利潤830,00()

合計3,500,4103,500,410

（三）2008年12月1日，有關(guān)明細(xì)賬戶余額如下：

I.“原材料”

----甲材料30,000公斤,每公斤4.10元,計123,000元

----乙材料59,000公斤，每公斤3元，計177，000元

2.“生產(chǎn)成本”70,490元

月初在產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本

成本計算

數(shù)量

對象干脆材料燃料和動力干脆人工制造費用合計

（件）

B產(chǎn)品1040,0005,49015,00010,00070,490

3.“應(yīng)付賬款”

一一濟(jì)南公司（貸方）20,000元

——聊城公司（貸方）50,000元

4.“應(yīng)交稅費”

一一應(yīng)交增值稅15,330元

——應(yīng)交城建稅1,073元

——教化費附加460元

一一應(yīng)交所得稅17,097元

5.“庫存商品”

---A產(chǎn)品，650件,總成本140000元

一一B產(chǎn)品750ft，總成本120000元

I.1日，接銀行通知，收到東風(fēng)公司投資加仇切元。

中國工商銀行一匯憑證（收賬通知〉托付號碼：000069

托付日期2008年12月7日第號

全稱東風(fēng)公司

全稱泰山公司

匯賬號或地址3574515638收

款款賬號

22126069260

地址

工商銀行鄭州

人開戶行人

營業(yè)部

開戶

工行泰安支行財院分理處

銀行

委收千百1-萬千百十元角分

金額人民幣(大寫)叁拾壹萬伍仟玖佰元正

￥1000000

款項投資托付收款憑據(jù)名發(fā)票附寄單證張數(shù)2

內(nèi)容稱

備注：款項收妥日期年收款人開戶行

月日蓋章月H

單位主管會計復(fù)核記賬

2.(1)2日，向上海公司購入甲材料28680元，已通過銀行以托付收款方式付清。

鐵路局運雜費專用發(fā)壅

上海鐵路局運輸號碼N0865494

發(fā)站上海到站泰安市車種車號貨車自重

集裝箱型HG運到保價金額運價里程

期限

全稱泰山公司上海公司

收款發(fā)貨地址現(xiàn)付費用

人

地址泰安市文化路人全稱蒲東新區(qū)項目金額

購貨名稱件貨物重計費運價運價附記運費340.00

數(shù)量重量號率

甲材料16000保險費150.00

其他110.00

發(fā)貨人聲明事項：

鐵路局聲明事項：合計600.00

上海市增值稅專用發(fā)票

開票日期：2008年12月28日NO.0063490

購貨名稱泰山公司納稅人登記號370900100121060

單位

地址泰安市文化路44開戶銀行賬號工行泰安支行財院分理處

電話號22126069260

商品或計一量數(shù)量單金額稅金額

勞務(wù)名稱單位價率

1-fA阡14五夕%-+方阡-t人憑5)

甲材料kg60004240000017408000

合計￥2400000￥408000

價稅合計X佰X拴貳萬捌仟零佰捌拾零元零角零分￥28080.00

銷貨名稱上海公司納稅人登記號

單位

地址上海浦東新區(qū)開戶銀行賬號工行十二辦

收款人：張平開票單位（未蓋章無效）結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬

（2）上述甲材料運達(dá)企業(yè)并已驗收入庫，按其實際成本轉(zhuǎn)賬。

供應(yīng)單位：上海公司收料單材料科目：編號：01

發(fā)票號碼：00634902008年12月2日材料類別：甲材料倉庫：壹

材

計數(shù)量實際成本

料

量

規(guī)

編

單

名稱格買價

運雜

號

位應(yīng)收實收其他合計

費

單價金額

甲材料kg6000600042400060024600

收款人：劉彬經(jīng)手人；陳明

3.3日，選購員劉成預(yù)借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付。

借據(jù)（副聯(lián)）年月日

今借到人民幣（大寫）￥

本聯(lián)系記賬聯(lián)，

其中：支票現(xiàn)金

只作記賬依據(jù),

系作之用

不作結(jié)算憑證。

批準(zhǔn)人負(fù)責(zé)人借款人

4.4日.開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金600亓，備作零星開支。

中國工商銀行現(xiàn)金支票存根

VIII01696868

科目__________________

對方科目_________________

出票日期年月日

收款人：

金額：

用途：

單位主管會計

5.4H,接銀行通知，黃海公司還來前欠貨款8000元，已存入銀行存款戶。

中國工商銀行信匯憑證第4號

托付日期2008年12月7日第87號

全稱黃海公司

全

稱泰山公司

賬號

匯或地址收

款

款賬號

人22126069260

山東地址

匯出

泰

省匯出行工行財人

市

安名稱院分理山東匯入工商銀行

地點匯出

省聊行名聊城營業(yè)

地點

城市稱部

千十千百十角分

金百萬元

人民幣（大寫）捌仟元正

額

￥800000

留行待取預(yù)留

匯款用途：貨款

收款人印鑒

6.4日，售給徐州公司A產(chǎn)品款已收到并存入銀行。

山東省增值稅專用發(fā)票

中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）

2008年12月4日第004號

全稱泰山公司全稱徐州公司

付

收款人賬號22126069260款賬號20100354

人

開戶銀行工行財院開戶銀行市工行二分行

千百十萬千百十元角分

人民幣（大寫）壹拾壹萬柒仟零佰零拾零元整

￥11700000

票據(jù)種類轉(zhuǎn)支1

儀M收皿早

單位主管會計復(fù)核記賬

7.5日，倉庫發(fā)出下列材料，其用途如下:

甲材料乙材料合i-

用途

數(shù)量（kg）金額（元）數(shù)量（kg）金額（元）

生產(chǎn)A產(chǎn)品10,00041,0005,00015,00056,000

生產(chǎn)B產(chǎn)品6,00024,6004,00012,00036,600

車間一般耗用1,0003,0003,000

6,000

行政管理部門2,0006,000

合計1600065,60012,00036,000101,600

8.5日，售給長江公司B產(chǎn)品，收到期限為六個月的銀行承兌匯票。

山東省增值稅專用發(fā)票

開票日期：2008年12月5日1^0063490

名稱長江公司納稅人登記號280602100120026

購貨

單位地址

長江路188號開戶銀行賬號工商長江分行20100668112

電話

商品或勞務(wù)名計量數(shù)單價金額稅金額

率

稱單位量

-+hT百-I-元住分%百T口-f五光分

B產(chǎn)品件2003006000000171020000

合計￥6000000￥102000

價稅合計義佰義拾柒萬零什斌佰零拾零元零角零分￥70200

名稱泰山公司納稅人登記號370900100120060

銷貨

單位地址泰安文化路44號工行泰安支行財院分理處

開戶銀行賬號

電話8332382

收款人：李為開票單位（未蓋章無效）結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬

9.6日，從銀行提取現(xiàn)金70（）0（）元，備發(fā)工資。

中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票

VIII01696868

科目

10.60,以現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資。

工資結(jié)算單

機(jī)加工車間：鉗工班2008年12月

基本工資簽章

加班應(yīng)付實發(fā)

姓名獎金

工資工資工資

標(biāo)準(zhǔn)工資崗技工資

李明158625025295295（略）

張義228803215355355

???,.1■/?/?J

合計182068040025031503150

（具他車間、部門」一資結(jié)算單略）

工資結(jié)算匯總表

2008年12月6日

基本工資

加班應(yīng)付工實發(fā)工答

姓名獎金

標(biāo)掂工崗技工工資資資章

資資

（

基木生產(chǎn)工人

36,0004,0006,0004,00050,00050,000略）

產(chǎn)

生

間

車

管理人員3,0001,0004,0004,000

企業(yè)管理人員12,0004,00016,00016,000

合計51,0004,00011,00070,00070,000

主管張勤審核李艷制表劉東

11.6H,以銀行存款交納上月各種稅金及教化費附加。（中華人民共和稅收交款書4份）

中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根

VIII0297386

科目銀行存款

對方科目應(yīng)交稅費

出票日期2002年12月6日

收款人：王力

金額；X33550.00

用途：交稅和教化費附加

單位主管會計

12.6□,國家投入新設(shè)備一臺，交付車間運用。

資產(chǎn)評估報告書

依據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理方法》對貴廠接受山東國資委投入磨床一臺進(jìn)行評估，確認(rèn)價為60,00（）

元，

中國注冊會計師李忠張華

泰安岱宗會計師事務(wù)所

~00八年十二月六日

投出單位：山東省國資委固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單

投入單位：泰山公司2008年12月6日轉(zhuǎn)移單號：008

轉(zhuǎn)移緣由投資確認(rèn)價值60,000元

規(guī)格

預(yù)料運已運用已提

名稱單位數(shù)量原值凈值

型號用年限年限折舊

磨床臺11060,000

投出單位投入單位

財務(wù)科長：（公章）財務(wù)科長：（公章）

設(shè)備科長：設(shè)備科長：

13.6日，向聊城公司購入材料，已驗收入庫，款暫欠。

山東省增值稅專用發(fā)票

供應(yīng)單位：聊城公司收料單材料科目：原材料編號：02

發(fā)票號碼：00634902008年12月6日材料類別：甲材料倉庫：01

材數(shù)量實際成本

規(guī)

料

格

計量運

編

名稱買價其

單位雜

他

號應(yīng)收實收合計

單價金額費

甲材料公斤500050004.102050020500

乙材料公斤20000200003.006000060000

收款人：劉彬經(jīng)手人：袁紅

14.銷售A、B產(chǎn)品，己辦妥托付收款手續(xù)

山東省增值稅專用發(fā)票

收款人：李為開票單位（未蓋章無效）結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬

委托銀行收款免征托付號碼：000069

托付日期2008年12月7日第號

全稱鄭州公司

收全稱泰山公司

付賬號或地址

3674515638款

款

工商銀行鄭人賬號地址22126069260

人開戶行

州營業(yè)部開戶銀行匚行泰安支行財院分理攵、

委收金人民幣大寫）叁拾壹萬伍仟玖佰元正百十萬百十元角分

額￥31590000

發(fā)

款項內(nèi)托付收款附寄單2

票

容銷售產(chǎn)品貨款憑據(jù)名稱證張數(shù)

備注：款項收妥日期收款人開戶很行蓋

年月日章月口

單位主管會計復(fù)核記賬

15.償還聊城公司購料款。

中國工商銀行電匯憑證

托付日期2008年12月7日第87號

全稱泰山公司

賬號全

聊城公司

或地22126069260稱

址收

款賬號

匯出工行泰人47846057228

匯出山東省泰安地址

行名安財院

地點市縣匯出山東省聊匯入行工商銀行聊

分理處

地點城市縣名稱城營業(yè)部

金千百十萬千百十元角分

人民幣（大寫）玖萬肆仟壹佰捌拾伍元正

額￥9418500

匯款用途：選購材料

匯出行蓋章

上列款項已托付辦理，如需查詢，請持此回單來行面恰年月日

單位主管會計出納記賬

16.8日，向銀行申請取得三個月借款，已辦妥。

中國工商銀行短期借款合同

立合同單位：中國工商銀行泰安分行（以下簡稱貸款方）

泰山公司（以下簡稱借款方）

為明確責(zé)任，恪守合同，特笠訂本合同，共同信守。

一、貸款種類：企業(yè)短期流淌資金借款

二、借款金額：貳拾萬元整

三、借款用途：購原材料

四、借款利息：月息千分之一，按季收息，利隨本清。如遇國家調(diào)整利息率，按調(diào)整后的規(guī)定

五、借款期限：借款時間自二（）0八十二月六日至二00九年二月之一日止。

六、還款來源：主營業(yè)務(wù)收入

七、還款方式：轉(zhuǎn)?賬

八、保證條款：借款方請岱東公司作為借款人保證方,經(jīng)貸款方審查，證明保證方具有擔(dān)保資格和

足夠代償借款的實力。保證方有權(quán)檢查和督促借款方履行合同。當(dāng)借款方不履行合同時，由保證方擔(dān)當(dāng)償

還借款本息的責(zé)任。必要時貸款方可以從保證方的存款戶內(nèi)扣收貸款本息。

九、違約責(zé)任：（略）

十、合同附件（略）

本合同正本一式三份，借款方、貸款方、保證方各執(zhí)一份；合同副本工份，報送入有關(guān)各單位各留

存一份。

貸款方：工行泰安分行（公章）法人代表：宋明（蓋章）

借款方：泰山公司（公章）法人代表：張勤（蓋章）

借款方開戶銀行：工商銀行財院分理處戶：22126069260

2008年12月6日

工業(yè)企業(yè)借款借據(jù)（收賬通知）

借款企業(yè)名稱：泰山公司2008年12月8日

貸款短期流淌

貸款號136存款賬號22126069260

種類資金借款

十

借款億千百十萬千百元角分

人民幣（大寫）貳拾萬元整

金額

￥20000000

借款用途：購原材料

約定還款期期限3個月于2009年3月6日到期

單位分錄：

上列貨款已批準(zhǔn)發(fā)放，轉(zhuǎn)入你單

借：

位存款戶

貸：

此致

主管會計復(fù)核記賬

（銀行簽章）

年月日

17.9日，購買辦公用品，以現(xiàn)金支付。

辦公用品領(lǐng)用表

2008年12月9日

領(lǐng)發(fā)數(shù)量

領(lǐng)用部門金額

計算器工作手冊墨水稿紙

機(jī)加工車間

1251043.00

卸焊車間

104835.00

裝配車間

104835.00

修理車間

83627.00

廠部

3201025360.00

合計3602657500.00

泰安市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

客戶名稱：泰山公司2008年12月9日N0.0582762

金額

貨號品名及規(guī)格單位數(shù)量單價

萬干百十元角分

超

27000

計算器個390.00十

萬

元

工作手冊本601.50無9000

效

稿紙本572.0011400

墨水瓶261.002600

合計

（大寫）伍佰元整

金額

合

￥50000

計

款

式現(xiàn)金開戶銀行及賬號

收款企業(yè)（蓋章有效）收款人：張力開票人：李紅

18.10日，接銀行通知，企業(yè)對外投資分來投資收益已收妥入賬。

中國工商銀行進(jìn)賬單

2008年12月10日第026號

賬號地址22126069260

收款人全稱泰山公司

開戶銀行工商銀行泰安營業(yè)部火車站辦事處

人民幣（大寫）肆仟元正百十萬千百元角分

委收金額

￥400000

稱

全

全稱

開種類十萬千百十元角夕開票』居

賬

賬

面/

戶戶種類

號

號

付行行

款

魯中工轉(zhuǎn)支

人￥400000

公司行

單位主管會計復(fù)核記賬

泰山公司收款收據(jù)

2008年12月10日No166

金額

交款單位魯中公司交款人簽章李興