2025年企業(yè)控制知識(shí)競賽試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是（）。A.提升員工福利B.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整C.降低原材料采購成本D.提高市場份額2.根據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（2023修訂版），企業(yè)在設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮（）。A.競爭對手的風(fēng)險(xiǎn)承受水平B.股東短期收益要求C.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與利益相關(guān)者期望D.行業(yè)平均利潤率3.某制造企業(yè)在采購流程中，采購訂單由采購員直接提供，未經(jīng)過主管審批，這違反了內(nèi)部控制的（）。A.控制環(huán)境要素B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素C.控制活動(dòng)要素D.信息與溝通要素4.合規(guī)管理的“三道防線”中，第二道防線是（）。A.業(yè)務(wù)部門自身合規(guī)管理B.合規(guī)管理部門統(tǒng)籌監(jiān)督C.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立評(píng)價(jià)D.外部律師事務(wù)所專項(xiàng)審查5.企業(yè)開展關(guān)聯(lián)交易控制時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注（）。A.交易金額是否超過上年凈利潤5%B.交易定價(jià)是否公允、決策程序是否規(guī)范C.交易對手是否為上市公司D.交易合同是否采用標(biāo)準(zhǔn)模板6.下列不屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制的是（）。A.銷售系統(tǒng)中“未發(fā)貨不得提供收款單”的邏輯校驗(yàn)B.財(cái)務(wù)系統(tǒng)中“費(fèi)用報(bào)銷超過5000元需部門經(jīng)理審批”的流程設(shè)置C.服務(wù)器機(jī)房的門禁密碼定期更換D.采購系統(tǒng)中“供應(yīng)商編號(hào)與合同編號(hào)自動(dòng)關(guān)聯(lián)”的規(guī)則設(shè)定7.企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性”與“風(fēng)險(xiǎn)影響程度”的評(píng)估應(yīng)基于（）。A.歷史數(shù)據(jù)與情景模擬結(jié)合B.管理層主觀判斷C.行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的平均風(fēng)險(xiǎn)值D.競爭對手的風(fēng)險(xiǎn)事件案例8.內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)控制中的核心職責(zé)是（）。A.制定內(nèi)部控制制度B.對控制有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)建議C.參與業(yè)務(wù)部門的日常決策D.保管企業(yè)重要合同檔案9.某企業(yè)2024年因未及時(shí)披露重大訴訟信息被證券交易所處罰，反映出（）存在缺陷。A.運(yùn)營控制B.合規(guī)控制C.績效控制D.戰(zhàn)略控制10.企業(yè)實(shí)施“不相容職務(wù)分離控制”時(shí)，下列可以由同一人擔(dān)任的崗位是（）。A.銷售訂單錄入與應(yīng)收賬款記賬B.倉庫保管與存貨盤點(diǎn)記錄C.采購申請與采購審批D.現(xiàn)金出納與銀行對賬11.根據(jù)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》（2024修訂），合規(guī)委員會(huì)的負(fù)責(zé)人通常由（）擔(dān)任。A.財(cái)務(wù)總監(jiān)B.總經(jīng)理C.董事長D.合規(guī)管理部總監(jiān)12.企業(yè)在設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制指標(biāo)（KCI）時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.指標(biāo)的數(shù)量越多越好B.指標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性及可量化性C.指標(biāo)的行業(yè)可比性D.指標(biāo)的歷史最優(yōu)值13.下列屬于企業(yè)控制活動(dòng)中“績效考評(píng)控制”的是（）。A.每月編制資金收支預(yù)算B.對研發(fā)部門設(shè)置“專利申請成功率”考核指標(biāo)C.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)D.要求銷售人員簽訂廉潔承諾書14.企業(yè)數(shù)據(jù)安全控制中，“最小授權(quán)原則”指的是（）。A.僅授予員工完成工作所需的最小數(shù)據(jù)訪問權(quán)限B.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)備數(shù)量最少化C.數(shù)據(jù)泄露后賠償金額最小化D.數(shù)據(jù)處理流程步驟最少化15.某企業(yè)通過電子審批系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)“采購驗(yàn)收付款”全流程留痕，這主要強(qiáng)化了內(nèi)部控制的（）。A.控制環(huán)境B.信息與溝通C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.內(nèi)部監(jiān)督二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分。至少有2個(gè)正確選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.企業(yè)內(nèi)部控制五要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督2.合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域通常包括（）。A.勞動(dòng)用工B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)C.數(shù)據(jù)安全D.關(guān)聯(lián)交易E.環(huán)保合規(guī)3.下列屬于企業(yè)控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)告的潛在影響金額B.缺陷導(dǎo)致違規(guī)行為的可能性C.缺陷涉及的管理層級(jí)D.缺陷是否為系統(tǒng)性問題E.缺陷被發(fā)現(xiàn)的時(shí)間4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控E.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移5.公司治理層面的控制措施包括（）。A.制定股東大會(huì)議事規(guī)則B.設(shè)立獨(dú)立董事占比不低于1/3C.定期披露董事薪酬D.建立董事會(huì)專門委員會(huì)E.限制管理層持股比例6.信息系統(tǒng)一般控制的內(nèi)容包括（）。A.服務(wù)器物理安全B.系統(tǒng)訪問權(quán)限管理C.應(yīng)用程序變更審批D.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)E.業(yè)務(wù)流程邏輯校驗(yàn)7.企業(yè)在實(shí)施“授權(quán)審批控制”時(shí)，應(yīng)明確（）。A.審批權(quán)限劃分B.審批流程節(jié)點(diǎn)C.審批責(zé)任主體D.超權(quán)限審批的補(bǔ)救措施E.審批記錄保存要求8.下列可能導(dǎo)致企業(yè)控制失效的因素有（）。A.管理層凌駕于控制之上B.員工對控制制度理解不足C.外部環(huán)境快速變化未及時(shí)更新控制措施D.控制成本過高導(dǎo)致執(zhí)行敷衍E.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足9.企業(yè)開展供應(yīng)商管理控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）。A.供應(yīng)商準(zhǔn)入資質(zhì)審核B.供應(yīng)商績效定期評(píng)價(jià)C.單一供應(yīng)商依賴風(fēng)險(xiǎn)D.供應(yīng)商廉潔協(xié)議簽訂E.供應(yīng)商報(bào)價(jià)與市場行情對比10.企業(yè)控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的常用方法包括（）。A.問卷調(diào)查法B.穿行測試法C.研討會(huì)法D.統(tǒng)計(jì)抽樣法E.管理層訪談法三、判斷題（每題1分，共10分。正確填“√”，錯(cuò)誤填“×”）1.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（）2.合規(guī)管理僅需關(guān)注法律、法規(guī)，無需考慮企業(yè)內(nèi)部制度。（）3.風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)上限，風(fēng)險(xiǎn)偏好是具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)容忍水平。（）4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向管理層直接匯報(bào)，以提高工作效率。（）5.企業(yè)對重要業(yè)務(wù)流程的控制應(yīng)實(shí)現(xiàn)“人工控制”與“自動(dòng)控制”相結(jié)合。（）6.關(guān)聯(lián)交易只要金額不超過董事會(huì)授權(quán)額度，無需披露。（）7.數(shù)據(jù)安全控制中，用戶權(quán)限應(yīng)“按需授權(quán)、定期復(fù)核”。（）8.控制活動(dòng)越復(fù)雜，企業(yè)控制效果越好。（）9.企業(yè)并購過程中，對目標(biāo)公司的合規(guī)性盡調(diào)屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)。（）10.員工職業(yè)道德教育屬于內(nèi)部控制中的“控制環(huán)境”要素。（）四、簡答題（每題6分，共30分）1.簡述COSO2023內(nèi)部控制框架相對于2013版的主要更新點(diǎn)。2.企業(yè)應(yīng)如何構(gòu)建“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制”？請列出關(guān)鍵步驟。3.合規(guī)管理的“三項(xiàng)核心機(jī)制”是什么？分別說明其作用。4.信息系統(tǒng)控制中，“一般控制”與“應(yīng)用控制”的區(qū)別是什么？各舉2例說明。5.企業(yè)在實(shí)施“不相容職務(wù)分離控制”時(shí)，常見的不相容職務(wù)組合有哪些？至少列舉4組。五、案例分析題（20分）資料：某制造企業(yè)A公司主要生產(chǎn)工業(yè)模具，2024年內(nèi)部審計(jì)部門對采購與付款流程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）采購申請由各生產(chǎn)車間直接提交至采購部，未經(jīng)過生產(chǎn)計(jì)劃部門審核；（2）采購部負(fù)責(zé)起草采購合同，合同簽訂前僅由采購經(jīng)理審批，未經(jīng)過法務(wù)部合規(guī)審查；（3）供應(yīng)商由采購主管直接選定，近三年未更新供應(yīng)商名錄，且前三大供應(yīng)商占采購總額的75%；（4）原材料到貨后，由采購部員工與倉庫管理員共同驗(yàn)收，驗(yàn)收單僅記錄數(shù)量，未核對質(zhì)量檢測報(bào)告；（5）財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票直接付款，未核對采購合同、驗(yàn)收單與發(fā)票的一致性。要求：結(jié)合企業(yè)控制相關(guān)知識(shí)，分析A公司采購與付款流程存在的控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4.B5.B6.C7.A8.B9.B10.D11.C12.B13.B14.A15.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ACE三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√四、簡答題1.主要更新點(diǎn)：①強(qiáng)化戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)目標(biāo)的融合，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制需支持企業(yè)戰(zhàn)略落地；②增加“數(shù)字化轉(zhuǎn)型”相關(guān)控制要求，如數(shù)據(jù)安全、AI應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；③細(xì)化“文化與道德”要素，明確管理層在塑造控制環(huán)境中的示范作用；④優(yōu)化缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，引入“實(shí)質(zhì)性影響”量化指標(biāo)；⑤加強(qiáng)與ESG（環(huán)境、社會(huì)、治理）目標(biāo)的協(xié)同，要求將可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)納入控制范圍。2.關(guān)鍵步驟：①明確預(yù)警目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略與重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域確定關(guān)注指標(biāo)（如現(xiàn)金流缺口、合規(guī)事件數(shù)量）；②建立數(shù)據(jù)收集機(jī)制，通過信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)采集業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、外部環(huán)境數(shù)據(jù)；③設(shè)定預(yù)警閾值，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度劃分“綠色（正常）黃色（關(guān)注）紅色（預(yù)警）”區(qū)間；④設(shè)計(jì)預(yù)警響應(yīng)流程，明確不同級(jí)別預(yù)警的上報(bào)對象（如黃色預(yù)警報(bào)部門負(fù)責(zé)人，紅色預(yù)警報(bào)管理層）及應(yīng)對措施（如啟動(dòng)應(yīng)急資金、暫停高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)）；⑤定期測試與優(yōu)化，通過模擬演練驗(yàn)證預(yù)警機(jī)制有效性，根據(jù)業(yè)務(wù)變化調(diào)整指標(biāo)與閾值。3.三項(xiàng)核心機(jī)制：①合規(guī)審查機(jī)制：在重大決策、合同簽訂、制度出臺(tái)前由合規(guī)部門進(jìn)行合法性、合規(guī)性審查，防止“未審先做”；②合規(guī)檢查機(jī)制：通過日常檢查、專項(xiàng)檢查、交叉檢查等方式，評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合合規(guī)要求，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；③合規(guī)考核機(jī)制：將合規(guī)表現(xiàn)納入員工績效考核，對違規(guī)行為實(shí)行“一票否決”，對合規(guī)先進(jìn)給予獎(jiǎng)勵(lì)，強(qiáng)化全員合規(guī)意識(shí)。4.區(qū)別：一般控制是對信息系統(tǒng)整體環(huán)境的控制，影響所有應(yīng)用系統(tǒng)；應(yīng)用控制是針對具體業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制，僅影響特定業(yè)務(wù)流程。一般控制舉例：服務(wù)器機(jī)房的物理訪問控制（如門禁卡+指紋驗(yàn)證）、系統(tǒng)管理員賬號(hào)的權(quán)限分離（如開發(fā)與運(yùn)維賬號(hào)不兼容）；應(yīng)用控制舉例：銷售系統(tǒng)中“訂單金額超過10萬元需總經(jīng)理審批”的流程限制、財(cái)務(wù)系統(tǒng)中“費(fèi)用報(bào)銷單與發(fā)票金額自動(dòng)比對”的邏輯校驗(yàn)。5.常見不相容職務(wù)組合：①業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批（如采購員與采購審批人）；②業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄（如銷售人員與應(yīng)收賬款記賬員）；③財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄（如倉庫管理員與存貨會(huì)計(jì)）；④業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查（如采購人員與內(nèi)部審計(jì)人員）；⑤收款與付款（如現(xiàn)金出納與銀行付款審核）。五、案例分析題控制缺陷分析：（1）采購申請缺乏審核：生產(chǎn)車間直接提交申請，未經(jīng)過生產(chǎn)計(jì)劃部門審核，可能導(dǎo)致采購需求與生產(chǎn)計(jì)劃脫節(jié)，出現(xiàn)超量采購或短缺。（2）合同審批流程缺失：合同僅由采購經(jīng)理審批，未經(jīng)過法務(wù)合規(guī)審查，可能存在條款漏洞（如違約責(zé)任不明確）或違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（如違反反商業(yè)賄賂規(guī)定）。（3）供應(yīng)商管理薄弱：未定期更新供應(yīng)商名錄，且過度依賴前三大供應(yīng)商，可能導(dǎo)致采購價(jià)格不公允、供應(yīng)中斷風(fēng)險(xiǎn)（如供應(yīng)商產(chǎn)能波動(dòng)）。（4）驗(yàn)收環(huán)節(jié)不規(guī)范：由采購部參與驗(yàn)收，存在“自己采購、自己驗(yàn)收”的利益沖突；未核對質(zhì)量檢測報(bào)告，可能導(dǎo)致不合格原材料入庫，影響產(chǎn)品質(zhì)量。（5）付款審核不嚴(yán)：財(cái)務(wù)僅核對發(fā)票，未與合同、驗(yàn)收單“三單匹配”，可能出現(xiàn)重復(fù)付款、虛假發(fā)票或未收貨付款的風(fēng)險(xiǎn)。改進(jìn)建議：（1）規(guī)范采購申請流程：生產(chǎn)車間提交申請后，需經(jīng)生產(chǎn)計(jì)劃部門審核，確認(rèn)需求與生產(chǎn)計(jì)劃、庫存水平匹配，避免盲目采購。（2）完善合同審批機(jī)制：采購合同起草后，需經(jīng)法務(wù)部進(jìn)行合規(guī)審查（重點(diǎn)關(guān)注條款合法性、廉潔條款），金額超過一定標(biāo)