2026年工藝品制造公司財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查管理工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全完整，提升財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，是指對(duì)公司財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用、資產(chǎn)管控、稅務(wù)管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督、核查、評(píng)價(jià)及整改的全流程管理活動(dòng)。第三條本制度適用于本公司財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門、銷售部門、生產(chǎn)部門、行政部門等所有涉及財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的部門及全體員工，各部門須配合財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作的開展。第四條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查遵循“依法依規(guī)、客觀公正、全面覆蓋、突出重點(diǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、閉環(huán)管理”的原則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法規(guī)及公司內(nèi)部管理要求，杜絕財(cái)務(wù)違規(guī)行為。第五條公司建立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查管理臺(tái)賬，統(tǒng)一記錄檢查計(jì)劃、檢查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題、整改措施、整改結(jié)果、責(zé)任認(rèn)定等信息，定期更新臺(tái)賬內(nèi)容，確保監(jiān)督檢查工作可追溯、可核查，臺(tái)賬保存期限不少于5年。第二章管理職責(zé)第六條財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查計(jì)劃、組織開展日常及專項(xiàng)檢查、收集檢查證據(jù)、編制檢查報(bào)告、跟蹤問題整改落實(shí)情況。第七條審計(jì)部門（無獨(dú)立審計(jì)部門的由公司指定專人）負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作進(jìn)行復(fù)核，監(jiān)督檢查過程的公平性、檢查結(jié)果的準(zhǔn)確性，受理財(cái)務(wù)檢查相關(guān)的申訴事項(xiàng)。第八條采購(gòu)部門負(fù)責(zé)配合原材料采購(gòu)、供應(yīng)商結(jié)算等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)檢查，提供采購(gòu)合同、入庫(kù)單、付款憑證等相關(guān)資料，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)財(cái)務(wù)問題及時(shí)整改。第九條銷售部門負(fù)責(zé)配合銷售回款、客戶結(jié)算、銷售費(fèi)用等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)檢查，提供銷售訂單、出庫(kù)單、回款憑證等相關(guān)資料，核實(shí)銷售財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。第十條生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)配合生產(chǎn)成本核算、生產(chǎn)費(fèi)用列支等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)檢查，提供生產(chǎn)領(lǐng)料單、工時(shí)記錄、成本分?jǐn)傄罁?jù)等相關(guān)資料，確保成本核算準(zhǔn)確。第十一條公司管理層負(fù)責(zé)審批年度財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查計(jì)劃、審核重大財(cái)務(wù)檢查報(bào)告、協(xié)調(diào)跨部門整改資源、審批責(zé)任追究意見，監(jiān)督財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作的整體成效。第三章監(jiān)督檢查范圍與內(nèi)容第十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查范圍涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，核心檢查內(nèi)容包括：（一）財(cái)務(wù)核算管理：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性；會(huì)計(jì)科目使用的合規(guī)性；收入、成本、費(fèi)用核算的完整性，是否存在虛增或虛減收支的情況。（二）資金管理：現(xiàn)金收付是否符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例，是否存在坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等行為；銀行賬戶開立、使用、銷戶的合規(guī)性；銀行存款對(duì)賬的及時(shí)性，未達(dá)賬項(xiàng)的清理情況；付款審批流程的完整性，是否存在無審批付款、超權(quán)限付款的情況。（三）成本費(fèi)用管理：原材料采購(gòu)成本核算的準(zhǔn)確性，是否存在虛增采購(gòu)成本的情況；生產(chǎn)費(fèi)用（人工、制造費(fèi)用）分?jǐn)偟暮侠硇?；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用列支的合規(guī)性，是否存在虛假報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、無依據(jù)列支費(fèi)用的情況。（四）資產(chǎn)管控：固定資產(chǎn)、存貨（原材料、半成品、成品工藝品）的盤點(diǎn)核對(duì)情況，是否存在賬實(shí)不符、資產(chǎn)流失的情況；資產(chǎn)購(gòu)置、處置、報(bào)廢的審批流程及賬務(wù)處理合規(guī)性。（五）稅務(wù)管理：納稅申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性；稅費(fèi)計(jì)提、繳納的合規(guī)性；發(fā)票開具、取得、認(rèn)證的規(guī)范性，是否存在虛開發(fā)票、使用不合規(guī)發(fā)票的情況。（六）往來款項(xiàng)管理：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款的核算準(zhǔn)確性；往來款項(xiàng)對(duì)賬及清理的及時(shí)性，是否存在長(zhǎng)期掛賬未清理的款項(xiàng)；壞賬計(jì)提、核銷的合規(guī)性。第十三條針對(duì)工藝品制造行業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)檢查原材料采購(gòu)與成品銷售的財(cái)務(wù)閉環(huán)：原材料采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格的匹配性、成品銷售回款與開票金額的一致性、工藝品庫(kù)存盤點(diǎn)的頻次及準(zhǔn)確性。第四章監(jiān)督檢查方式與周期第十四條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查按實(shí)施方式分為：（一）日常檢查：財(cái)務(wù)部門在日常賬務(wù)處理過程中，對(duì)憑證、單據(jù)、數(shù)據(jù)進(jìn)行即時(shí)核查，發(fā)現(xiàn)問題當(dāng)場(chǎng)核實(shí)整改；（二）定期檢查：每月開展資金管理專項(xiàng)檢查，每季度開展成本費(fèi)用專項(xiàng)檢查，每年開展全面財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查；（三）專項(xiàng)檢查：針對(duì)財(cái)務(wù)異常數(shù)據(jù)、員工舉報(bào)線索、外部監(jiān)管要求等情況，隨時(shí)啟動(dòng)專項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。第十五條檢查周期要求：（一）日常檢查無固定周期，隨賬務(wù)處理同步開展；（二）月度資金檢查在次月5日前完成，季度成本費(fèi)用檢查在季度結(jié)束后10日前完成；（三）年度全面檢查在次年1月31日前完成；（四）專項(xiàng)檢查自啟動(dòng)之日起，一般事項(xiàng)15個(gè)工作日內(nèi)完成，復(fù)雜事項(xiàng)30個(gè)工作日內(nèi)完成。第五章檢查實(shí)施流程第十六條計(jì)劃制定：財(cái)務(wù)部門每年12月制定下一年度財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查范圍、檢查重點(diǎn)、檢查時(shí)間、責(zé)任人員，報(bào)管理層審批后下發(fā)執(zhí)行。第十七條檢查實(shí)施：檢查人員按計(jì)劃收集相關(guān)財(cái)務(wù)資料，通過憑證核查、數(shù)據(jù)核對(duì)、實(shí)地盤點(diǎn)、人員問詢等方式開展檢查，如實(shí)記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問題，留存相關(guān)證據(jù)材料。第十八條報(bào)告編制：檢查結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部門編制《財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查報(bào)告》，列明檢查情況、發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、整改建議等內(nèi)容，報(bào)審計(jì)部門（或指定專人）復(fù)核后，提交管理層審核。第十九條結(jié)果反饋：財(cái)務(wù)部門將審核后的檢查報(bào)告反饋至相關(guān)責(zé)任部門，明確問題整改要求，責(zé)任部門須在3個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)問題并提交整改方案。第二十條整改跟蹤：財(cái)務(wù)部門跟蹤整改方案的執(zhí)行情況，一般問題要求10個(gè)工作日內(nèi)完成整改，重大問題要求30個(gè)工作日內(nèi)完成整改，整改完成后進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)收。第六章問題整改與責(zé)任追究第二十一條整改要求：對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，責(zé)任部門須制定具體整改措施，明確整改責(zé)任人、整改期限，確保問題整改到位，杜絕同類問題重復(fù)發(fā)生。第二十二條整改復(fù)核：財(cái)務(wù)部門對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，未按要求整改或整改不到位的，下發(fā)《財(cái)務(wù)整改督辦通知書》，限期二次整改，仍未整改的追究相關(guān)人員責(zé)任。第二十三條公司內(nèi)部人員有下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予警告、績(jī)效扣分、調(diào)離崗位、經(jīng)濟(jì)賠償?shù)忍幚恚粯?gòu)成違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理：（一）偽造、變?cè)熵?cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表，虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的；（二）挪用、侵占公司資金，或違規(guī)對(duì)外支付款項(xiàng)的；（三）虛假報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用，侵占公司利益的；（四）未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，導(dǎo)致資產(chǎn)流失的；（五）拒不配合財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，或隱瞞、銷毀財(cái)務(wù)資料的；（六）對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題拒不整改，或整改弄虛作假的。第二十四條管理層未履行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查管理職責(zé)，導(dǎo)致公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)