稅務(wù)稽查考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)稽查選案的主要依據(jù)是（）A.群眾舉報(bào)B.上級(jí)交辦C.稅收風(fēng)險(xiǎn)分析D.日常征管數(shù)據(jù)2.稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稽查局C.征管部門D.公安機(jī)關(guān)3.對(duì)偷稅行為的罰款幅度是（）A.不繳或少繳稅款1-3倍B.不繳或少繳稅款50%以上5倍以下C.不繳或少繳稅款1-5倍D.不繳或少繳稅款3-5倍4.查補(bǔ)稅款追征期限一般為（）A.3年B.5年C.無(wú)限期D.10年5.稅務(wù)稽查實(shí)施環(huán)節(jié)的核心工作是（）A.選案B.取證C.審理D.執(zhí)行6.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)稽查處罰有陳述申辯權(quán)，該權(quán)利屬于（）A.程序權(quán)利B.實(shí)體權(quán)利C.救濟(jì)權(quán)利D.行政權(quán)利7.稅務(wù)稽查證據(jù)的法定形式不包括（）A.書證B.證人證言C.當(dāng)事人陳述D.猜測(cè)性描述8.審理環(huán)節(jié)重點(diǎn)審查（）A.案件事實(shí)是否清楚B.證據(jù)是否充分C.定性是否準(zhǔn)確D.以上都是9.稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)的關(guān)鍵工作是（）A.送達(dá)文書B.追繳稅款C.制作報(bào)告D.案卷歸檔10.舉報(bào)稅務(wù)違法行為可獲得獎(jiǎng)勵(lì)的前提是（）A.實(shí)名舉報(bào)B.匿名舉報(bào)C.提供線索D.舉報(bào)屬實(shí)多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)稽查的基本職能包括（）A.打擊稅收違法行為B.組織稅收收入C.維護(hù)稅收秩序D.納稅服務(wù)2.稅務(wù)稽查證據(jù)包括以下哪些類型（）A.書證B.物證C.電子數(shù)據(jù)D.證人證言3.稅務(wù)稽查當(dāng)事人包括（）A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.其他涉稅當(dāng)事人4.稅務(wù)稽查權(quán)限包括（）A.查賬權(quán)B.調(diào)取賬簿權(quán)C.詢問(wèn)權(quán)D.查封扣押權(quán)5.稅務(wù)稽查審理內(nèi)容包括（）A.事實(shí)是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.定性是否準(zhǔn)確D.適用法律是否正確6.稅收違法行為追征期限適用無(wú)限期的有（）A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.逃避追繳欠稅7.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)稽查不服可申請(qǐng)行政復(fù)議的機(jī)關(guān)有（）A.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.同級(jí)人民政府C.稽查局所在地人民法院D.原稽查機(jī)關(guān)8.常見的發(fā)票違法行為包括（）A.虛開發(fā)票B.非法代開發(fā)票C.倒賣發(fā)票D.善意取得發(fā)票9.稅務(wù)稽查中納稅擔(dān)保適用情形有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)跡象C.納稅人未按期繳納稅款D.納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保10.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)回避的情形有（）A.與當(dāng)事人有利害關(guān)系B.與案件有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法C.是當(dāng)事人近親屬D.接受過(guò)當(dāng)事人宴請(qǐng)判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)稽查必須經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)方可實(shí)施。（）2.查補(bǔ)稅款的滯納金可以減免。（）3.稅務(wù)稽查局是獨(dú)立的執(zhí)法主體。（）4.稅務(wù)稽查證據(jù)可以由當(dāng)事人自行收集。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定前應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人陳述申辯權(quán)。（）6.稽查案卷保存期限為10年。（）7.匿名舉報(bào)無(wú)法獲得獎(jiǎng)勵(lì)。（）8.查補(bǔ)稅款優(yōu)先于罰款和沒(méi)收違法所得。（）9.電子證據(jù)作為證據(jù)時(shí)需制作電子證據(jù)清單。（）10.稅務(wù)稽查可直接凍結(jié)納稅人銀行賬戶。（）簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的基本流程。2.納稅人在稅務(wù)稽查中享有哪些權(quán)利？3.簡(jiǎn)述虛開發(fā)票的主要特征。4.稅務(wù)稽查證據(jù)需符合哪些基本要求？討論題（總4題，每題5分）1.結(jié)合工作實(shí)際，談?wù)勅绾畏婪镀髽I(yè)虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。2.分析當(dāng)前稅務(wù)稽查選案工作面臨的挑戰(zhàn)及對(duì)策。3.討論稅務(wù)稽查執(zhí)法與企業(yè)權(quán)益保護(hù)的平衡問(wèn)題。4.如何提升稅務(wù)稽查人員的執(zhí)法能力和專業(yè)素養(yǎng)？答案部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題：1.C2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.D9.B10.D多項(xiàng)選擇題：1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABC5.ABCD6.ABC7.AB8.ABC9.AB10.ABC判斷題：1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.×簡(jiǎn)答題：1.選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)，選案確定稽查對(duì)象，實(shí)施收集證據(jù)，審理定性處罰，執(zhí)行追繳入庫(kù)。2.知情權(quán)、陳述申辯權(quán)、聽證權(quán)、復(fù)議權(quán)、訴訟權(quán)、賠償請(qǐng)求權(quán)、保密權(quán)等。3.無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)開具發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符的發(fā)票、為他人虛開或介紹虛開、利用他人身份信息開具發(fā)票等。4.合法性（來(lái)源合法）、真實(shí)性（內(nèi)容真實(shí)）、關(guān)聯(lián)性（與案件相關(guān)）、充分性（證據(jù)鏈完整）。討論題（答案要點(diǎn)）：1.企業(yè)內(nèi)控建設(shè)、發(fā)票管理系統(tǒng)升級(jí)、大數(shù)據(jù)監(jiān)控、第三方信息比對(duì)、加強(qiáng)稅法宣傳。2.挑戰(zhàn)：數(shù)據(jù)孤島、線索復(fù)