學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁延安大學西安創(chuàng)新學院《稅務會計與納稅籌劃》2025-2026學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、丙公司2023年4月1日銷售一批商品給丁公司，價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，雙方約定丁公司應于2023年7月31日付款。由于丁公司發(fā)生財務困難，無法按時支付貨款。經(jīng)協(xié)商，丙公司同意丁公司以其一項公允價值為400萬元的固定資產(chǎn)（原價為600萬元，累計折舊為150萬元，未計提減值準備）抵償債務。丙公司已為該項應收賬款計提了50萬元的壞賬準備。則丙公司因該項債務重組應確認的債務重組損失為（）萬元。A.55B.100C.115D.1552、下列各項中，不屬于財務報表附注內(nèi)容的是（）A.企業(yè)的基本情況B.重要會計政策和會計估計C.資產(chǎn)負債表日后事項D.財務報表的編制基礎(chǔ)；E.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績3、下列各項中，屬于企業(yè)在計算稀釋每股收益時應當考慮的潛在普通股有（）。A.認股權(quán)證B.股份期權(quán)C.可轉(zhuǎn)換公司債券D.不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股4、丁公司2023年1月1日以銀行存款100萬元購入A公司5%的股權(quán)，準備長期持有，A公司為非上市公司，丁公司對A公司不具有重大影響。2023年4月1日A公司宣告發(fā)放2022年現(xiàn)金股利20萬元，丁公司于4月10日收到現(xiàn)金股利。2023年A公司實現(xiàn)凈利潤600萬元。則丁公司2023年該項投資應確認的投資收益為（）萬元。A.5B.10C.0D.205、下列各項中，不應計入企業(yè)管理費用的是（）。A.董事會成員的津貼B.計提的生產(chǎn)車間職工的養(yǎng)老保險C.聘請中介機構(gòu)費D.發(fā)生的內(nèi)部控制咨詢費用6、某公司2023年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2023年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項及其他因素，該公司2023年12月31日可供分配利潤為（）萬元。A.650B.600C.800D.11007、某公司發(fā)行了一批可轉(zhuǎn)換債券，債券面值為1000元，票面利率為5%，期限為5年，每年付息一次。規(guī)定在債券發(fā)行2年后，投資者可以按照1:10的比例將債券轉(zhuǎn)換為公司股票，股票的當前價格為10元/股。假設(shè)投資者預期股票價格將上漲，選擇在合適的時機進行轉(zhuǎn)換。若市場利率為6%，則該可轉(zhuǎn)換債券的理論價值最接近以下哪個選項？（）A.900元B.1000元C.1100元D.1200元8、一家企業(yè)正在考慮是否對一項舊設(shè)備進行更新改造。舊設(shè)備的原值為50萬元，已計提折舊20萬元，目前的市場價值為15萬元。更新改造需要投入25萬元，預計改造后設(shè)備的使用壽命將延長3年，每年可增加現(xiàn)金凈流量10萬元。假設(shè)企業(yè)的資金成本為10%，則該設(shè)備更新改造方案的凈現(xiàn)值為多少萬元？（）A.5B.10C.15D.209、某公司正在評估一項新的生產(chǎn)技術(shù)投資項目，該項目需要初始投入400萬元，預計在未來4年內(nèi)每年產(chǎn)生不同的現(xiàn)金流入：第一年120萬元，第二年150萬元，第三年180萬元，第四年200萬元。若公司要求的投資回報率為12%，不考慮所得稅等因素。以下關(guān)于該項目內(nèi)部收益率的說法，正確的是：（）A.若內(nèi)部收益率大于12%，項目可行B.若內(nèi)部收益率小于12%，項目一定不可行C.內(nèi)部收益率與初始投資和各年現(xiàn)金流入的具體金額無關(guān)D.只要內(nèi)部收益率大于0，項目就可行10、某企業(yè)2024年1月1日開始建造一項固定資產(chǎn)，工程于2025年6月30日完工達到預定可使用狀態(tài)。2024年發(fā)生工程支出500萬元，2025年1月至6月發(fā)生工程支出300萬元。該固定資產(chǎn)的入賬價值是多少？A.500萬元B.800萬元C.300萬元D.200萬元11、一家企業(yè)采用售價金額核算法核算庫存商品。本月初庫存商品的進價成本為20萬元，售價總額為30萬元；本月購進商品的進價成本為10萬元，售價總額為15萬元；本月銷售商品的售價總額為25萬元。則本月銷售商品的實際成本為：（）A.16萬元B.18萬元C.20萬元D.22萬元12、某企業(yè)2023年1月1日以600萬元購入一項專利權(quán)，預計使用年限為8年，法律規(guī)定的有效年限為5年。2023年12月31日，該無形資產(chǎn)的可收回金額為400萬元。則該無形資產(chǎn)2023年12月31日的賬面價值為（）A.600萬元B.480萬元C.400萬元D.300萬元13、巳公司2023年1月1日購入一臺需要安裝的設(shè)備，支付設(shè)備價款80萬元，增值稅稅額10.4萬元，支付運雜費2萬元，安裝過程中領(lǐng)用原材料一批，成本為5萬元，市場價格為6萬元，支付安裝工人工資3萬元。2023年6月30日，該設(shè)備達到預定可使用狀態(tài)。則該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。A.90B.92.4C.98D.100.414、某企業(yè)2024年12月31日資產(chǎn)負債表中，貨幣資金項目的金額為100萬元，交易性金融資產(chǎn)項目的金額為50萬元，應收賬款項目的金額為80萬元，存貨項目的金額為120萬元。流動負債合計為300萬元。則該企業(yè)的速動比率為（）A.1.1B.1.2C.1.3D.1.415、某公司年初有應收賬款200萬元，年末應收賬款余額增加至300萬元，全年銷售收入為1500萬元。已知該公司的賒銷比例為80%，壞賬準備計提比例為5%。則該公司本年應計提的壞賬準備金額為（）萬元。A.5B.10C.15D.2016、某企業(yè)2023年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬元，“累計折舊”科目余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額為50萬元。該企業(yè)2023年12月31日資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。A.650B.700C.950D.100017、某公司擬進行一項設(shè)備更新決策，新設(shè)備購置成本為120萬元，預計可使用5年，每年可節(jié)約成本30萬元，期末無殘值。舊設(shè)備當前賬面價值為50萬元，可變現(xiàn)價值為30萬元。假設(shè)公司所得稅稅率為25%，貼現(xiàn)率為12%，則該更新決策的凈現(xiàn)值為：（）A.57.08萬元B.42.92萬元C.62.50萬元D.37.50萬元18、某企業(yè)對生產(chǎn)設(shè)備進行改良，發(fā)生資本化支出共計60萬元，被替換舊部件的賬面價值為20萬元，該設(shè)備原價為400萬元，已計提折舊250萬元。改良后該設(shè)備的入賬價值為（）A.190萬元B.160萬元C.210萬元D.150萬元19、某企業(yè)2023年1月1日以銀行存款120萬元購入一項管理用無形資產(chǎn)，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0，采用年限平均法攤銷。2023年12月31日該無形資產(chǎn)的可收回金額為90萬元。則2023年末該無形資產(chǎn)應計提的減值準備為（）萬元。A.18B.20C.30D.3620、甲公司2023年12月1日銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品的成本為80萬元。合同規(guī)定乙公司在2024年4月30日之前有權(quán)退貨。假定甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批商品退貨率為10%。2023年12月31日，甲公司對退貨率進行了重新評估，認為退貨率應調(diào)整為15%。則2023年12月31日應確認的預計負債的金額為（）萬元。A.15B.5C.10D.13二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）企業(yè)的財務績效評價體系對其管理和決策具有重要指導作用。請闡述常見的財務績效評價指標，如經(jīng)濟增加值（EVA）、平衡計分卡等，并分析如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標選擇和應用合適的績效評價指標。2、（本題5分）請闡述資產(chǎn)負債表和利潤表之間的關(guān)系。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果。利潤表中的凈利潤會影響資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益，兩者相互關(guān)聯(lián)，共同反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3、（本題5分）某公司計劃發(fā)行債券籌集資金。請論述影響債券發(fā)行價格的主要因素，以及這些因素如何影響債券的定價，并說明在確定債券發(fā)行價格時需要考慮的風險和收益平衡問題。4、（本題5分）在成本管理中，作業(yè)成本法是一種較為先進的方法。請說明作業(yè)成本法的基本思想和實施流程，以及與傳統(tǒng)成本核算方法相比，作業(yè)成本法的優(yōu)勢和適用場景。5、（本題5分）企業(yè)在進行并購活動時，需要進行價值評估。請闡述常見的企業(yè)價值評估方法，如資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收益法和市場法，并說明它們的適用情況和優(yōu)缺點。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家電子制造企業(yè)面臨原材料短缺和價格上漲，供應鏈不穩(wěn)定。請分析對財務的影響和應對策略。2、（本題5分）一家企業(yè)的財務報表中，某些項目的會計估計和會計政策選擇存在較大的主觀性，影響了報表的可比性和可靠性。請分析會計估計和會計政策選擇的影響，并提出規(guī)范的建議。3、（本題5分）一家體育用品制造企業(yè)的一款熱門產(chǎn)品因質(zhì)量問題引發(fā)召回，對企業(yè)的財務和聲譽造成負面影響。請分析企業(yè)應如何進行財務處理和危機管理，恢復市場信心。4、（本題5分）一家公司在2024年年初有應收賬款1200萬元，壞賬準備計提比例為5%。年內(nèi)，公司實際發(fā)生壞賬損失30萬元，收回前期已核銷的壞賬20萬元。請計算年末壞賬準備余額，并分析應收賬款管理情況。5、（本題5分）一家制造企業(yè)在2024年采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法進行成本核算。該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，經(jīng)過三個生產(chǎn)步驟。請分析平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的特點和成本計算過程，并與逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法進行比較。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）闡述財務預算的重要性及全面預算管理體系的構(gòu)建。財務預算有助于企業(yè)規(guī)劃資源配置和控制經(jīng)營活動。分析如何構(gòu)建包括業(yè)務預算、財務預算等在內(nèi)的全