企業(yè)出納筆試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據(jù)可以支取現(xiàn)金？（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.商業(yè)匯票C.現(xiàn)金支票D.銀行承兌匯票答案：C2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B3.出納人員不得兼任的工作是（）。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記答案：C4.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，至少（）核對一次。A.每日B.每月C.每季度D.每年答案：B5.企業(yè)支付職工工資，應(yīng)通過（）賬戶進(jìn)行核算。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)付職工薪酬D.管理費(fèi)用答案：C6.下列不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.核算銷售成本職能答案：D7.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A8.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制（）。A.銀行存款收款憑證B.現(xiàn)金收款憑證C.銀行存款付款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：D9.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B10.下列關(guān)于備用金的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.備用金可分為定額備用金和非定額備用金B(yǎng).企業(yè)可根據(jù)需要設(shè)置備用金賬戶C.備用金應(yīng)定期清查盤點(diǎn)D.備用金只能用于職工差旅費(fèi)的支付答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于出納工作基本原則的有（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.如實(shí)反映原則答案：ABC2.出納人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的要求有（）。A.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.不得坐支現(xiàn)金C.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途D.因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)答案：ABCD3.下列可以作為庫存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：ABD4.企業(yè)銀行存款賬戶包括（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD5.下列關(guān)于銀行結(jié)算方式的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月C.銀行本票適用于同城結(jié)算D.委托收款可用于同城和異地結(jié)算答案：ABCD6.出納工作中可能涉及的印章有（）。A.公章B.財(cái)務(wù)專用章C.法人章D.現(xiàn)金收訖章答案：BCD7.下列屬于出納工作交接內(nèi)容的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.有價(jià)證券D.會計(jì)憑證答案：ABC8.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.企業(yè)已收款入賬，銀行未收款入賬答案：ABCD9.下列關(guān)于票據(jù)的說法正確的有（）。A.票據(jù)是一種有價(jià)證券B.票據(jù)具有要式性C.票據(jù)具有無因性D.票據(jù)具有文義性答案：ABCD10.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，可能涉及的會計(jì)科目有（）。A.其他應(yīng)收款B.管理費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員主要負(fù)責(zé)貨幣資金的收付和記錄工作。（）答案：對2.企業(yè)可以根據(jù)需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)3.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：對4.商業(yè)匯票只能由付款人簽發(fā)。（）答案：錯(cuò)5.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，不需要對原始憑證進(jìn)行審核。（）答案：錯(cuò)6.企業(yè)的備用金屬于其他應(yīng)收款。（）答案：對7.銀行對賬單是銀行記賬的原始憑證。（）答案：錯(cuò)8.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。（）答案：錯(cuò)9.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：對10.出納工作不需要與其他會計(jì)崗位進(jìn)行協(xié)作。（）答案：錯(cuò)四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是收款與付款，包括收取現(xiàn)金、支票等，支付現(xiàn)金、辦理銀行轉(zhuǎn)賬等。然后是對貨幣資金進(jìn)行日記賬的登記，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。接著進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，最后進(jìn)行資金日報(bào)表等相關(guān)報(bào)表的編制。2.簡述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”內(nèi)容。答案：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。3.簡述未達(dá)賬項(xiàng)的種類。答案：未達(dá)賬項(xiàng)有四種。一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。4.簡述銀行結(jié)算賬戶的管理原則。答案：一個(gè)基本賬戶原則，即企業(yè)只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶；自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則；守法合規(guī)原則；存款信息保密原則。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何確保企業(yè)現(xiàn)金收支的安全？答案：首先要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，如現(xiàn)金收支分開管理。其次，加強(qiáng)對現(xiàn)金收支憑證的審核，防止虛假憑證。再者，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。最后，提高出納人員的職業(yè)道德和防范意識。2.闡述銀行存款對賬的重要性。答案：銀行存款對賬可發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，包括企業(yè)自身和銀行的。能及時(shí)掌握未達(dá)賬項(xiàng)情況，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致，有助于企業(yè)準(zhǔn)確掌握資金狀況，避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。3.討論出納人員如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？答案：出納人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，謹(jǐn)慎收付資金。認(rèn)真審核憑證，避免錯(cuò)誤收付。做好現(xiàn)金和銀行存