2025年財會監(jiān)督專項行動工作方案一、總體思路以“穿透式、嵌入式、閉環(huán)式”監(jiān)督理念為統(tǒng)領，把財會監(jiān)督嵌入財政運行全生命周期，聚焦資金分配、預算執(zhí)行、資產(chǎn)運營、債務管控、績效評價五大環(huán)節(jié)，運用“制度+數(shù)據(jù)+現(xiàn)場”三位一體方法，推動發(fā)現(xiàn)問題、整改問題、堵塞漏洞、促進改革一體貫通。全年圍繞“穩(wěn)運行、防風險、促績效、強基礎”四條主線，實施“1+5+18”任務體系，即1個總體方案、5大專項行動、18項具體戰(zhàn)役，形成“日常監(jiān)控—專項核查—整改問責—制度固化”閉環(huán)鏈條，確保財政資金投向精準、使用合規(guī)、績效可見、風險可控。二、年度目標1.資金運行安全率≥99.5%，重大資金違規(guī)率同比下降30%以上。2.預算執(zhí)行偏差率壓減至3%以內(nèi)，結轉(zhuǎn)結余資金規(guī)模下降20%。3.政府債務風險等級保持“綠色”，隱性債務增量為零。4.績效目標編報覆蓋率100%，績效結果與預算安排掛鉤比例不低于70%。5.資產(chǎn)賬實相符率提升至98%，閑置資產(chǎn)盤活率不低于80%。6.全年移交問題線索不少于500條，問責處理人員不少于200人次，推動完善制度不少于100項。三、組織架構設立“專項行動指揮部—專班辦公室—專業(yè)小組”三級架構。指揮部由廳長任總指揮，分管廳領導任副總指揮，財政、審計、國資、金融監(jiān)管、行業(yè)主管等19個部門組成；專班辦公室設在財政監(jiān)督局，實行“周例會、月調(diào)度、季通報、年考核”機制；下設資金監(jiān)控、債務風控、資產(chǎn)核查、績效審閱、數(shù)字賦能5個專業(yè)小組，每組配備政策、數(shù)據(jù)、現(xiàn)場、法律四類專家，實行“組長包片、專家包項、人員包點”責任制。四、技術路線以“財政大數(shù)據(jù)監(jiān)督平臺2.0”為底座，打通預算管理、國庫支付、資產(chǎn)登記、債務監(jiān)測、績效系統(tǒng)、非稅收入、政府采購、銀行賬戶8大核心系統(tǒng)，構建“資金軌跡圖、風險熱力圖、整改駕駛艙”三圖聯(lián)動模型。引入RPA機器人每日自動抓取支付記錄，與合同、發(fā)票、資產(chǎn)卡片進行7×24小時比對；運用知識圖譜技術建立“企業(yè)—人員—賬戶—項目”四元關系網(wǎng)絡，自動標識可疑關聯(lián)交易；通過機器學習對歷史違規(guī)樣本訓練，形成“紅、橙、黃、藍”四色預警，精準度達到92%以上。五、專項行動（一）預算執(zhí)行“鐵閘”行動1.范圍：2025年度省本級及轉(zhuǎn)移支付資金，重點選取科技、教育、衛(wèi)生、鄉(xiāng)村振興等民生領域500億元以上資金。2.步驟：（1）“三早”篩查：早預警，3月底前完成支付數(shù)據(jù)與績效目標匹配性篩查；早攔截，對無預算、超預算、超范圍支付自動凍結；早糾偏，4月底前對執(zhí)行進度低于30%的項目下發(fā)黃色催辦單。（2）“雙隨機”核查：5—6月按20%比例隨機抽取項目，隨機匹配核查組，重點檢查虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)包、人為滯留等問題。（3）“穿透式”追溯：7—8月對單筆金額≥1000萬元、收款賬戶異常、合同變更率≥30%的項目，穿透至末端收款方，實地核查“合同—發(fā)票—物流—資金流”四流一致性。3.工具：開發(fā)“預算執(zhí)行偏差指數(shù)”，設置支出進度、支出結構、支出績效3個維度12項指標，自動生成項目健康度畫像；對指數(shù)排名后10%的項目啟動約談，連續(xù)兩次排名后10%的收回剩余資金。4.成果：全年擬收回閑置、低效資金50億元，公開曝光典型案例20起，推動修訂《省級預算執(zhí)行管理辦法》等3項制度。（二）政府債務“排雷”行動1.范圍：全省政府債務余額1.8萬億元，其中專項債1.2萬億元，隱性債務3600億元。2.步驟：（1）“一債一檔”：3月底前逐筆建立債務電子檔案，涵蓋舉債主體、償債來源、抵質(zhì)押物、收益測算、還款計劃五要素。（2）“收益核真”：4—5月對收益與融資平衡方案進行現(xiàn)場復核，重點檢查虛增收入、重復抵押、土地估值注水等問題，抽查比例不低于30%。（3）“償債穿透”：6—7月對2025年到期債券項目開展償債資金穿透，追蹤至土地出讓、國有資產(chǎn)處置、項目運營收入等實際現(xiàn)金流，發(fā)現(xiàn)缺口立即啟動財政應急周轉(zhuǎn)池。3.工具：上線“債務風險壓力測試”模塊，設置GDP增速、土地出讓收入、利率水平3個壓力變量，模擬2025—2027年償債覆蓋率，紅色預警區(qū)間自動推送省領導桌面。4.成果：全年化解隱性債務400億元，實現(xiàn)“零違約、零爆雷”，推動出臺《政府專項債全生命周期管理辦法》。（三）國有資產(chǎn)“清底”行動1.范圍：全省行政事業(yè)性資產(chǎn)1.9萬億元、企業(yè)國有權益2.4萬億元。2.步驟：（1）“掃碼盤點”：4月底前統(tǒng)一制作資產(chǎn)二維碼標簽，實現(xiàn)“一物一碼”，手機掃碼即可查看采購日期、價值、使用人、折舊年限。（2）“無人機+三維激光”測繪：對土地、房屋、大型設施類資產(chǎn)采用無人機航拍和三維激光掃描，生成實景三維模型，與資產(chǎn)系統(tǒng)面積自動比對，誤差超過3%的列入疑點。（3）“價值重估”：6—8月對閑置超過2年、賬面價值≥500萬元的資產(chǎn)，聘請第三方機構按市場法、收益法、成本法三重估值，低于賬面價值80%的，啟動減值準備或公開處置。3.工具：開發(fā)“資產(chǎn)陽光交易”模塊，所有處置資產(chǎn)必須線上掛牌，設置“最低溢價率”紅線，未達紅線自動流拍，防止賤賣。4.成果：全年盤活閑置資產(chǎn)300億元，公開處置溢價率平均提升15%，推動出臺《省級行政事業(yè)性資產(chǎn)績效配置標準》。（四）會計信息“提質(zhì)”行動1.范圍：全省上市公司、國企、城投公司、重點民營企業(yè)共2800戶。2.步驟：（1）“報表體檢”：5月底前統(tǒng)一采集2024年度財報、審計報告、內(nèi)控審計報告，運用AI模型識別收入提前確認、費用資本化、減值準備少提等20類高風險科目，自動打分。（2）“會所追責”：6—7月對評分低于60分且被出具非標意見的企業(yè)，啟動會計師事務所質(zhì)量檢查，重點復核底稿、函證、盤點記錄，發(fā)現(xiàn)“帶病”執(zhí)業(yè)線索的，移交行業(yè)主管部門。（3）“內(nèi)控穿行”：8—9月對收入、成本、資金、投資、采購5大循環(huán)進行穿行測試，抽取樣本憑證≥5000份，發(fā)現(xiàn)未執(zhí)行審批、未分離職責、未留痕修改等問題，現(xiàn)場出具整改清單。3.工具：上線“財務機器人”自動比對增值稅發(fā)票與收入確認，差異超過5%自動預警；建立“財務異常詞語庫”，對“大股東占款”“體外循環(huán)”“二次轉(zhuǎn)包”等關鍵詞進行全文檢索。4.成果：全年調(diào)減虛增收入800億元，督促計提減值準備200億元，對15家會所實施行業(yè)懲戒，推動出臺《企業(yè)會計準則執(zhí)行指引第X號——城投公司特別規(guī)定》。（五）民生資金“守護”行動1.范圍：2025年度養(yǎng)老、醫(yī)療、教育、住房、農(nóng)業(yè)補貼等民生資金共計1200億元。2.步驟：（1）“一卡通”比對：3月底前將補貼發(fā)放數(shù)據(jù)與公安戶籍、民政殯葬、人社參保、教育學籍、鄉(xiāng)村振興脫貧人口5大庫比對，發(fā)現(xiàn)死亡領補、重復領補、跨區(qū)領補疑點。（2）“入戶核戶”：4—5月對疑點數(shù)據(jù)≥30%的縣區(qū)開展入戶核查，采取“一看二問三拍照”方式，即看居住環(huán)境、問補貼到賬、拍照簽字確認。（3）“資金軌跡”：6—7月對單筆≥50萬元的補貼資金，追蹤至最終收款人，重點檢查虛報冒領、優(yōu)親厚友、克扣挪用。3.工具：開發(fā)“民生資金陽光公示”小程序，補貼發(fā)放次日自動推送至受益人手機，可一鍵舉報；對舉報屬實者給予500—5000元獎勵。4.成果：全年追回違規(guī)民生資金10億元，公開曝光典型案例50起，推動修訂《惠民補貼資金管理辦法》。六、年度考試（滿分100分，時間120分鐘）一、單項選擇題（每題1分，共15分）1.2025年專項行動的總體目標中，預算執(zhí)行偏差率需壓減至（）。A.1%B.2%C.3%D.5%2.“資金軌跡圖”主要依托的平臺版本為（）。A.1.0B.2.0C.3.0D.4.03.政府債務“排雷”行動中，對收益與融資平衡方案抽查比例不低于（）。A.10%B.20%C.30%D.50%4.國有資產(chǎn)“清底”行動中，資產(chǎn)二維碼標簽實現(xiàn)“一物一碼”的完成時限是（）。A.3月底B.4月底C.5月底D.6月底5.會計信息“提質(zhì)”行動中，AI模型識別的高風險科目數(shù)量為（）。A.10類B.15類C.20類D.25類6.民生資金“守護”行動中，對單筆≥50萬元補貼資金追蹤的環(huán)節(jié)稱為（）。A.入戶核戶B.一卡通比對C.資金軌跡D.陽光公示7.預算執(zhí)行“鐵閘”行動對執(zhí)行進度低于30%的項目下發(fā)催辦單顏色為（）。A.紅色B.橙色C.黃色D.藍色8.債務風險壓力測試模塊設置的壓力變量數(shù)量為（）。A.2個B.3個C.4個D.5個9.資產(chǎn)陽光交易模塊中，未達最低溢價率自動（）。A.續(xù)拍B.流拍C.議價D.協(xié)議轉(zhuǎn)讓10.財務機器人自動比對增值稅發(fā)票與收入確認，差異預警閾值為（）。A.1%B.3%C.5%D.10%11.全年擬收回閑置、低效資金的總體規(guī)模為（）。A.30億元B.40億元C.50億元D.60億元12.隱性債務化解年度目標為（）。A.200億元B.300億元C.400億元D.500億元13.全年移交問題線索不少于（）。A.300條B.400條C.500條D.600條14.績效結果與預算安排掛鉤比例不低于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%15.民生資金舉報屬實獎勵金額上限為（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元二、多項選擇題（每題2分，共20分）16.以下屬于“1+5+18”任務體系中5大專項行動的有（）。A.預算執(zhí)行“鐵閘”行動B.政府債務“排雷”行動C.國有資產(chǎn)“清底”行動D.會計信息“提質(zhì)”行動E.民生資金“守護”行動F.政府采購“陽光”行動17.財政大數(shù)據(jù)監(jiān)督平臺2.0打通的核心系統(tǒng)包括（）。A.預算管理B.國庫支付C.資產(chǎn)登記D.債務監(jiān)測E.績效系統(tǒng)F.非稅收入G.政府采購H.銀行賬戶18.預算執(zhí)行偏差指數(shù)維度包括（）。A.支出進度B.支出結構C.支出績效D.支出規(guī)模19.政府債務“一債一檔”五要素包含（）。A.舉債主體B.償債來源C.抵質(zhì)押物D.收益測算E.還款計劃F.利率水平20.國有資產(chǎn)“清底”行動采用的技術手段有（）。A.掃碼盤點B.無人機航拍C.三維激光掃描D.知識圖譜21.會計信息“提質(zhì)”行動AI模型識別的風險科目有（）。A.收入提前確認B.費用資本化C.減值準備少提D.存貨積壓22.民生資金“守護”行動比對的數(shù)據(jù)庫有（）。A.公安戶籍B.民政殯葬C.人社參保D.教育學籍E.鄉(xiāng)村振興脫貧人口F.稅務發(fā)票23.以下屬于“三圖聯(lián)動模型”的有（）。A.資金軌跡圖B.風險熱力圖C.整改駕駛艙D.績效雷達圖24.全年制度固化目標包括（）。A.修訂《省級預算執(zhí)行管理辦法》B.出臺《政府專項債全生命周期管理辦法》C.發(fā)布《企業(yè)會計準則執(zhí)行指引第X號》D.制定《省級行政事業(yè)性資產(chǎn)績效配置標準》25.以下屬于“四色預警”級別的有（）。A.紅色B.橙色C.黃色D.藍色E.綠色三、判斷題（每題1分，共10分）26.2025年專項行動要求隱性債務增量控制在100億元以內(nèi)。（）27.資產(chǎn)二維碼標簽只需貼在房屋、土地類資產(chǎn)上。（）28.財務機器人比對增值稅發(fā)票與收入確認差異超過5%自動預警。（）29.民生資金舉報獎勵下限為500元。（）30.預算執(zhí)行偏差指數(shù)排名后10%項目連續(xù)兩次被收回剩余資金。（）31.債務風險壓力測試只設置GDP增速一個變量。（）32.會計信息“提質(zhì)”行動對企業(yè)內(nèi)控穿行測試樣本憑證不少于5000份。（）33.國有資產(chǎn)處置未達最低溢價率自動流拍。（）34.全年擬公開曝光預算執(zhí)行典型案例不少于20起。（）35.績效目標編報覆蓋率要求達到100%。（）四、簡答題（每題5分，共15分）36.簡述“穿透式、嵌入式、閉環(huán)式”監(jiān)督理念的具體含義。37.概述政府債務“排雷”行動中“收益核真”步驟的操作要點。