2025年內(nèi)審專業(yè)競聘題庫及答案一、審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德1.【單選】2025年1月1日起施行的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》明確，內(nèi)部審計(jì)的最終責(zé)任主體是：A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?B.首席審計(jì)官?C.董事會(huì)或最高治理層?D.被審計(jì)單位管理層答案：C2.【單選】下列情形中，內(nèi)部審計(jì)人員違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》“客觀性”原則的是：A.審計(jì)師接受被審計(jì)部門贈(zèng)送的紀(jì)念杯B.審計(jì)師將發(fā)現(xiàn)的重大缺陷口頭告知被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人C.審計(jì)師在被審計(jì)部門食堂自費(fèi)就餐D.審計(jì)師拒絕參加被審計(jì)部門組織的團(tuán)建活動(dòng)答案：A3.【多選】根據(jù)2025版《全球內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，下列哪些情況必須向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行“強(qiáng)制性通報(bào)”？A.首席審計(jì)官的薪酬方案調(diào)整B.審計(jì)范圍受到限制且影響重大C.已識別的舞弊涉及高級管理層D.內(nèi)部審計(jì)資源不足以覆蓋高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域E.審計(jì)客戶對報(bào)告結(jié)論提出書面異議答案：B、C、D4.【判斷】依據(jù)2025年修訂的《審計(jì)人員職業(yè)道德守則》，內(nèi)部審計(jì)人員可以在離職后六個(gè)月接受被審計(jì)單位的聘任，無需向原單位報(bào)備。答案：錯(cuò)誤（冷卻期應(yīng)為一年，且需報(bào)備）5.【案例分析】某央企內(nèi)審部2025年3月對海外子公司開展合規(guī)審計(jì)。審計(jì)組長發(fā)現(xiàn)子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)曾為其配偶控制的供應(yīng)商違規(guī)批準(zhǔn)付款，金額折合120萬美元。子公司CEO以“維護(hù)中方形象”為由要求審計(jì)組不在報(bào)告中披露。審計(jì)組長應(yīng)如何處理？答案要點(diǎn)：（1）立即向首席審計(jì)官報(bào)告范圍受限及管理層干預(yù)情況；（2）依據(jù)準(zhǔn)則1101號，評估該事項(xiàng)對審計(jì)結(jié)論的影響，如影響重大應(yīng)出具保留或否定意見；（3）依據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》“誠信”與“客觀性”原則，不得隱瞞；（4）若CEO仍拒絕整改，首席審計(jì)官應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)主席進(jìn)行“升級報(bào)告”；（5）同時(shí)評估舞弊跡象，啟動(dòng)舞弊專項(xiàng)程序，必要時(shí)通知公司律師及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)。二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)6.【單選】2025年4月，某城商行采用“動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)熱圖”工具更新審計(jì)計(jì)劃。下列哪項(xiàng)指標(biāo)最應(yīng)納入“固有風(fēng)險(xiǎn)”評分模型？A.上年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改率B.監(jiān)管處罰次數(shù)C.業(yè)務(wù)規(guī)模年增長率D.控制設(shè)計(jì)有效性得分答案：C7.【單選】在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，若某業(yè)務(wù)單元影響程度為“重大”，發(fā)生可能性為“中等”，則其風(fēng)險(xiǎn)等級應(yīng)為：A.低?B.中等?C.高?D.極高答案：C8.【多選】下列關(guān)于“黑匣子”預(yù)測模型在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用，正確的有：A.可用于識別異常交易B.需對模型算法可解釋性進(jìn)行審計(jì)C.無需驗(yàn)證訓(xùn)練數(shù)據(jù)質(zhì)量D.應(yīng)評估模型偏差對風(fēng)險(xiǎn)評估的影響E.審計(jì)人員必須掌握Python編程才能開展審計(jì)答案：A、B、D9.【案例分析】某電商平臺2025年“618”大促前，內(nèi)審部運(yùn)用機(jī)器學(xué)習(xí)模型識別虛假商戶。模型輸出高風(fēng)險(xiǎn)商戶500家，其中30家被業(yè)務(wù)方質(zhì)疑為誤殺。審計(jì)組下一步應(yīng)開展的程序包括：（1）重新檢查模型訓(xùn)練集是否包含最新舞弊標(biāo)簽；（2）對30家商戶進(jìn)行人工復(fù)核，查看注冊IP、物流、退款率等特征；（3）引入SHAP值解釋模型決策路徑，確認(rèn)關(guān)鍵變量；（4）與業(yè)務(wù)方聯(lián)合建立“白名單”申訴機(jī)制；（5）將復(fù)核結(jié)果反饋至模型開發(fā)團(tuán)隊(duì)，迭代算法。10.【計(jì)算】某制造業(yè)集團(tuán)2025年計(jì)劃審計(jì)成本為800萬元，歷史數(shù)據(jù)表明審計(jì)每投入1元可挽回?fù)p失3.2元。若集團(tuán)年度營業(yè)收入為500億元，目標(biāo)審計(jì)覆蓋率（按收入）為2%，則預(yù)期可量化審計(jì)價(jià)值為多少萬元？答案：審計(jì)覆蓋收入=500億×2%=10億元預(yù)期挽回?fù)p失=800萬×3.2=2560萬元三、內(nèi)部控制測試與評價(jià)11.【單選】根據(jù)2025版《企業(yè)內(nèi)部控制基本指引》，下列控制活動(dòng)中最能直接防范“虛構(gòu)采購”風(fēng)險(xiǎn)的是：A.采購合同經(jīng)法務(wù)部統(tǒng)一模板審核B.系統(tǒng)三單匹配（PO、收貨單、發(fā)票）C.供應(yīng)商年度盡職調(diào)查D.采購經(jīng)理輪崗答案：B12.【多選】在測試IT一般控制（ITGC）時(shí)，下列哪些程序與“程序變更管理”直接相關(guān)？A.抽樣檢查變更授權(quán)記錄B.追蹤緊急變更是否事后補(bǔ)審批C.比對源代碼版本與生產(chǎn)版本哈希值D.檢查災(zāi)備演練日志E.復(fù)核開發(fā)者與發(fā)布者職責(zé)分離答案：A、B、C、E13.【判斷】2025年起，科創(chuàng)板上市公司如采用COSO2017新框架披露內(nèi)控評價(jià)報(bào)告，可不再按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》格式編制。答案：錯(cuò)誤（需同時(shí)滿足兩地監(jiān)管要求）14.【案例分析】某物流公司2025年上線自動(dòng)分揀系統(tǒng)，內(nèi)審部在測試中發(fā)現(xiàn)：（1）系統(tǒng)可手動(dòng)修改分揀目的地字段且無日志；（2）修改權(quán)限授予了外包運(yùn)維人員；（3）修改后未觸發(fā)復(fù)核。請指出控制缺陷、風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)建議：答案要點(diǎn)：缺陷：缺少變更日志、權(quán)限過度、無復(fù)核。風(fēng)險(xiǎn)：貨物丟失、舞弊、客戶索賠。建議：啟用字段級日志、權(quán)限最小化、增加系統(tǒng)復(fù)核與例外報(bào)告、外包人員納入訪問定期審閱。15.【計(jì)算】某零售公司2025年第一季度共發(fā)生收銀差錯(cuò)1200筆，其中因掃碼槍識別錯(cuò)誤900筆，因手工錄入錯(cuò)誤300筆。若公司總交易量600萬筆，則控制失效率為多少ppm？答案：失效率=1200/600萬=200ppm四、舞弊審計(jì)與取證技術(shù)16.【單選】根據(jù)ACFE2024《全球舞弊調(diào)查報(bào)告》，資產(chǎn)侵占類案件最常通過哪類審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)？A.匿名舉報(bào)熱線?B.內(nèi)部審計(jì)?C.外部審計(jì)?D.偶然發(fā)現(xiàn)答案：A17.【多選】在區(qū)塊鏈存證場景下，內(nèi)部審計(jì)需驗(yàn)證以下哪些要素才能認(rèn)定電子發(fā)票真實(shí)性？A.發(fā)票哈希值上鏈時(shí)間B.開票方私鑰簽名有效性C.鏈上節(jié)點(diǎn)數(shù)量是否大于51%D.發(fā)票內(nèi)容與鏈下原件一致性E.智能合約代碼是否開源答案：A、B、D18.【案例分析】2025年5月，某游戲公司內(nèi)審部接到舉報(bào)：運(yùn)營總監(jiān)指使下屬通過“虛擬道具贈(zèng)送”方式向公會(huì)會(huì)長輸送利益，換取充值返點(diǎn)。審計(jì)組已獲取數(shù)據(jù)庫全量日志、釘釘聊天記錄、銀行流水。請?jiān)O(shè)計(jì)取證步驟：（1）建立“贈(zèng)送—充值”關(guān)聯(lián)表，篩選異常高價(jià)值道具贈(zèng)送記錄；（2）比對贈(zèng)送時(shí)間戳與公會(huì)充值時(shí)間差，計(jì)算相關(guān)系數(shù)；（3）對聊天記錄進(jìn)行關(guān)鍵詞分詞，識別“返點(diǎn)”“回扣”等敏感詞；（4）采用Benford定律檢測充值金額首位分布異常；（5）對總監(jiān)個(gè)人銀行流水進(jìn)行資金用途追蹤，查看是否收到公會(huì)會(huì)長轉(zhuǎn)賬；（6）固化證據(jù)：采用SHA256對原始數(shù)據(jù)庫鏡像進(jìn)行哈希，寫入公司聯(lián)盟鏈；（7）出具舞弊嫌疑報(bào)告，移交紀(jì)檢監(jiān)察并啟動(dòng)訪談。19.【計(jì)算】某企業(yè)2025年采購環(huán)節(jié)共發(fā)生異常退款80筆，金額合計(jì)240萬元。經(jīng)核實(shí)，其中60筆為內(nèi)部人員偽造退貨單，占比75%。若全年采購額3億元，則舞弊損失率是多少bps？答案：損失率=240萬/3億=0.8%=80bps20.【判斷】采用人工智能深度偽造檢測工具時(shí)，審計(jì)人員無需了解模型訓(xùn)練數(shù)據(jù)來源即可直接采信其結(jié)果。答案：錯(cuò)誤五、數(shù)據(jù)審計(jì)與持續(xù)監(jiān)控21.【單選】2025年6月，某央企在SAPS/4HANA中啟用“嵌入式審計(jì)”功能，下列哪項(xiàng)數(shù)據(jù)最適合作“持續(xù)控制監(jiān)控”（CCM）的指標(biāo)？A.月度資產(chǎn)負(fù)債表平衡性B.供應(yīng)商主數(shù)據(jù)重復(fù)率C.年度預(yù)算達(dá)成率D.員工滿意度答案：B22.【多選】在構(gòu)建SQL持續(xù)監(jiān)控腳本時(shí)，為防范“SQL注入”風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)：A.使用參數(shù)化查詢B.對輸入字段進(jìn)行白名單校驗(yàn)C.賦予腳本DBA角色D.啟用數(shù)據(jù)庫審計(jì)日志E.將連接字符串硬編碼在腳本內(nèi)答案：A、B、D23.【案例分析】某保險(xiǎn)公司2025年持續(xù)監(jiān)控模型提示：代理人張某在30天內(nèi)為同一客戶辦理5份高額意外險(xiǎn)，受益人均為“法定”。審計(jì)組下一步程序：（1）調(diào)閱保單影像，核對客戶簽名是否一致；（2）查詢醫(yī)療記錄，確認(rèn)客戶是否存在重大疾?。唬?）比對受益人信息，核實(shí)法定受益人是否實(shí)際存在；（4）利用圖數(shù)據(jù)庫構(gòu)建代理人—客戶—受益人網(wǎng)絡(luò)，查看是否形成閉環(huán)；（5）如發(fā)現(xiàn)故意制造保險(xiǎn)事故跡象，啟動(dòng)反欺詐調(diào)查并通知精算部計(jì)提準(zhǔn)備金。24.【計(jì)算】某銀行2025年交易流水共8億條，持續(xù)監(jiān)控模型每日運(yùn)行一次，平均耗時(shí)45分鐘。若采用分布式Spark集群，資源擴(kuò)大4倍，預(yù)計(jì)耗時(shí)下降60%，則新耗時(shí)為多少分鐘？答案：45×(10.6)=18分鐘25.【判斷】在數(shù)據(jù)審計(jì)中，使用Kmeans聚類發(fā)現(xiàn)異常，必須對特征變量進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，否則會(huì)導(dǎo)致距離度量失真。答案：正確六、ESG與可持續(xù)發(fā)展審計(jì)26.【單選】2025年財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)可持續(xù)披露準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則（試行）》要求，上市公司ESG報(bào)告應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表保持一致的：A.重要性原則?B.可比性原則?C.完整性原則?D.謹(jǐn)慎性原則答案：B27.【多選】在審計(jì)“范圍三”碳排放時(shí)，下列數(shù)據(jù)來源可被認(rèn)定為“可驗(yàn)證”級別（最高級）的有：A.供應(yīng)商提供的經(jīng)第三方核查的排放因子B.企業(yè)自行測算的運(yùn)輸里程C.國家發(fā)布的區(qū)域電網(wǎng)平均排放因子D.供應(yīng)鏈區(qū)塊鏈平臺記錄的實(shí)時(shí)能源數(shù)據(jù)E.企業(yè)管理層聲明答案：A、D28.【案例分析】某化工企業(yè)2025年宣稱其綠色甲醇項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“碳中和”，內(nèi)審部在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：（1）項(xiàng)目使用電網(wǎng)電力排放因子按“全國平均”計(jì)算，而實(shí)際使用區(qū)域電網(wǎng)排放因子高15%；（2）碳捕集與封存（CCS）部分由外部公司運(yùn)營，未獲取其封存率審計(jì)報(bào)告；（3）項(xiàng)目生命周期評估（LCA）邊界未包括原料運(yùn)輸階段。請指出審計(jì)結(jié)論及建議：結(jié)論：碳中和聲明夸大了減排效果，存在“漂綠”風(fēng)險(xiǎn)。建議：（1）重新計(jì)算采用區(qū)域排放因子，披露差異；（2）要求CCS運(yùn)營方提供第三方封存率鑒證；（3）擴(kuò)大LCA邊界，補(bǔ)充運(yùn)輸階段排放；（4）在ESG報(bào)告中增加敏感性分析；（5）將發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并建議聘請獨(dú)立機(jī)構(gòu)進(jìn)行碳中和認(rèn)證。29.【計(jì)算】某數(shù)據(jù)中心2025年用電量1億kWh，其中30%來自可再生能源直購電，剩余部分使用區(qū)域電網(wǎng)因子0.8567kgCO?e/kWh。則全年范圍二排放量是多少萬噸CO?e？答案：排放量=1億×70%×0.8567/1000=59.969萬噸30.【判斷】根據(jù)歐盟CSRD2025年生效的審計(jì)要求，中國企業(yè)在歐子公司可僅披露定性信息，無需提供定量數(shù)據(jù)。答案：錯(cuò)誤七、審計(jì)報(bào)告與溝通藝術(shù)31.【單選】2025年《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編制指引》強(qiáng)調(diào)，審計(jì)建議的“可執(zhí)行性”應(yīng)首先滿足：A.成本效益原則?B.SMART原則?C.重要性原則?D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則答案：B32.【多選】在向被審計(jì)單位管理層進(jìn)行離場溝通時(shí)，下列做法有助于降低沖突的有：A.使用“我們發(fā)現(xiàn)”而非“你們失職”表述B.提前三天發(fā)送初步發(fā)現(xiàn)清單C.現(xiàn)場播放審計(jì)人員暗訪視頻以施加壓力D.邀請第三方專家解釋技術(shù)術(shù)語E.對管理層提出的合理證據(jù)進(jìn)行復(fù)核并修正結(jié)論答案：A、B、D、E33.【案例分析】某央企海外項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告被境外合作方律師質(zhì)疑“構(gòu)成誹謗”，要求撤回。首席審計(jì)官應(yīng)：（1）立即與公司法務(wù)評估法律風(fēng)險(xiǎn)；（2）復(fù)核審計(jì)證據(jù)是否充分、結(jié)論是否嚴(yán)謹(jǐn)；（3）如證據(jù)充分，堅(jiān)持立場并出具法律備忘錄；（4）如措辭存在主觀色彩，發(fā)布補(bǔ)充說明并修正表述；（5）將事件及處理結(jié)果向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，評估對集團(tuán)聲譽(yù)影響。34.【計(jì)算】某審計(jì)報(bào)告共提出20項(xiàng)建議，截至2025年9月，已整改完成14項(xiàng)，正在整改4項(xiàng)，超期未整改2項(xiàng)。則整改完成率為多少？答案：14/20=70%35.【判斷】2025年起，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告若采用“可視化儀表盤”形式，可完全替代文字描述。答案：錯(cuò)誤八、敏捷審計(jì)與數(shù)字化轉(zhuǎn)型36.【單選】在Scrum審計(jì)項(xiàng)目中，每日站會(huì)的時(shí)間盒（timebox）通常為：A.15分鐘?B.30分鐘?C.45分鐘?D.60分鐘答案：A37.【多選】下列哪些工具可用于“審計(jì)機(jī)器人”（RPA）場景？A.UiPath?B.BluePrism?C.Alteryx?D.Tableau?E.Python+Selenium答案：A、B、C、E38.【案例分析】某證券公司將敏捷審計(jì)應(yīng)用于投行保薦業(yè)務(wù)持續(xù)督導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)：（1）產(chǎn)品待辦事項(xiàng)（ProductBacklog）中審計(jì)用戶故事優(yōu)先級由IT部門決定；（2）審計(jì)組未邀請保薦代表人參加評審會(huì)議；（3）迭代增量交付物僅為“問題清單”，未更新風(fēng)險(xiǎn)熱圖。請指出改進(jìn)措施：（1）由首席審計(jì)官與業(yè)務(wù)部門共同維護(hù)Backlog，采用MoSCoW法則排序；（2）每次SprintPlanning須包含保薦代表人，確保業(yè)務(wù)價(jià)值；（3）迭代評審會(huì)應(yīng)演示更新的風(fēng)險(xiǎn)熱圖與量化價(jià)值，接受利益相關(guān)方反饋；（4）引入Defi