審計考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）。A.被審計單位的口頭答復(fù)B.被審計單位提供的書面文件C.注冊會計師親自獲取的外部證據(jù)D.被審計單位內(nèi)部的賬簿記錄答案：C4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.被審計單位和會計師事務(wù)所共有答案：B5.在審計風(fēng)險模型中，“重大錯報風(fēng)險”是指（）。A.評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險B.評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險C.評估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯報風(fēng)險D.評估的與財務(wù)報表存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風(fēng)險答案：B6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證財務(wù)報表不存在錯報答案：D7.函證銀行存款余額，目的是（）。A.驗(yàn)證銀行存款余額是否真實(shí)存在B.驗(yàn)證銀行存款收支的合法性C.驗(yàn)證銀行存款余額調(diào)節(jié)表的可靠性D.驗(yàn)證銀行存款日記賬與總賬是否相符答案：A8.以下哪項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性程序（）。A.詢問B.觀察C.重新計算D.穿行測試答案：C9.審計報告的收件人一般是（）。A.審計業(yè)務(wù)的委托人B.被審計單位管理層C.被審計單位治理層D.社會公眾答案：A10.注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，但被審計單位拒絕調(diào)整，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具（）。A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可以分為（）。A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.專項(xiàng)審計答案：ABC2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.以下屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD5.注冊會計師可以采用的審計程序有（）。A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD6.以下哪些情況會導(dǎo)致審計風(fēng)險增加（）。A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱B.注冊會計師專業(yè)勝任能力不足C.審計證據(jù)的質(zhì)量較低D.審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜性提高答案：ABCD7.審計抽樣的基本特征包括（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體結(jié)論答案：ABCD8.以下屬于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險總體應(yīng)對措施的有（）。A.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B.分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇進(jìn)一步審計程序時，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解答案：ABCD9.以下關(guān)于審計報告的說法正確的有（）。A.審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表審計意見的書面文件B.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告C.無保留意見審計報告是標(biāo)準(zhǔn)審計報告D.保留意見、否定意見和無法表示意見審計報告是非標(biāo)準(zhǔn)審計報告答案：ABCD10.以下屬于內(nèi)部審計的作用的有（）。A.促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運(yùn)行B.促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理C.促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D.為外部審計提供基礎(chǔ)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象就是被審計單位的財務(wù)報表。（）答案：錯誤2.注冊會計師在任何情況下都不得披露客戶的涉密信息。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)數(shù)量越多越好。（）答案：錯誤4.良好的內(nèi)部控制可以絕對保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）答案：錯誤5.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕笞詴嫀熞灾卮箦e報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對為審計工作的主線。（）答案：正確6.所有的審計業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行審計抽樣。（）答案：錯誤7.只要被審計單位的財務(wù)報表存在錯報，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。（）答案：錯誤8.內(nèi)部審計是一種獨(dú)立的監(jiān)督和評價活動。（）答案：正確9.審計工作底稿歸檔后就不能再進(jìn)行修改。（）答案：錯誤10.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以利用被審計單位內(nèi)部審計的工作成果。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計單位之外，不受其行政隸屬關(guān)系的影響；人員獨(dú)立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計人員依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)等。2.簡述注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計程序類型。答案：注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計程序類型包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行受制于成本與效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計；即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散等而失效；內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效等。4.簡述出具否定意見審計報告的情形。答案：如果認(rèn)為財務(wù)報表沒有在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，未能實(shí)現(xiàn)公允反映，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告。例如存在重大錯報且影響廣泛，被審計單位又拒絕調(diào)整時。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系。答案：審計風(fēng)險與重要性水平呈反向關(guān)系。重要性水平越高，可容忍的錯報金額越大，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，可容忍的錯報金額越小，審計風(fēng)險越高。注冊會計師需在審計計劃階段合理確定重要性水平以控制審計風(fēng)險。2.討論如何提高注冊會計師的審計質(zhì)量。答案：提高注冊會計師審計質(zhì)量可從多方面著手。如提高注冊會計師專業(yè)勝任能力，包括專業(yè)知識和技能培訓(xùn)；加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，保持獨(dú)立性和客觀公正；完善審計程序，嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計業(yè)務(wù)；加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制等。3.討論內(nèi)部審計和外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計是組織內(nèi)部進(jìn)行的監(jiān)督評價活動，外部審計是獨(dú)立于被審計單位的注冊會計師審計。內(nèi)部審計的獨(dú)立性相對較弱等。聯(lián)系：都有監(jiān)督職能，內(nèi)部審計工作可