會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/24做賬實(shí)操-軟件開發(fā)企業(yè)賬務(wù)處理分錄一、研發(fā)支出核算（25個(gè)）（一）費(fèi)用化研發(fā)支出1.計(jì)提研發(fā)人員工資（核心開發(fā)人員）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—人工費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—工資2.支付研發(fā)人員社保費(fèi)（單位承擔(dān)部分）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—社保費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)3.領(lǐng)用研發(fā)用原材料（電子元件、耗材）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—材料費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：原材料4.報(bào)銷研發(fā)人員差旅費(fèi)（技術(shù)調(diào)研）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—差旅費(fèi)貸：銀行存款/其他應(yīng)收款5.支付研發(fā)用軟件訂閱費(fèi)（開發(fā)工具、數(shù)據(jù)庫）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—軟件費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款6.計(jì)提研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊（服務(wù)器、電腦）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊—研發(fā)設(shè)備7.支付研發(fā)場地租賃費(fèi)（研發(fā)部門辦公區(qū)）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—租金貸：銀行存款/預(yù)付賬款8.支付研發(fā)項(xiàng)目咨詢費(fèi)（技術(shù)顧問費(fèi)）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—咨詢費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款9.支付研發(fā)用網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—通訊費(fèi)貸：銀行存款10.月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化研發(fā)支出：借：管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出11.支付研發(fā)項(xiàng)目測試費(fèi)（第三方檢測）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—測試費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款12.研發(fā)用低值易耗品領(lǐng)用（U盤、硬盤）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—低值易耗品貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品13.支付研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)（技術(shù)升級培訓(xùn)）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—培訓(xùn)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（二）資本化研發(fā)支出14.研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)入開發(fā)階段，歸集直接材料：借：研發(fā)支出—資本化支出—材料費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：原材料15.計(jì)提開發(fā)階段人員工資：借：研發(fā)支出—資本化支出—人工費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—工資16.支付開發(fā)階段設(shè)備購置費(fèi)（專用開發(fā)設(shè)備）：借：研發(fā)支出—資本化支出—設(shè)備費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款17.計(jì)提開發(fā)階段專用設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出—資本化支出—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊—研發(fā)設(shè)備18.支付開發(fā)階段專利申請費(fèi)（核心技術(shù)保護(hù)）：借：研發(fā)支出—資本化支出—知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)貸：銀行存款19.開發(fā)階段分?jǐn)傞g接費(fèi)用（水電、物業(yè)費(fèi)）：借：研發(fā)支出—資本化支出—間接費(fèi)用貸：銀行存款20.研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)：借：無形資產(chǎn)—軟件著作權(quán)貸：研發(fā)支出—資本化支出21.支付開發(fā)階段第三方合作開發(fā)費(fèi)：借：研發(fā)支出—資本化支出—合作開發(fā)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款22.開發(fā)階段測試環(huán)境搭建費(fèi)：借：研發(fā)支出—資本化支出—測試費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款23.資本化項(xiàng)目延期，繼續(xù)歸集費(fèi)用：借：研發(fā)支出—資本化支出—其他費(fèi)用貸：銀行存款24.研發(fā)項(xiàng)目失?。ㄒ奄Y本化部分）：借：營業(yè)外支出—研發(fā)失敗損失貸：研發(fā)支出—資本化支出25.資本化項(xiàng)目后續(xù)改良支出（升級迭代）：借：研發(fā)支出—資本化支出—改良費(fèi)貸：銀行存款二、軟件銷售與收款業(yè)務(wù)（25個(gè)）（一）軟件產(chǎn)品銷售26.直銷自主開發(fā)軟件（含稅收入，13%稅率）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—軟件銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27.分銷軟件給代理商（賒銷，開具專票）：借：應(yīng)收賬款—XX代理商貸：主營業(yè)務(wù)收入—軟件銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額28.收到代理商銷售回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX代理商29.預(yù)售軟件產(chǎn)品（收到定金）：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—XX客戶30.軟件交付激活，確認(rèn)收入：借：預(yù)收賬款—XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—軟件銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額31.銷售軟件配套硬件（服務(wù)器、終端設(shè)備）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—硬件銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額32.軟件銷售給予商業(yè)折扣（批量采購優(yōu)惠）：借：銀行存款（折后含稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入—軟件銷售收入（折后不含稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額33.軟件銷售現(xiàn)金折扣（10天內(nèi)付款減2%）：借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款—XX客戶34.線上平臺(tái)銷售軟件（支付寶/微信收款）：借：其他貨幣資金—支付寶/微信貸：主營業(yè)務(wù)收入—軟件銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額35.銷售定制化軟件（按客戶需求開發(fā)）：借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—定制軟件收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額36.收到定制軟件尾款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶37.軟件銷售退回（未跨月，已收款）：借：主營業(yè)務(wù)收入—軟件銷售收入（紅字）借：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額（紅字）貸：銀行存款（二）收款與售后38.軟件售后維護(hù)費(fèi)收入（年度服務(wù)費(fèi)）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—維護(hù)服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額（6%）39.軟件升級費(fèi)收入（版本迭代收費(fèi)）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—升級服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額（6%）40.軟件授權(quán)使用費(fèi)收入（特許使用）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—授權(quán)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額（6%）41.客戶逾期支付軟件款，計(jì)提逾期利息：借：應(yīng)收賬款—XX客戶（利息）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入42.收到逾期利息：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶（利息）43.軟件銷售違約金收入（客戶違約取消訂單）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入—違約金收入44.支付軟件銷售違約金（自身交付延遲）：借：營業(yè)外支出—違約金支出貸：銀行存款45.軟件產(chǎn)品出口銷售（免稅并退稅）：借：應(yīng)收賬款—XX國外客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—出口軟件收入46.出口軟件回款結(jié)匯：借：銀行存款—人民幣賬戶借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益（差額）貸：應(yīng)收賬款—XX國外客戶47.銷售軟件配套資料（操作手冊、培訓(xùn)視頻）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—資料銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額48.軟件試用版轉(zhuǎn)化為正式版，收取差價(jià)：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—軟件銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額49.集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方銷售軟件（按公允價(jià)）：借：應(yīng)收賬款—XX關(guān)聯(lián)方貸：主營業(yè)務(wù)收入—軟件銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額50.收到關(guān)聯(lián)方軟件銷售回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX關(guān)聯(lián)方三、技術(shù)服務(wù)與項(xiàng)目實(shí)施業(yè)務(wù)（20個(gè)）（一）技術(shù)服務(wù)收入51.提供軟件定制開發(fā)服務(wù)（含稅收入，6%稅率）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—技術(shù)服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額52.提供軟件咨詢服務(wù)（按小時(shí)收費(fèi)）：借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—咨詢服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額53.收到咨詢服務(wù)回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶54.提供軟件運(yùn)維服務(wù)（駐場服務(wù)）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—運(yùn)維服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額55.提供數(shù)據(jù)遷移服務(wù)（舊系統(tǒng)遷移至新軟件）：借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—遷移服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額56.技術(shù)服務(wù)預(yù)收款（收到服務(wù)費(fèi)定金）：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—XX客戶57.技術(shù)服務(wù)完成，結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收款至收入：借：預(yù)收賬款—XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—技術(shù)服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額58.提供軟件培訓(xùn)服務(wù)（企業(yè)員工培訓(xùn)）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—培訓(xùn)服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額59.技術(shù)服務(wù)跨期收入調(diào)整（補(bǔ)記未確認(rèn)收入）：借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—技術(shù)服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額60.技術(shù)服務(wù)退款（服務(wù)未達(dá)標(biāo)）：借：主營業(yè)務(wù)收入—技術(shù)服務(wù)收入（紅字）借：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額（紅字）貸：銀行存款（二）項(xiàng)目實(shí)施成本61.計(jì)提技術(shù)服務(wù)人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)成本—人工費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—工資62.技術(shù)服務(wù)人員差旅費(fèi)（駐場服務(wù)）：借：主營業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)成本—差旅費(fèi)貸：銀行存款63.項(xiàng)目實(shí)施領(lǐng)用辦公設(shè)備（筆記本電腦）：借：主營業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)成本—設(shè)備費(fèi)貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備64.支付項(xiàng)目實(shí)施第三方服務(wù)費(fèi)（外包部分模塊）：借：主營業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)成本—外包費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款65.項(xiàng)目實(shí)施場地租賃費(fèi)（臨時(shí)辦公點(diǎn)）：借：主營業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)成本—租金貸：銀行存款66.技術(shù)服務(wù)人員加班費(fèi)：借：主營業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)成本—加班費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款67.項(xiàng)目實(shí)施通訊費(fèi)（現(xiàn)場網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用）：借：主營業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)成本—通訊費(fèi)貸：銀行存款68.支付項(xiàng)目實(shí)施測試費(fèi)（服務(wù)驗(yàn)收測試）：借：主營業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)成本—測試費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款69.技術(shù)服務(wù)工具軟件使用費(fèi)（項(xiàng)目專用）：借：主營業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)成本—軟件費(fèi)貸：銀行存款70.項(xiàng)目實(shí)施完畢，結(jié)轉(zhuǎn)剩余材料成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)成本—材料費(fèi)貸：原材料四、知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)（15個(gè)）71.申請軟件著作權(quán)，支付登記費(fèi)：借：無形資產(chǎn)—軟件著作權(quán)貸：銀行存款72.支付軟件著作權(quán)年費(fèi)（維持權(quán)利）：借：管理費(fèi)用—知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)貸：銀行存款73.申請發(fā)明專利（研發(fā)核心技術(shù)），支付申請費(fèi)：借：無形資產(chǎn)—專利貸：銀行存款74.支付專利年費(fèi)：借：管理費(fèi)用—知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)貸：銀行存款75.轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)（所有權(quán)轉(zhuǎn)讓）：借：銀行存款貸：無形資產(chǎn)—軟件著作權(quán)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額貸：資產(chǎn)處置損益（差額）76.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)（使用權(quán)授權(quán)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—專利授權(quán)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額77.結(jié)轉(zhuǎn)專利授權(quán)成本（攤銷）：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)攤銷—專利78.軟件著作權(quán)質(zhì)押，收到借款：借：銀行存款貸：短期借款/長期借款79.支付知識(shí)產(chǎn)權(quán)維權(quán)訴訟費(fèi)（侵權(quán)維權(quán)）：借：管理費(fèi)用—訴訟費(fèi)貸：銀行存款80.收到知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)賠償款：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入—賠償收入81.知識(shí)產(chǎn)權(quán)評估增值（非同一控制下合并）：借：無形資產(chǎn)—軟件著作權(quán)貸：資本公積—其他資本公積82.知識(shí)產(chǎn)權(quán)減值測試，計(jì)提減值準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失—無形資產(chǎn)減值貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備83.無形資產(chǎn)攤銷（軟件著作權(quán)，按10年）：借：管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷—軟件著作權(quán)84.外購軟件著作權(quán)（用于二次開發(fā)）：借：無形資產(chǎn)—軟件著作權(quán)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款85.軟件著作權(quán)用于抵債，結(jié)轉(zhuǎn)賬面價(jià)值：借：應(yīng)付賬款借：累計(jì)攤銷借：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：無形資產(chǎn)—軟件著作權(quán)貸：資產(chǎn)處置損益（差額）五、采購與庫存業(yè)務(wù)（15個(gè)）86.采購研發(fā)用硬件設(shè)備（服務(wù)器、工作站）：借：固定資產(chǎn)—研發(fā)設(shè)備借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款87.采購辦公用電腦（行政人員使用）：借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款88.采購軟件開發(fā)工具（正版軟件）：借：無形資產(chǎn)—軟件借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款89.采購研發(fā)用原材料（電子元件、芯片）：借：原材料—研發(fā)用材料借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商90.支付原材料采購尾款：借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商貸：銀行存款91.預(yù)付硬件設(shè)備采購定金：借：預(yù)付賬款—XX供應(yīng)商貸：銀行存款92.收到預(yù)付對應(yīng)設(shè)備，沖減預(yù)付：借：固定資產(chǎn)—研發(fā)設(shè)備借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：預(yù)付賬款—XX供應(yīng)商93.采購低值易耗品（辦公耗材、工具）：借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款94.領(lǐng)用低值易耗品（一次性攤銷）：借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)/研發(fā)支出—費(fèi)用化支出貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品95.采購軟件測試環(huán)境（云服務(wù)器租賃，年付）：借：預(yù)付賬款—云服務(wù)貸：銀行存款；按月攤銷：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出貸：預(yù)付賬款96.采購包裝材料（軟件安裝介質(zhì)、禮盒）：借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款97.領(lǐng)用包裝材料包裝軟件產(chǎn)品：借：銷售費(fèi)用—包裝物貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物98.采購原材料出現(xiàn)質(zhì)量問題，退回供應(yīng)商：借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商貸：原材料—研發(fā)用材料貸：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出99.供應(yīng)商給予采購折讓（設(shè)備瑕疵）：借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商貸：固定資產(chǎn)—研發(fā)設(shè)備貸：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出100.采購進(jìn)口研發(fā)設(shè)備（含關(guān)稅）：借：固定資產(chǎn)—研發(fā)設(shè)備借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額借：稅金及附加—關(guān)稅貸：銀行存款—外幣賬戶六、往來款項(xiàng)管理（18個(gè)）101.應(yīng)付研發(fā)設(shè)備供應(yīng)商貨款（未支付）：借：固定資產(chǎn)—研發(fā)設(shè)備借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商102.支付應(yīng)付供應(yīng)商貨款：借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商貸：銀行存款103.預(yù)付技術(shù)服務(wù)外包款，收到服務(wù)沖減：借：主營業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)成本—外包費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：預(yù)付賬款—XX外包商104.外包商退回多付預(yù)付款：借：銀行存款貸：預(yù)付賬款—XX外包商105.員工借支差旅費(fèi)（研發(fā)調(diào)研/項(xiàng)目實(shí)施）：借：其他應(yīng)收款—XX員工貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金106.員工報(bào)銷差旅費(fèi)，沖減借支：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出/主營業(yè)務(wù)成本貸：其他應(yīng)收款—XX員工107.員工借支余額退還：借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—XX員工108.應(yīng)收軟件銷售款（客戶未付款）：借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—軟件銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額109.收到應(yīng)收銷售款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶110.應(yīng)付軟件著作權(quán)登記費(fèi)（未支付）：借：無形資產(chǎn)—軟件著作權(quán)貸：其他應(yīng)付款—XX登記機(jī)構(gòu)111.支付應(yīng)付登記費(fèi)：借：其他應(yīng)付款—XX登記機(jī)構(gòu)貸：銀行存款112.應(yīng)收政府研發(fā)補(bǔ)助（未到賬）：借：其他應(yīng)收款—政府研發(fā)補(bǔ)助貸：其他收益/遞延收益113.收到政府研發(fā)補(bǔ)助：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—政府研發(fā)補(bǔ)助114.無法支付的應(yīng)付供應(yīng)商款項(xiàng)（供應(yīng)商注銷）：借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商貸：營業(yè)外收入115.無法收回的應(yīng)收銷售款（客戶破產(chǎn)）：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備116.核銷壞賬（確認(rèn)無法收回）：借：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款—XX客戶117.關(guān)聯(lián)方代付研發(fā)費(fèi)用，確認(rèn)負(fù)債：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出貸：其他應(yīng)付款—XX關(guān)聯(lián)方118.償還關(guān)聯(lián)方代付款：借：其他應(yīng)付款—XX關(guān)聯(lián)方貸：銀行存款七、稅務(wù)處理業(yè)務(wù)（20個(gè)）119.一般納稅人認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（研發(fā)設(shè)備/材料）：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款120.月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅（銷項(xiàng)＞進(jìn)項(xiàng)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅121.繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款122.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（按增值稅7%）：借：稅金及附加—城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅123.計(jì)提教育費(fèi)附加、地方教育附加：借：稅金及附加—教育費(fèi)附加借：稅金及附加—地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加124.計(jì)提企業(yè)所得稅（含研發(fā)加計(jì)扣除調(diào)整）：借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅125.繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款126.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（費(fèi)用化部分75%）：借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅（調(diào)減）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（調(diào)減）127.資本化研發(fā)支出形成無形資產(chǎn)，按175%攤銷加計(jì)扣除：借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅（調(diào)減）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（調(diào)減）128.收到軟件產(chǎn)品增值稅即征即退（超3%部分）：借：銀行存款貸：其他收益—稅費(fèi)返還129.計(jì)提印花稅（技術(shù)合同、銷售合同）：借：稅金及附加—印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅130.繳納印花稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅貸：銀行存款131.計(jì)提房產(chǎn)稅（自有辦公/研發(fā)用房）：借：稅金及附加—房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅132.計(jì)提城鎮(zhèn)土地使用稅：借：稅金及附加—城鎮(zhèn)土地使用稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅133.收到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除退稅：借：銀行存款貸：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅134.稅務(wù)檢查補(bǔ)繳增值稅及滯納金：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅借：營業(yè)外支出—滯納金貸：銀行存款135.軟件出口退稅（按退稅率計(jì)算）：借：應(yīng)收出口退稅款—增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）136.收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅款—增值稅137.研發(fā)費(fèi)用超支，稅務(wù)不允許扣除，計(jì)提遞延所得稅：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅138.無形資產(chǎn)減值，稅務(wù)不認(rèn)可，調(diào)整遞延所得稅：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅八、日常運(yùn)營費(fèi)用（15個(gè)）139.計(jì)提管理人員工資（行政、財(cái)務(wù)、HR）：借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資140.支付辦公費(fèi)（打印、快遞、通訊）：借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金141.支付辦公場地租金：借：管理費(fèi)用—租金貸：銀行存款/預(yù)付賬款142.支付辦公區(qū)水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款143.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（接待客戶、供應(yīng)商）：借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款144.支付廣告宣傳費(fèi)（軟件產(chǎn)品推廣）：借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)貸：銀行存款145.支付網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)（線上平臺(tái)引流）：借：銷售費(fèi)用—網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)貸：銀行存款146.支付招聘費(fèi)（招聘研發(fā)、銷售人才）：借：管理費(fèi)用—招聘費(fèi)貸：銀行存款147.支付員工培訓(xùn)費(fèi)（通用技能培訓(xùn)）：借：管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款148.支付審計(jì)費(fèi)（年度財(cái)務(wù)審計(jì)、研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)）：借：管理費(fèi)用—審計(jì)費(fèi)貸：銀行存款149.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核、知識(shí)產(chǎn)權(quán)維權(quán)）：借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)貸：銀行存款150.支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)：借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款151.支付職工福利費(fèi)（食堂補(bǔ)貼、體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)貸：銀行存款；結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)152.支付銀行手續(xù)費(fèi)（轉(zhuǎn)賬、賬戶管理）：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款153.支付員工差旅費(fèi)（行政出差）：借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：銀行存款/其他應(yīng)收款九、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)（10個(gè)）154.購入辦公車輛（商務(wù)接待）：借：固定資產(chǎn)—運(yùn)輸設(shè)備—汽車借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款155.按月計(jì)提辦公設(shè)備折舊（電腦、打印機(jī)）：借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備156.按月計(jì)提研發(fā)設(shè)備折舊（服務(wù)器、工作站）：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊—研發(fā)設(shè)備157.按月攤銷外購軟件（辦公軟件、開發(fā)工具）：借：管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷—軟件158.處置閑置研發(fā)設(shè)備（已折舊完畢）：借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)；借：銀行存款（處置收入）貸：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額；借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益159.報(bào)廢辦公設(shè)備（無法使用）：借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)；借：銀行存