2026年家具制造公司固定資產(chǎn)管理核算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理與核算工作，保障固定資產(chǎn)安全完整、使用高效，確保會計核算信息真實準(zhǔn)確，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及家具制造行業(yè)資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)范，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營實際（涵蓋木工機(jī)械設(shè)備、涂裝設(shè)備、辦公設(shè)施、廠房建筑物等固定資產(chǎn)使用場景），制定本制度。第二條本制度所稱固定資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營、行政管理等目的持有的，使用壽命超過一個會計年度，單位價值達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（不含低值易耗品）的有形資產(chǎn)，包括生產(chǎn)用設(shè)備、辦公設(shè)備、建筑物、交通工具、倉儲設(shè)施等。第三條本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的確認(rèn)、分類、購置、使用、維護(hù)、盤點、處置及會計核算等全流程工作，涉及公司財務(wù)部門、生產(chǎn)部門、行政部門、使用部門及全體固定資產(chǎn)管理相關(guān)人員。第四條固定資產(chǎn)管理核算遵循“權(quán)責(zé)明確、賬實相符、核算規(guī)范、處置合規(guī)”的原則，做到管理有責(zé)任人、核算有依據(jù)、盤點有周期、處置有審批，確保固定資產(chǎn)保值增值，提升資產(chǎn)使用效率。第五條公司財務(wù)部門為固定資產(chǎn)核算的歸口管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計核算、折舊計提、賬務(wù)核對；行政部門為固定資產(chǎn)日常管理的歸口部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)購置審批、領(lǐng)用登記、盤點組織；各使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)保管。第二章職責(zé)分工第六條財務(wù)部門職責(zé)：（一）制定固定資產(chǎn)核算規(guī)范，明確資產(chǎn)初始計量、折舊計提、后續(xù)支出、處置核算等會計處理標(biāo)準(zhǔn)；（二）對固定資產(chǎn)購置、驗收、轉(zhuǎn)移、處置等業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，確保賬證相符、賬賬相符；（三）按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算折舊費(fèi)用歸屬，確保成本費(fèi)用核算真實；（四）配合行政部門開展固定資產(chǎn)盤點工作，核對賬實差異，編制盤點差異分析報告，提出處理建議；（五）審核固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理，確保處置收益或損失核算準(zhǔn)確，按規(guī)定申報相關(guān)稅務(wù)處理；（六）建立固定資產(chǎn)核算檔案，歸檔購置發(fā)票、折舊計算表、盤點報告、處置審批文件等資料。第七條行政部門職責(zé)：（一）制定固定資產(chǎn)日常管理細(xì)則，明確資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、維護(hù)、處置的審批流程；（二）審核各部門固定資產(chǎn)購置申請，結(jié)合公司實際需求統(tǒng)籌采購計劃，報管理層審批；（三）組織固定資產(chǎn)驗收工作，核對資產(chǎn)型號、數(shù)量、規(guī)格等與采購合同一致，辦理驗收手續(xù)；（四）建立固定資產(chǎn)管理臺賬，記錄資產(chǎn)編號、購置時間、使用部門、保管人、存放地點等信息；（五）監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)使用情況，組織資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行；（六）牽頭開展固定資產(chǎn)定期盤點，協(xié)調(diào)處理盤點差異，督促相關(guān)部門整改；（七）審核固定資產(chǎn)處置申請，按審批權(quán)限報管理層審批，組織處置過程的實施。第八條使用部門職責(zé)：（一）根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，確保申請內(nèi)容真實、需求合理；（二）指定專人作為固定資產(chǎn)保管人，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)、保管，防止資產(chǎn)損壞、丟失；（三）固定資產(chǎn)需轉(zhuǎn)移、調(diào)撥的，提前向行政部門申請，辦理相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)移；（四）配合行政部門和財務(wù)部門開展資產(chǎn)盤點，如實提供資產(chǎn)使用狀況，核對資產(chǎn)信息；（五）資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞的，及時向行政部門報修，無法修復(fù)需處置的，按流程提交處置申請；（六）員工離職或崗位調(diào)整的，辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，確保資產(chǎn)保管責(zé)任清晰移交。第九條管理層職責(zé)：（一）審批固定資產(chǎn)年度購置計劃、重大資產(chǎn)購置項目及大額資產(chǎn)處置申請；（二）保障固定資產(chǎn)管理核算所需的資源支持，協(xié)調(diào)解決管理過程中的重大問題；（三）審核固定資產(chǎn)盤點報告和差異處理方案，督促相關(guān)部門落實整改；（四）將固定資產(chǎn)管理成效納入相關(guān)部門績效考核，推動資產(chǎn)規(guī)范管理。第三章固定資產(chǎn)確認(rèn)與分類第十條固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：（一）使用壽命超過一個會計年度，且為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營管理而持有；（二）單位價值達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)設(shè)備不低于5000元，辦公設(shè)備不低于2000元，建筑物及大型設(shè)施無最低價值限制）；（三）雖未達(dá)到價值標(biāo)準(zhǔn)，但使用壽命超過一年且為生產(chǎn)經(jīng)營必需的關(guān)鍵設(shè)備（如精密木工刀具加工設(shè)備），經(jīng)管理層審批后可確認(rèn)為固定資產(chǎn)。第十一條固定資產(chǎn)分類：（一）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：包括木工機(jī)械設(shè)備（開料機(jī)、封邊機(jī)、砂光機(jī)等）、涂裝設(shè)備、倉儲貨架、生產(chǎn)用運(yùn)輸設(shè)備、檢測儀器等；（二）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：包括辦公電腦、打印機(jī)、辦公家具、行政用交通工具、空調(diào)等辦公設(shè)施；（三）建筑物及構(gòu)筑物：包括生產(chǎn)廠房、辦公樓、倉庫、廠區(qū)道路、圍墻等；（四）其他固定資產(chǎn)：指除上述類別外，符合確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的其他有形資產(chǎn)。第四章固定資產(chǎn)日常管理第十二條購置管理：（一）使用部門填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，注明購置理由、資產(chǎn)規(guī)格、預(yù)估金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報行政部門；（二）行政部門審核采購需求合理性，統(tǒng)籌編制采購計劃，大額購置（單次金額超5萬元）報管理層審批；（三）采購?fù)瓿珊?，行政部門組織使用部門、財務(wù)部門共同驗收，核對資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，驗收合格后辦理入庫手續(xù)；（四）財務(wù)部門憑購置發(fā)票、驗收單、采購合同等資料辦理付款及入賬手續(xù)。第十三條使用與維護(hù)管理：（一）固定資產(chǎn)領(lǐng)用需填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用單》，明確保管人、使用地點，行政部門更新管理臺賬；（二）生產(chǎn)用設(shè)備由使用部門按操作規(guī)范使用，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，做好保養(yǎng)記錄；（三）固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障的，使用部門及時報修，行政部門聯(lián)系維修人員處理，重大維修需報管理層審批；（四）嚴(yán)禁私自拆卸、改裝固定資產(chǎn)，確需改裝的，經(jīng)行政部門審核、管理層審批后實施。第十四條轉(zhuǎn)移與調(diào)撥管理：（一）固定資產(chǎn)需在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移的，轉(zhuǎn)出部門填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》，經(jīng)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人審核后報行政部門；（二）行政部門核實轉(zhuǎn)移理由，更新管理臺賬，財務(wù)部門根據(jù)轉(zhuǎn)移單核對賬務(wù)信息；（三）跨部門調(diào)撥的，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，明確保管責(zé)任轉(zhuǎn)移，確保資產(chǎn)信息追溯可查。第五章固定資產(chǎn)核算管理第十五條初始計量核算：（一）外購固定資產(chǎn)按實際支付的購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等全部支出作為入賬價值；（二）自行建造的固定資產(chǎn)（如廠房），按建造過程中發(fā)生的全部支出（材料、人工、機(jī)械使用費(fèi)等）入賬；（三）固定資產(chǎn)入賬后，財務(wù)部門統(tǒng)一編制資產(chǎn)編號，與行政部門管理臺賬編號保持一致。第十六條折舊計提核算：（一）固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，自固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起開始計提，停止使用的次月起停止計提；（二）折舊年限按資產(chǎn)類別確定：生產(chǎn)用設(shè)備5-10年，辦公設(shè)備3-5年，建筑物20-30年，交通工具4-6年；（三）財務(wù)部門按月計提折舊，生產(chǎn)用設(shè)備折舊計入生產(chǎn)成本，辦公用資產(chǎn)折舊計入管理費(fèi)用，銷售用資產(chǎn)折舊計入銷售費(fèi)用；（四）折舊計提表需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，確保折舊金額計算準(zhǔn)確，賬務(wù)處理規(guī)范。第十七條后續(xù)支出核算：（一）固定資產(chǎn)日常維修支出，直接計入當(dāng)期費(fèi)用，不增加資產(chǎn)賬面價值；（二）固定資產(chǎn)改良支出（如生產(chǎn)設(shè)備升級改造，提升產(chǎn)能或延長使用壽命），符合資本化條件的，計入固定資產(chǎn)賬面價值；（三）財務(wù)部門根據(jù)支出性質(zhì)，分別進(jìn)行費(fèi)用化或資本化賬務(wù)處理，確保核算符合會計準(zhǔn)則要求。第六章固定資產(chǎn)盤點與處置第十八條盤點管理：（一）行政部門牽頭，每年至少組織一次全面固定資產(chǎn)盤點，可根據(jù)需要開展季度抽盤；（二）盤點前制定盤點計劃，明確盤點范圍、人員、時間，財務(wù)部門提供資產(chǎn)明細(xì)賬，行政部門提供管理臺賬；（三）盤點人員實地核對資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)、存放地點，記錄盤點結(jié)果，形成《固定資產(chǎn)盤點報告》；（四）賬實不符的，分析差異原因（丟失、損壞、入賬錯誤等），提出處理建議，報管理層審批后整改；（五）財務(wù)部門根據(jù)審批后的盤點報告調(diào)整賬務(wù)，確保賬實相符。第十九條處置管理：（一）固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限、無法修復(fù)或不再需要使用的，使用部門填寫《資產(chǎn)處置申請表》，說明處置理由、資產(chǎn)現(xiàn)狀、預(yù)估殘值等；（二）行政部門審核處置申請，組織評估資產(chǎn)殘值，大額資產(chǎn)處置（殘值超1萬元）報管理層審批；（三）處置方式包括出售、報廢、報廢回收等，需通過合規(guī)方式進(jìn)行，確保處置收益最大化；（四）處置完成后，行政部門更新管理臺賬，財務(wù)部門核算處置收益或損失，辦理賬務(wù)核銷手續(xù)；（五）處置收入按公司財務(wù)規(guī)定入賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截留處置款項。第七章監(jiān)督與責(zé)任第二十條監(jiān)督管理：（一）管理層定期檢查固定資產(chǎn)管理核算情況，核查臺賬與賬務(wù)的一致性、資產(chǎn)使用效率；（二）財務(wù)部門定期與行政部門核對固定資產(chǎn)信息，發(fā)現(xiàn)差異及時溝通整改；（三）對固定資產(chǎn)管理混亂、核算錯誤的部門，提出整改要求，限期完成。第二十一條責(zé)任追究：（一）因保管不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)丟失、損壞的，追究保管人及部門負(fù)責(zé)人責(zé)任，按資產(chǎn)凈值賠償；（二）私自轉(zhuǎn)移、處置固定資產(chǎn)的，給予相關(guān)責(zé)任人通報批評，扣減績效考核分?jǐn)?shù)，情節(jié)嚴(yán)重的按規(guī)定處理；（三）財務(wù)人員核算錯誤、未按規(guī)定計提折舊的，限期整改，多次違規(guī)的調(diào)離核算崗位；（四）驗收人員未認(rèn)真核對資產(chǎn)導(dǎo)致賬實不符的，追究驗收人員責(zé)任，造成經(jīng)濟(jì)損失的要求賠償。第八章附則第二十二條本制度所涉及的《固定資產(chǎn)購置申請表》《資產(chǎn)領(lǐng)用單》《資產(chǎn)