稅務遴選筆試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項不屬于稅收的基本特征（）A.強制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.2000元B.1000元C.3000元D.5000元答案：A4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列哪種稅收屬于地方稅（）A.消費稅B.關稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：C6.在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本支出D.符合規(guī)定的捐贈支出答案：B7.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具（）A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.清單答案：C8.下列關于小規(guī)模納稅人的說法正確的是（）A.年應征增值稅銷售額超過500萬元B.會計核算健全，可以登記為一般納稅人C.不得使用增值稅專用發(fā)票D.適用13%的增值稅征收率答案：B9.我國稅收制度建立的原則不包括（）A.財政原則B.公平原則C.隨意原則D.效率原則答案：C10.稅收的職能不包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.消費職能答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC2.稅務機關在稅務檢查中的權利包括（）A.查賬權B.場地檢查權C.責成提供資料權D.存款賬戶查詢權答案：ABCD3.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD4.企業(yè)所得稅納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC5.計算增值稅時，允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購進農產(chǎn)品，按照農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額D.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書上注明的增值稅額答案：ABCD6.下列關于稅收籌劃的說法正確的有（）A.合法性是稅收籌劃的前提B.稅收籌劃可以減輕企業(yè)稅負C.稅收籌劃應在納稅義務發(fā)生之前進行D.稅收籌劃就是偷稅漏稅答案：ABC7.我國現(xiàn)行的消費稅稅目有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.摩托車答案：ABCD8.影響稅收負擔的因素有（）A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.國家職能范圍C.稅收政策D.財政收入水平答案：ABC9.稅務行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD10.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力無償取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。（）答案：正確5.稅務機關有權到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：正確6.納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確7.稅收籌劃是納稅人的一種合法行為。（）答案：正確8.關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。（）答案：正確9.所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯誤10.稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況可以定期予以公告。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面作用。一是財政作用，為國家籌集財政資金。二是經(jīng)濟作用，調節(jié)經(jīng)濟運行，如調節(jié)生產(chǎn)、消費等。三是監(jiān)督作用，反映企業(yè)和個人的經(jīng)濟活動，監(jiān)督經(jīng)濟運行是否合法合規(guī)。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：一是避免重復征稅，以增值額為計稅依據(jù)。二是具有稅收中性，不會干擾經(jīng)濟資源的配置。三是實行稅款抵扣制度，便于征收管理。四是稅負具有轉嫁性。3.簡要說明企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項目原則包括真實性原則，即支出是實際發(fā)生的；相關性原則，與取得收入直接相關；合理性原則，符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)等。4.簡述稅務檢查的意義。答案：稅務檢查意義重大。一是保障國家稅收收入，防止稅收流失。二是規(guī)范納稅人的納稅行為，促使其依法納稅。三是發(fā)現(xiàn)稅收征管漏洞，完善稅收征管制度。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面著手。一是加強稅收宣傳教育，提高納稅人納稅意識。二是優(yōu)化納稅服務，提高辦稅效率。三是加大稅收執(zhí)法力度，對違法違規(guī)行為進行嚴肅處理。2.談談你對稅收公平原則的理解。答案：稅收公平原則要求稅收負擔在納稅人之間公平分配。橫向公平是同等情況同等稅負，縱向公平是不同情況不同稅負，根據(jù)納稅人納稅能力合理確定稅負，以促進社會公平。3.如何加強稅收征管信息化建設？答案：加強稅收征管信息化建設。一要加大信息技術投入，完善征管系統(tǒng)。二要加強信息共享，整合各方數(shù)據(jù)資源