第8章其他稅種的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃（下）第1節(jié)土地增值稅的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃本章內(nèi)容第2節(jié)車(chē)船稅的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃第3節(jié)車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃第4節(jié)

印花稅的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃第5節(jié)契稅的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃素養(yǎng)提升

【能力目標(biāo)】（1）能針對(duì)土地增值稅制訂和實(shí)施稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃。（2）能針對(duì)車(chē)船稅制訂和實(shí)施稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃。（3）能針對(duì)車(chē)輛購(gòu)置稅制訂和實(shí)施稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃。（4）能針對(duì)印花稅制訂和實(shí)施稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃。（5）能針對(duì)契稅制訂和實(shí)施稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃。第1節(jié)土地增值稅的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃一、土地增值稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（一）土地增值稅的概念土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。一、土地增值稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（三）土地增值稅的征稅范圍一、土地增值稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)2.土地增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定（1）企業(yè)改制重組。（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)變用途。（3）房地產(chǎn)的交換。（4）合作建房。（5）房地產(chǎn)的出租。（6）房地產(chǎn)的抵押。（7）房地產(chǎn)的代建行為。（8）房地產(chǎn)的重新評(píng)估。（9）土地使用者處置土地使用權(quán)。一、土地增值稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（四）土地增值稅的稅率土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率（見(jiàn)表8-1）。一、土地增值稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、土地增值稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、土地增值稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)二、運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃【合規(guī)計(jì)劃方案】方案一方案二【合規(guī)計(jì)劃選擇】三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除方法選擇的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃

方案一方案一【合規(guī)計(jì)劃方案】

【合規(guī)計(jì)劃選擇】第2節(jié)

車(chē)船稅的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃一、車(chē)船稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（一）車(chē)船稅的概念車(chē)船稅是指對(duì)在中國(guó)境內(nèi)車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)輛、船舶（簡(jiǎn)稱(chēng)車(chē)船）依法征收的一種稅。一、車(chē)船稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)船稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)船稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)船稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)船稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（六）車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）車(chē)船稅各稅目應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納車(chē)船稅=計(jì)稅單位×適用年基準(zhǔn)稅額（2）購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納車(chē)船稅=適用年基準(zhǔn)稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)二、車(chē)船稅臨界點(diǎn)的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃【合規(guī)計(jì)劃方案】【合規(guī)計(jì)劃選擇】三、降低車(chē)船稅適用稅率的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃【合規(guī)計(jì)劃方案】方案一方案二【合規(guī)計(jì)劃選擇】第3節(jié)

車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（一）車(chē)輛購(gòu)置稅的概念車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（三）車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍車(chē)輛購(gòu)置稅以列舉的車(chē)輛作為征稅對(duì)象，未列舉的車(chē)輛不納稅。其征稅范圍包括汽車(chē)、有軌電車(chē)、汽車(chē)掛車(chē)、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車(chē)。（四）車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率車(chē)輛購(gòu)置稅采用10%的比例稅率。一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（五）車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)1.計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)即為應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格。一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（2）納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅，即組成計(jì)稅價(jià)格。進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，與進(jìn)口方計(jì)算增值稅的計(jì)稅依據(jù)一致。一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（六）車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1.一般情況下自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額或者應(yīng)退稅額的計(jì)算一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（2）進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算分為兩種情況：一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)二、選擇汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商的增值稅納稅人身份的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃【合規(guī)計(jì)劃方案】【合規(guī)計(jì)劃選擇】三、購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅車(chē)輛的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃【合規(guī)計(jì)劃方案】【合規(guī)計(jì)劃選擇】第4節(jié)

印花稅的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃一、印花稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（一）印花稅的概念印花稅是對(duì)書(shū)立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人征收的一種稅。一、印花稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、印花稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（三）印花稅的征稅范圍印花稅征稅范圍中的應(yīng)稅憑證，是指《印花稅法》所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿。（四）印花稅的稅目和稅率印花稅的稅目和稅率依照《印花稅稅目稅率表》（見(jiàn)表8-3）執(zhí)行。一、印花稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（五）印花稅的計(jì)稅依據(jù)1.印花稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定印花稅的計(jì)稅依據(jù)為各種應(yīng)稅憑證上所記載的計(jì)稅金額。一、印花稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)2.印花稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定（1）應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)未列明金額的，印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定。一、印花稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、印花稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（六）印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算印花稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以適用稅率計(jì)算。其計(jì)算公式為：應(yīng)納印花稅=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率二、分次投資的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃【合規(guī)計(jì)劃方案】【合規(guī)計(jì)劃選擇】三、選擇借款方的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃【合規(guī)計(jì)劃方案】【合規(guī)計(jì)劃選擇】四、對(duì)不同的稅目事項(xiàng)分別列明金額的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃【合規(guī)計(jì)劃方案】【合規(guī)計(jì)劃選擇】五、分期租賃的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃【合規(guī)計(jì)劃方案】方案一方案二【合規(guī)計(jì)劃選擇】六、電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者選擇電子訂單訂立對(duì)象的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃【合規(guī)計(jì)劃方案】【合規(guī)計(jì)劃選擇】第5節(jié)

契稅的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃一、契稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（一）契稅的概念契稅是以在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為為征稅對(duì)象，向承受權(quán)屬的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。一、契稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、契稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（四）契稅的稅率契稅采用比例稅率，并實(shí)行3%-5%的幅度稅率。一、契稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（五）契稅的計(jì)稅依據(jù)（1）土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買(mǎi)賣(mài)，契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款。一、契稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、契稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)（六）契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算契稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以具體適用稅率計(jì)算。其計(jì)算公式為：應(yīng)納契稅=計(jì)稅依據(jù)×稅率二、減少涉稅環(huán)節(jié)的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃【合規(guī)計(jì)劃方案】【合規(guī)計(jì)劃選