2026年建材制品公司財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全完整，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)合法，提高資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合建材行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于公司及所屬各部門所有財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控執(zhí)行等環(huán)節(jié)，覆蓋財(cái)務(wù)部門及所有涉及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的相關(guān)部門和人員。第三條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查遵循“客觀公正、實(shí)事求是、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效”的原則，堅(jiān)持日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合、內(nèi)部自查與外部核查相結(jié)合，確保監(jiān)督檢查全面覆蓋、規(guī)范有序、結(jié)果可信。第四條公司內(nèi)部審計(jì)部門為財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定監(jiān)督檢查計(jì)劃、組織實(shí)施檢查工作、出具檢查報(bào)告、跟蹤整改落實(shí)；財(cái)務(wù)部門配合開(kāi)展自查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料；各業(yè)務(wù)部門協(xié)助配合監(jiān)督檢查，落實(shí)整改要求；公司管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查計(jì)劃審批、檢查結(jié)果審定及重大問(wèn)題處置。第二章監(jiān)督檢查內(nèi)容與范圍第五條會(huì)計(jì)核算監(jiān)督檢查：核查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性；檢查會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制度要求；核實(shí)會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)準(zhǔn)確，賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符。第六條資金管理監(jiān)督檢查：檢查銀行賬戶開(kāi)立、使用、變更、撤銷是否合規(guī)，資金收付是否執(zhí)行授權(quán)審批制度；核查現(xiàn)金管理是否符合限額規(guī)定，現(xiàn)金收付、保管是否規(guī)范；監(jiān)督資金預(yù)算執(zhí)行情況，核實(shí)資金使用是否合理，是否存在閑置或違規(guī)使用資金的情況；檢查票據(jù)、印鑒管理是否嚴(yán)格，有無(wú)票據(jù)丟失、印鑒濫用等風(fēng)險(xiǎn)。第七條成本費(fèi)用監(jiān)督檢查：核查成本核算方法是否合規(guī)，成本歸集、分配是否準(zhǔn)確；檢查費(fèi)用報(bào)銷流程是否規(guī)范，報(bào)銷憑證是否真實(shí)合法，審批手續(xù)是否齊全；監(jiān)督成本費(fèi)用控制措施是否有效執(zhí)行，有無(wú)超預(yù)算、虛列費(fèi)用、浪費(fèi)資源等情況；核實(shí)采購(gòu)付款、銷售收款等業(yè)務(wù)的結(jié)算流程是否合規(guī)，資金回收是否及時(shí)。第八條資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查：檢查流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等）的核算與管理是否規(guī)范，存貨收發(fā)存記錄是否完整，盤點(diǎn)清查是否定期開(kāi)展；核查固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備、廠房、車輛等）的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊計(jì)提、維修保養(yǎng)、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物是否相符；監(jiān)督無(wú)形資產(chǎn)的登記、評(píng)估、攤銷、處置等管理活動(dòng)是否規(guī)范，確保資產(chǎn)權(quán)益不受侵害。第九條內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督檢查：核查財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控流程的執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性；檢查不相容崗位是否分離，授權(quán)審批機(jī)制是否健全，有無(wú)越權(quán)審批、流程缺失等問(wèn)題；監(jiān)督財(cái)務(wù)信息披露是否真實(shí)、及時(shí)、完整，有無(wú)隱瞞或虛假披露的情況。第三章監(jiān)督檢查方式與流程第十條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查分為日常監(jiān)督檢查、專項(xiàng)監(jiān)督檢查和年度綜合監(jiān)督檢查：日常監(jiān)督檢查由內(nèi)部審計(jì)部門結(jié)合日常工作開(kāi)展，每月至少進(jìn)行1次，重點(diǎn)關(guān)注資金收付、費(fèi)用報(bào)銷等關(guān)鍵環(huán)節(jié)；專項(xiàng)監(jiān)督檢查針對(duì)特定財(cái)務(wù)事項(xiàng)或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開(kāi)展，根據(jù)實(shí)際需求適時(shí)組織，如固定資產(chǎn)管理專項(xiàng)檢查、成本費(fèi)用專項(xiàng)核查等；年度綜合監(jiān)督檢查每年年底開(kāi)展1次，對(duì)全年財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面系統(tǒng)的檢查評(píng)估。第十一條監(jiān)督檢查實(shí)施流程：內(nèi)部審計(jì)部門制定檢查方案，明確檢查目的、范圍、內(nèi)容、方法及時(shí)間安排，報(bào)公司管理層審批后實(shí)施；檢查前3個(gè)工作日向被檢查部門發(fā)出檢查通知，告知檢查相關(guān)事項(xiàng)；檢查過(guò)程中通過(guò)查閱資料、實(shí)地核查、訪談詢問(wèn)等方式收集證據(jù)，做好檢查記錄；檢查結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)形成檢查報(bào)告，列明檢查情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改建議等內(nèi)容。第十二條檢查報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審定。審定后的檢查報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)被檢查部門，被檢查部門應(yīng)在收到報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)提交整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和完成時(shí)限。第十三條內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤整改落實(shí)情況，對(duì)整改過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，整改完成后組織驗(yàn)收。對(duì)逾期未整改或整改不到位的部門，提出問(wèn)責(zé)建議，報(bào)公司管理層處理。第四章監(jiān)督檢查權(quán)限與責(zé)任第十四條監(jiān)督檢查人員在檢查過(guò)程中享有以下權(quán)限：查閱被檢查部門的財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、合同等相關(guān)資料；要求被檢查部門及相關(guān)人員就檢查事項(xiàng)作出說(shuō)明或提供補(bǔ)充材料；實(shí)地核查資金、資產(chǎn)的實(shí)際情況；對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和處理建議。第十五條監(jiān)督檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，客觀公正開(kāi)展檢查工作，不得利用職權(quán)謀取私利，不得泄露檢查過(guò)程中獲取的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。檢查人員與被檢查部門或事項(xiàng)存在利害關(guān)系的，應(yīng)主動(dòng)回避。第十六條被檢查部門及相關(guān)人員應(yīng)積極配合監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、阻撓、拖延檢查，不得偽造、隱匿、銷毀證據(jù)。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)按要求及時(shí)整改，不得推諉敷衍。第十七條建立監(jiān)督檢查責(zé)任追究機(jī)制：對(duì)監(jiān)督檢查人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊導(dǎo)致檢查結(jié)果失真或遺漏重大問(wèn)題的，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰或崗位調(diào)整；對(duì)被檢查部門拒絕配合檢查、提供虛假資料、未按要求整改的，追究部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；因違規(guī)操作導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)損失或不良影響的，按公司相關(guān)規(guī)定給予處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第五章檔案管理第十八條建立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查檔案管理制度，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)將檢查過(guò)程中形成的所有資料（包括檢查方案、通知、記錄、證據(jù)材料、檢查報(bào)告、整改方案、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）整理歸檔，實(shí)行分類管理、專人保管。第十九條檔案保存期限不少于10年，保存期間應(yīng)采取防潮、防火、防盜、防泄密等措施，確保檔案安全完整。查閱檔案需履行審批手續(xù)，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人同意后方可查閱，嚴(yán)禁擅自復(fù)制、摘抄檔案內(nèi)容。第二十條檔案保管期滿后，由內(nèi)部審計(jì)部門提出銷毀申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批后，按規(guī)定程序進(jìn)行