2026年建材制品公司稅務(wù)籌劃管理實施管理制度（本制度經(jīng)公司管理層審議通過，旨在規(guī)范稅務(wù)籌劃管理行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，合法合規(guī)降低稅務(wù)成本，保障公司稅務(wù)管理工作有序開展）第一章總則第一條制度目的

為建立標(biāo)準(zhǔn)化的稅務(wù)籌劃管理體系，明確稅務(wù)籌劃的原則、范圍、流程和責(zé)任要求，在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理開展稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益和經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《企業(yè)所得稅法》《增值稅暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，結(jié)合建材行業(yè)經(jīng)營特點和公司實際運營情況，制定本制度。第二條適用范圍

本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有稅務(wù)籌劃管理活動，涵蓋增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等各類稅種的籌劃工作，包括稅務(wù)政策研究、籌劃方案制定與實施、稅務(wù)風(fēng)險防控、稅務(wù)合規(guī)管理等全流程工作，涉及公司財務(wù)、業(yè)務(wù)、采購、銷售、投資等所有相關(guān)部門和人員。第三條核心原則

1.合法合規(guī)原則：稅務(wù)籌劃必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得采取偷稅、漏稅、逃稅等違法違規(guī)手段，確保籌劃行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則：稅務(wù)籌劃需充分評估潛在稅務(wù)風(fēng)險，建立風(fēng)險防控機(jī)制，確保籌劃方案實施過程中風(fēng)險可控，避免因籌劃不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)糾紛。3.效益最大化原則：稅務(wù)籌劃以降低稅務(wù)成本、提高公司整體效益為目標(biāo)，綜合考慮籌劃成本與收益，確保籌劃方案具有實際可行性和經(jīng)濟(jì)效益。4.事前籌劃原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)貫穿于業(yè)務(wù)開展、合同簽訂、項目投資等事前環(huán)節(jié)，提前規(guī)劃稅務(wù)安排，避免事后補(bǔ)救帶來的風(fēng)險和損失。5.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)國家稅收政策變化、行業(yè)發(fā)展趨勢和公司經(jīng)營情況，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確?；I劃工作的時效性和適應(yīng)性。第四條職責(zé)分工

1.財務(wù)管理部門：作為稅務(wù)籌劃管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制度制定與修訂；跟蹤研究稅收政策；制定稅務(wù)籌劃方案并組織實施；辦理稅務(wù)申報、繳納等日常稅務(wù)工作；開展稅務(wù)風(fēng)險評估與防控；對接稅務(wù)機(jī)關(guān)，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。2.業(yè)務(wù)部門：配合財務(wù)管理部門開展稅務(wù)籌劃工作，在業(yè)務(wù)開展、合同簽訂等環(huán)節(jié)落實籌劃要求；提供業(yè)務(wù)相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，確?；I劃方案與業(yè)務(wù)實際相符。3.采購部門：在采購合同簽訂、供應(yīng)商選擇等環(huán)節(jié)考慮稅務(wù)因素，配合落實進(jìn)項稅抵扣等籌劃措施；規(guī)范采購發(fā)票管理，確保發(fā)票合規(guī)有效。4.銷售部門：在銷售定價、合同簽訂、結(jié)算方式等方面配合稅務(wù)籌劃要求；規(guī)范銷售發(fā)票開具，確保收入確認(rèn)和納稅申報合規(guī)。5.審計部門：負(fù)責(zé)對稅務(wù)籌劃管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，核查籌劃方案的合規(guī)性、實施效果和稅務(wù)風(fēng)險防控情況。6.公司管理層：負(fù)責(zé)審批重大稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)風(fēng)險處置方案等重大事項。第二章稅務(wù)政策研究與跟蹤第五條政策研究要求

1.財務(wù)管理部門指定專人負(fù)責(zé)稅收政策研究工作，建立稅收政策信息庫，及時收集國家、地方出臺的稅收法律法規(guī)、優(yōu)惠政策、征管要求等相關(guān)信息。2.重點研究與建材行業(yè)相關(guān)的稅收政策，包括增值稅稅率調(diào)整、企業(yè)所得稅優(yōu)惠、資源綜合利用稅收優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠等政策，分析政策對公司的影響。3.定期對稅收政策進(jìn)行梳理和解讀，形成政策分析報告，明確政策適用條件、享受方式和注意事項，為稅務(wù)籌劃提供政策依據(jù)。4.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會、專業(yè)稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的溝通交流，及時獲取政策解讀和實操指導(dǎo)，確保政策理解準(zhǔn)確。第六條政策跟蹤與更新

1.建立稅收政策動態(tài)跟蹤機(jī)制，實時關(guān)注稅收政策的更新、調(diào)整和廢止情況，確保及時掌握政策變化信息。2.當(dāng)稅收政策發(fā)生重大變化時，財務(wù)管理部門應(yīng)在15個工作日內(nèi)完成政策影響分析，評估政策變化對公司稅負(fù)、稅務(wù)籌劃方案的影響，提出應(yīng)對措施和調(diào)整建議。3.定期組織公司相關(guān)部門開展稅收政策培訓(xùn)，解讀最新政策要求和籌劃要點，提高相關(guān)人員的稅務(wù)政策意識和實操能力。4.及時更新公司稅收政策信息庫和稅務(wù)籌劃指引，確保稅務(wù)籌劃工作依據(jù)最新政策開展。第三章稅務(wù)籌劃方案制定與實施第七條籌劃方案制定要求

1.稅務(wù)籌劃方案制定需以合法合規(guī)為前提，結(jié)合公司經(jīng)營實際、業(yè)務(wù)特點和稅收政策要求，確保方案具有針對性和可操作性。2.籌劃方案應(yīng)涵蓋具體籌劃目標(biāo)、政策依據(jù)、實施步驟、責(zé)任部門、時間節(jié)點、預(yù)期效果等內(nèi)容，明確籌劃措施和操作規(guī)范。3.重大稅務(wù)籌劃方案（如涉及大額稅負(fù)影響、跨年度實施、復(fù)雜業(yè)務(wù)安排的籌劃）需組織專業(yè)人員進(jìn)行論證，必要時聘請外部稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)提供專業(yè)支持，確保方案合規(guī)可行。4.籌劃方案需充分考慮潛在稅務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險防控措施，明確風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和處置流程，確保風(fēng)險可控。第八條主要籌劃內(nèi)容

1.增值稅籌劃：合理選擇納稅人身份；規(guī)范進(jìn)項稅抵扣管理，確保采購發(fā)票合規(guī)有效，充分抵扣進(jìn)項稅額；優(yōu)化銷售結(jié)算方式和開票時間，合理控制納稅義務(wù)發(fā)生時間；充分享受增值稅即征即退、留抵退稅等優(yōu)惠政策。2.企業(yè)所得稅籌劃：合理歸集和扣除成本費用，確保成本費用憑證合規(guī)；充分享受研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等優(yōu)惠政策；合理規(guī)劃收入確認(rèn)時間，平衡各年度利潤；利用公益捐贈、殘疾人就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。3.其他稅種籌劃：根據(jù)房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅等稅種的政策要求，合理規(guī)劃資產(chǎn)購置、合同簽訂等行為，降低相關(guān)稅負(fù)；充分享受資源綜合利用、環(huán)保節(jié)能等相關(guān)稅種優(yōu)惠政策。4.業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)籌劃：在采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)融入稅務(wù)籌劃理念，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和合同條款，確保稅務(wù)安排合理合規(guī)。第九條籌劃方案實施流程

1.稅務(wù)籌劃方案經(jīng)公司管理層審批通過后，由財務(wù)管理部門牽頭組織實施，明確各部門職責(zé)分工和工作要求。2.相關(guān)部門需嚴(yán)格按照籌劃方案要求開展工作，在業(yè)務(wù)開展、合同簽訂、憑證取得、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)落實籌劃措施，確保方案執(zhí)行到位。3.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)跟蹤籌劃方案實施進(jìn)度，定期收集實施情況數(shù)據(jù)，分析方案實施效果，及時發(fā)現(xiàn)和解決實施過程中出現(xiàn)的問題。4.籌劃方案實施過程中，如遇到政策變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等情況導(dǎo)致方案無法執(zhí)行或效果不佳時，應(yīng)及時調(diào)整方案，按規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行。5.重大稅務(wù)籌劃方案實施后，需在一個年度內(nèi)開展效果評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為后續(xù)籌劃工作提供參考。第四章稅務(wù)風(fēng)險防控第十條風(fēng)險識別與評估

1.建立稅務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制，定期開展稅務(wù)風(fēng)險排查，重點識別發(fā)票管理、納稅申報、政策適用、籌劃方案實施等環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險。2.稅務(wù)風(fēng)險評估需采用定性與定量相結(jié)合的方式，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度和傳導(dǎo)路徑，劃分風(fēng)險等級（一般風(fēng)險、較大風(fēng)險、重大風(fēng)險）。3.重點關(guān)注以下稅務(wù)風(fēng)險：發(fā)票虛假或不合規(guī)風(fēng)險、納稅申報錯誤風(fēng)險、政策適用錯誤風(fēng)險、籌劃方案被稅務(wù)機(jī)關(guān)否定風(fēng)險、稅務(wù)稽查風(fēng)險等。4.定期形成稅務(wù)風(fēng)險評估報告，明確風(fēng)險點、風(fēng)險等級、責(zé)任部門和防控措施，報公司管理層備案。第十一條風(fēng)險防控措施

1.規(guī)范發(fā)票管理，建立發(fā)票取得、審核、認(rèn)證、保管、開具等全流程管理制度，確保發(fā)票真實、合法、有效，杜絕虛假發(fā)票入賬。2.嚴(yán)格按照稅收政策和會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理和納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、申報期限合規(guī)，定期開展納稅申報自查。3.重大稅務(wù)籌劃方案實施前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢確認(rèn)或聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)審核，確保方案合規(guī)；實施過程中保留完整的佐證資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。4.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)（如稅負(fù)異常波動、發(fā)票抵扣異常、政策適用偏差等），定期監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)變化，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患。5.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，主動配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管工作，及時響應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的問詢和核查，妥善處理稅務(wù)爭議。第十二條風(fēng)險處置要求

1.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險后，相關(guān)部門需立即向財務(wù)管理部門報告，說明風(fēng)險情況、產(chǎn)生原因和影響范圍。2.財務(wù)管理部門接到風(fēng)險報告后，及時組織分析評估，制定風(fēng)險處置方案，明確處置措施、責(zé)任人和完成期限，重大風(fēng)險處置方案需報公司管理層審批。3.按照風(fēng)險處置方案及時采取整改措施，如更正納稅申報、補(bǔ)繳稅款及滯納金、調(diào)整業(yè)務(wù)流程、完善籌劃方案等，控制風(fēng)險擴(kuò)大。4.風(fēng)險處置完成后，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善風(fēng)險防控機(jī)制，避免同類風(fēng)險再次發(fā)生；建立風(fēng)險處置檔案，記錄風(fēng)險情況、處置過程和結(jié)果。第五章稅務(wù)合規(guī)管理第十三條稅務(wù)申報與繳納管理

1.嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容辦理各類稅種的納稅申報手續(xù)，確保申報及時、準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報前需對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，核對賬務(wù)數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)的一致性，確保申報數(shù)據(jù)真實可靠；申報后及時取得申報回執(zhí)，妥善保管申報資料。3.按規(guī)定期限足額繳納稅款，不得拖欠、滯繳稅款；因特殊情況需延期申報或繳納稅款的，需按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4.定期對納稅申報和繳納情況進(jìn)行自查，核查申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、稅款繳納及時性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。第十四條稅務(wù)檔案管理

1.建立健全稅務(wù)檔案管理制度，稅務(wù)檔案包括納稅申報表、完稅憑證、發(fā)票存根、稅務(wù)籌劃方案、政策文件、稅務(wù)機(jī)關(guān)文書、稅務(wù)審計報告等相關(guān)資料。2.稅務(wù)檔案需按年度、稅種、類別進(jìn)行分類整理，統(tǒng)一編號，妥善保管，確保檔案完整、安全；紙質(zhì)檔案需存放在專用檔案柜，電子檔案需定期備份。3.稅務(wù)檔案保存期限按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，最低保存期限不少于10年，重大稅務(wù)事項檔案需永久保存。4.稅務(wù)檔案查閱需履行審批手續(xù)，內(nèi)部人員查閱需經(jīng)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，外部單位查閱需按規(guī)定提供相關(guān)證明文件，查閱后及時歸還，不得擅自復(fù)制、篡改檔案資料。第十五條稅務(wù)審計與自查

1.財務(wù)管理部門每季度開展一次稅務(wù)自查，重點核查稅務(wù)申報、發(fā)票管理、成本費用扣除、稅收優(yōu)惠享受等方面的合規(guī)性，形成自查報告，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.審計部門每年至少開展一次稅務(wù)專項審計，核查稅務(wù)籌劃方案實施情況、稅務(wù)合規(guī)性和風(fēng)險防控情況，提出審計意見和整改要求。3.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展的稅務(wù)檢查、稽查工作，如實提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，按要求進(jìn)行說明和解釋；檢查結(jié)束后，及時落實稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改要求。4.對自查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，建立整改臺賬，明確整改責(zé)任人、整改措施和完成期限，跟蹤整改落實情況，確保整改到位。第六章監(jiān)督考核與獎懲第十六條監(jiān)督檢查

1.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對稅務(wù)籌劃管理制度的日常執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期核查稅務(wù)政策跟蹤、籌劃方案實施、風(fēng)險防控、合規(guī)管理等情況。2.審計部門負(fù)責(zé)對稅務(wù)籌劃管理工作進(jìn)行獨立審計監(jiān)督，重點核查籌劃方案的合規(guī)性、實施效果、稅務(wù)風(fēng)險防控的有效性和稅務(wù)檔案管理的規(guī)范性。3.建立監(jiān)督檢查反饋機(jī)制，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，下達(dá)整改通知，明確整改要求和完成期限，跟蹤整改落實情況；對重大問題及時向公司管理層報告。第十七條獎懲措施

1.獎勵：對嚴(yán)格遵守本制度，積極開展稅務(wù)籌劃工作并取得顯著成效（如合法降低稅負(fù)、有效防范重大稅務(wù)風(fēng)險）的部門和個人，給予通報表揚和現(xiàn)金獎勵；對提出合理化稅務(wù)籌劃建議并被采納實施，產(chǎn)生良好經(jīng)濟(jì)效益的，給予專項獎勵。2.處罰：對違反本制度規(guī)定，存在稅務(wù)違規(guī)行為、籌劃方案實施不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險或公司損失、未按要求落實稅務(wù)合規(guī)要求的部門和個人，視情節(jié)輕重給予通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰；對因故意違規(guī)導(dǎo)致公司發(fā)生稅務(wù)罰款、滯納金等損失的，追究相關(guān)責(zé)任人賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離崗位或解除勞動合同；構(gòu)成違法犯罪的，依法追究法律責(zé)任。第七章附則第十八條制度銜接

本制度與公司財務(wù)管理制度、審計管理制度、合同管理