2026年建材制品公司應(yīng)付賬款支付審核管理制度第一章總則第一條制度目的為規(guī)范公司應(yīng)付賬款支付審核流程，加強應(yīng)付賬款管理，確保付款行為合法合規(guī)、真實準(zhǔn)確，防范付款風(fēng)險和資金損失，保障公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及公司財務(wù)管理制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合建材行業(yè)采購業(yè)務(wù)特點和公司實際情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、生產(chǎn)車間、分支機構(gòu)因生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所有應(yīng)付賬款支付審核工作，包括原材料采購、設(shè)備采購、工程建設(shè)、勞務(wù)服務(wù)、費用報銷等各類應(yīng)付賬款的支付申請、審核、審批及付款執(zhí)行等全流程管理，涉及采購、生產(chǎn)、財務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門及所有參與應(yīng)付賬款支付審核的人員。第三條核心定義應(yīng)付賬款，是指公司因購買原材料、商品、設(shè)備、接受勞務(wù)或服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)商、服務(wù)商等合作方的款項。應(yīng)付賬款支付審核，是指對付款申請的真實性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審查核實，并按規(guī)定權(quán)限和流程完成審批，確保付款行為符合制度要求和業(yè)務(wù)實際的管理活動。第四條基本原則1.真實合規(guī)原則：付款申請必須基于真實發(fā)生的業(yè)務(wù)，相關(guān)憑證合法有效，符合國家法律法規(guī)和公司制度規(guī)定。2.權(quán)責(zé)分離原則：付款申請、審核、審批、執(zhí)行等崗位相互分離、相互制約，杜絕一人包辦全流程。3.逐級審核原則：付款審核按“業(yè)務(wù)部門初審→相關(guān)部門復(fù)審→財務(wù)部門審核→按權(quán)限審批”的流程逐級開展，確保審核全面到位。4.憑證齊全原則：付款必須提供完整、有效的支撐憑證，憑證不全或不符合要求的，不得進(jìn)入審核審批流程。5.預(yù)算控制原則：應(yīng)付賬款支付需符合公司年度預(yù)算及月度資金計劃，無預(yù)算或超預(yù)算的付款申請，需按預(yù)算調(diào)整流程審批后再處理。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)第五條組織架構(gòu)公司應(yīng)付賬款支付審核實行分級管理體制，明確各層級、各部門的職責(zé)權(quán)限。業(yè)務(wù)部門為付款申請發(fā)起主體，財務(wù)部門為審核核心部門，法務(wù)部門、審計部門提供專業(yè)支持，公司管理層按授權(quán)進(jìn)行最終審批，確保付款審核流程規(guī)范有序。第六條各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門（采購、生產(chǎn)、行政等）：作為付款申請發(fā)起部門，負(fù)責(zé)核實業(yè)務(wù)的真實性和完整性；收集整理完整的付款支撐憑證；填寫付款申請表，明確付款金額、付款對象、付款事由、合同編號等關(guān)鍵信息；對申請資料的真實性、準(zhǔn)確性承擔(dān)直接責(zé)任；配合相關(guān)部門的審核查詢工作。2.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款支付的專業(yè)審核，核對付款申請與合同約定、入庫記錄、發(fā)票信息是否一致；核查發(fā)票的真實性、合法性和有效性；確認(rèn)應(yīng)付賬款賬面余額與申請付款金額是否相符；審核付款申請是否符合預(yù)算要求；檢查付款資料是否齊全、手續(xù)是否完備；按規(guī)定權(quán)限參與審批或提交上級審批；辦理付款手續(xù)，確保資金支付準(zhǔn)確及時；建立應(yīng)付賬款臺賬，跟蹤付款執(zhí)行情況。3.法務(wù)部門：對涉及重大合同、糾紛爭議的應(yīng)付賬款支付進(jìn)行法律審核，核查合同條款的執(zhí)行情況；評估付款行為的法律風(fēng)險；對存在法律爭議的付款申請?zhí)岢鰧I(yè)意見，避免法律糾紛。4.審計部門：負(fù)責(zé)對應(yīng)付賬款支付審核流程的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督審計；定期抽查付款申請資料、審核記錄和付款憑證；發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作或管理漏洞，提出整改建議并跟蹤落實；防范付款過程中的舞弊行為。5.審批人（部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、公司負(fù)責(zé)人）：按授權(quán)權(quán)限對付款申請進(jìn)行審批；核實付款申請的合理性和必要性；對審批結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；對審核過程中發(fā)現(xiàn)的疑問，有權(quán)要求相關(guān)部門補充說明或核實。6.出納人員：嚴(yán)格按照經(jīng)最終審批通過的付款申請辦理資金支付手續(xù)；核對付款信息（收款人名稱、賬號、金額等），確保支付準(zhǔn)確無誤；付款后及時登記銀行存款日記賬，反饋付款結(jié)果；妥善保管付款憑證和銀行回單。第三章付款申請條件與資料要求第七條付款申請基本條件應(yīng)付賬款支付需同時滿足以下條件：業(yè)務(wù)已真實發(fā)生并完成相關(guān)履約流程（如貨物驗收合格、服務(wù)提供完畢）；已簽訂合法有效的業(yè)務(wù)合同（零星小額且符合公司規(guī)定的除外）；收到合法有效、內(nèi)容完整的發(fā)票等結(jié)算憑證；合同約定的付款條件已達(dá)成；付款申請符合公司預(yù)算管理要求；相關(guān)業(yè)務(wù)流程已全部完成（如入庫驗收、質(zhì)量檢驗等）。第八條必備付款資料發(fā)起付款申請時，需提交以下完整資料：統(tǒng)一格式的付款申請表（需注明付款單位、賬號、金額、事由、合同號等）；合法有效的業(yè)務(wù)合同（首次付款或關(guān)鍵節(jié)點付款需提供完整合同，后續(xù)付款可提供合同關(guān)鍵頁復(fù)印件）；貨物入庫驗收單、服務(wù)驗收確認(rèn)單等履約證明材料；合法合規(guī)的發(fā)票（發(fā)票抬頭、稅號、金額、項目等信息需與業(yè)務(wù)實際一致）；其他必要資料（如質(zhì)量檢驗報告、補充協(xié)議、結(jié)算單等，根據(jù)業(yè)務(wù)類型補充提供）。第九條資料審核標(biāo)準(zhǔn)付款資料需滿足以下審核標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)票需真實有效，通過稅務(wù)系統(tǒng)查驗確認(rèn)，無虛開、偽造等情況；合同條款明確，付款方式、付款期限、付款金額等約定清晰；驗收憑證需由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)，注明驗收結(jié)果和日期；各類資料的關(guān)鍵信息（如金額、單位名稱、合同號等）需一致，無矛盾或涂改痕跡；資料需按順序整理，簽字蓋章手續(xù)齊全，復(fù)印件需注明“與原件核對一致”并加蓋相關(guān)印章。第四章支付審核審批流程第十條付款申請發(fā)起業(yè)務(wù)部門在滿足付款條件后，由指定專人整理完整的付款資料，填寫統(tǒng)一格式的付款申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至相關(guān)部門進(jìn)行審核。付款申請表需填寫規(guī)范、信息完整，不得遺漏關(guān)鍵內(nèi)容，金額大小寫需一致。第十一條部門初審與復(fù)審業(yè)務(wù)部門提交付款申請后，首先由相關(guān)協(xié)作部門進(jìn)行復(fù)審（如生產(chǎn)部門申請設(shè)備采購付款，需經(jīng)技術(shù)部門確認(rèn)設(shè)備驗收合格）；復(fù)審?fù)ㄟ^后，提交至財務(wù)部門進(jìn)行專業(yè)審核。復(fù)審部門需在規(guī)定時間內(nèi)完成審核，對不符合要求的申請，注明原因后退回業(yè)務(wù)部門補充完善。第十二條財務(wù)部門審核財務(wù)部門收到付款申請后，按以下內(nèi)容進(jìn)行逐項審核：核對發(fā)票信息與合同、驗收單是否一致；通過稅務(wù)系統(tǒng)查驗發(fā)票真?zhèn)?；核查?yīng)付賬款明細(xì)賬，確認(rèn)欠款金額；審核付款申請是否在預(yù)算范圍內(nèi)；檢查資料完整性和手續(xù)完備性。審核通過的，按付款金額對應(yīng)的審批權(quán)限，提交給相應(yīng)審批人審批；審核不通過的，一次性告知業(yè)務(wù)部門需補充的資料或整改方向。第十三條分級審批付款審批實行分級授權(quán)管理，按付款金額大小劃分審批權(quán)限：小額付款由部門負(fù)責(zé)人審批；中等金額付款由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；大額付款需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批；超大額付款需經(jīng)管理層集體決策后審批。審批人需在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得越權(quán)審批，對審批過程中發(fā)現(xiàn)的疑問，可要求相關(guān)部門進(jìn)一步核實。第十四條付款執(zhí)行出納人員收到最終審批通過的付款申請后，再次核對收款人名稱、銀行賬號、付款金額等關(guān)鍵信息，確認(rèn)無誤后，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式辦理付款手續(xù)。付款完成后，及時取得銀行回單，附在付款申請后歸檔，并在應(yīng)付賬款臺賬中更新付款記錄，反饋給財務(wù)核算人員進(jìn)行賬務(wù)處理。第五章特殊情況處理與風(fēng)險防控第十五條特殊付款情況處理1.緊急付款：因生產(chǎn)經(jīng)營急需發(fā)生的緊急付款，可按公司緊急事務(wù)處理流程辦理，但需在付款后3個工作日內(nèi)補齊相關(guān)資料和手續(xù)，否則財務(wù)部門不予進(jìn)行后續(xù)賬務(wù)處理。2.部分付款：因業(yè)務(wù)未完全履約或存在質(zhì)量爭議等原因需部分付款的，需在付款申請表中明確說明部分付款的理由和依據(jù)，經(jīng)審批通過后執(zhí)行，剩余款項待符合付款條件后再行申請。3.發(fā)票未到付款：因特殊情況需在發(fā)票未到前付款的，業(yè)務(wù)部門需提供詳細(xì)的付款說明和履約證明，經(jīng)財務(wù)部門審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，可辦理預(yù)付款或暫付款手續(xù)，待發(fā)票到達(dá)后及時沖銷。4.付款信息變更：如需變更收款人名稱、賬號等付款信息，業(yè)務(wù)部門需提交書面變更申請，說明變更原因并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門核實、審批通過后，方可按新信息辦理付款。第十六條風(fēng)險防控措施1.建立供應(yīng)商信用檔案，對供應(yīng)商資質(zhì)、信譽進(jìn)行審核，優(yōu)先與信譽良好的供應(yīng)商合作，降低付款風(fēng)險。2.加強發(fā)票管理，建立發(fā)票查驗機制，對所有報銷和付款的發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵?，杜絕接收虛假發(fā)票。3.定期與供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款對賬，確保雙方賬目一致，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目差異。4.嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離制度，付款申請、審核、審批、執(zhí)行崗位不得兼任，形成相互制約。5.審計部門定期對應(yīng)付賬款支付審核流程進(jìn)行審計監(jiān)督，排查管理漏洞和違規(guī)行為。第十七條違規(guī)處理規(guī)定對在應(yīng)付賬款支付審核過程中存在違規(guī)行為的，按以下規(guī)定處理：提供虛假資料、虛報付款申請的，一經(jīng)查實，追回已付款項，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育或績效處罰；審核把關(guān)不嚴(yán)、導(dǎo)致資金損失的，追究相關(guān)審核人和審批人的責(zé)任；越權(quán)審批、違規(guī)付款的，嚴(yán)肅追究審批人的責(zé)任；出納人員因操作失誤導(dǎo)致付款錯誤的，承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任；涉嫌違法犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第六章附則第十八條制度銜接本制度與公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、采購管理制度等相關(guān)制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)；本制度未明確規(guī)定的，按國家相關(guān)法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度執(zhí)行。第十九條制度修訂本制度根