會計實操文庫18/18文書模板-財務部組織架構(gòu)圖及各崗位職責SOP一、文檔說明本SOP（標準作業(yè)程序）旨在明確財務部的組織架構(gòu)、各崗位設置及核心工作職責，規(guī)范財務工作流程，確保財務數(shù)據(jù)的準確性、及時性與合規(guī)性，為公司經(jīng)營決策提供可靠財務支撐。本文件適用于公司財務部全體人員，以及需要對接財務工作的各業(yè)務部門。二、財務部組織架構(gòu)圖（注：以下架構(gòu)基于中型企業(yè)規(guī)模設計，可根據(jù)公司實際經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍進行調(diào)整）三、各崗位職責詳細說明（一）財務總監(jiān)1.核心定位全面負責公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃與管理，統(tǒng)籌財務體系建設，對接公司高層及外部金融機構(gòu)、稅務部門，為公司戰(zhàn)略決策提供財務專業(yè)支持。2.主要職責戰(zhàn)略規(guī)劃：依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定財務中長期規(guī)劃、年度財務工作計劃及預算方案，明確財務目標并推動落地；定期向董事長、CEO匯報財務狀況及經(jīng)營成果，提出財務層面的戰(zhàn)略建議。體系管理：搭建并完善公司財務管理制度、內(nèi)控體系及核算流程，確保財務工作規(guī)范化、標準化；監(jiān)督制度執(zhí)行情況，防范財務風險。資金與融資：統(tǒng)籌公司資金管理，制定資金調(diào)度計劃，優(yōu)化資金配置，保障資金安全與流動性；對接銀行、投資機構(gòu)等外部單位，負責融資方案設計、談判及落地，滿足公司資金需求。財務核算與報告：監(jiān)督財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確；審核財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等），確保報表符合會計準則及監(jiān)管要求。稅務與合規(guī)：統(tǒng)籌稅務管理工作，把握稅收政策導向，制定稅務籌劃方案，確保合法納稅并降低稅務成本；應對稅務稽查及各類財務合規(guī)檢查。團隊管理：負責財務團隊建設，包括人員招聘、培訓、績效考核及職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提升團隊專業(yè)能力與工作效率。外部對接：對接稅務、審計、銀行、證監(jiān)會等外部監(jiān)管機構(gòu)及合作單位，維護良好合作關(guān)系；協(xié)調(diào)處理重大財務糾紛及問題。3.工作權(quán)限財務管理制度、預算方案、融資方案的審批權(quán)；大額資金支付、重大財務決策的審核權(quán)；財務團隊人員任免、績效考核及薪酬調(diào)整的建議權(quán)；對各部門財務工作的監(jiān)督、檢查及考核權(quán)。（二）財務經(jīng)理1.核心定位協(xié)助財務總監(jiān)開展日常財務管理工作，統(tǒng)籌會計核算、資金管理、成本管控等具體業(yè)務，協(xié)調(diào)部門內(nèi)部及與各業(yè)務部門的工作銜接，確保財務流程高效運轉(zhuǎn)。2.主要職責日常管理：協(xié)助財務總監(jiān)制定財務工作計劃，分解工作任務并落實到各崗位；主持財務部日常工作會議，協(xié)調(diào)解決工作中的問題。核算管理：監(jiān)督會計主管及下屬會計人員的核算工作，確保賬務處理及時、準確，符合會計準則；審核記賬憑證、明細賬及相關(guān)財務資料。預算執(zhí)行：負責年度預算的分解與下達，跟蹤各部門預算執(zhí)行情況，定期編制預算執(zhí)行分析報告，提出預算調(diào)整建議。資金管理：協(xié)助資金主管制定資金收支計劃，審核日常資金支付申請，監(jiān)控資金流動情況，確保資金合理使用；對接資金專員完成銀行結(jié)算、對賬等工作。成本管控：統(tǒng)籌成本主管開展成本核算與分析工作，監(jiān)督成本費用的歸集與分攤，提出成本優(yōu)化建議，推動降本增效。報表編制：組織編制月度、季度及年度財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、勾稽關(guān)系清晰，并協(xié)助財務總監(jiān)完成財務分析報告。問題協(xié)調(diào)：協(xié)調(diào)財務部與銷售、采購、生產(chǎn)等業(yè)務部門的工作對接，解決跨部門財務協(xié)作問題；協(xié)助處理財務審計、稅務檢查等相關(guān)工作。團隊建設：協(xié)助財務總監(jiān)開展團隊培訓與考核工作，指導下屬員工提升專業(yè)技能，優(yōu)化工作方法。3.工作權(quán)限日常財務憑證、資金支付申請的審核權(quán)；各崗位工作任務的分配權(quán)及工作質(zhì)量的考核權(quán)；預算執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)及調(diào)整建議權(quán)；跨部門財務協(xié)作的協(xié)調(diào)權(quán)。（三）審計主管1.核心定位負責公司內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，通過對財務收支、內(nèi)控流程、經(jīng)營活動的審計監(jiān)督，防范風險、規(guī)范管理、提升效益。2.主要職責制度建設：制定內(nèi)部審計管理制度、審計流程及工作計劃，明確審計范圍、方法及標準；定期更新審計制度，適應公司發(fā)展及監(jiān)管要求。財務審計：對公司財務收支、會計核算、財務報表進行審計，核查財務數(shù)據(jù)的真實性、合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)財務核算漏洞并提出整改建議。內(nèi)控審計：審計公司內(nèi)部管理制度的健全性及執(zhí)行情況，重點檢查資金管理、采購流程、費用報銷等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)控有效性，防范內(nèi)控風險。專項審計：根據(jù)公司需求開展專項審計工作，如工程項目審計、投融資審計、關(guān)聯(lián)交易審計等，出具專項審計報告。審計實施：制定具體審計方案，組織審計專員開展現(xiàn)場審計，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿；與被審計部門溝通審計發(fā)現(xiàn)，提出整改要求。報告編制：匯總審計結(jié)果，編制內(nèi)部審計報告，明確審計結(jié)論及整改建議，上報財務總監(jiān)及公司高層。整改跟蹤：跟蹤被審計部門的整改落實情況，驗證整改效果，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。外部協(xié)作：配合外部審計機構(gòu)開展年度審計工作，提供相關(guān)審計資料，協(xié)調(diào)審計過程中的問題。3.工作權(quán)限對公司各部門財務資料、經(jīng)營數(shù)據(jù)的查閱權(quán)及調(diào)取權(quán)；審計過程中對相關(guān)人員的問詢權(quán)；審計結(jié)論及整改建議的提出權(quán)；對整改落實情況的監(jiān)督權(quán)。（四）會計主管1.核心定位統(tǒng)籌會計核算團隊開展具體賬務處理工作，負責會計政策的落地執(zhí)行、賬務規(guī)范的維護，確保財務核算的準確性與及時性，為財務報告編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.主要職責核算管理：制定會計核算細則及工作流程，明確總賬、應收、應付、稅務等崗位的工作標準；監(jiān)督各會計崗位的賬務處理工作，確保符合會計準則及公司制度。憑證審核：審核各崗位編制的記賬憑證，檢查原始憑證的真實性、合法性及完整性，確保賬務處理準確無誤。賬務核對：組織開展月度、季度及年度賬務核對工作，包括總賬與明細賬核對、賬實核對、賬證核對等，確保賬賬相符、賬實相符。報表基礎(chǔ)：協(xié)助財務經(jīng)理組織編制財務報表，負責提供準確的賬務數(shù)據(jù)，確保報表編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實可靠；編制相關(guān)會計附注及說明。政策落地：跟蹤最新會計準則及稅收政策變化，組織團隊學習并落實到會計核算中；及時調(diào)整賬務處理方法，確保財務核算合規(guī)。資料管理：統(tǒng)籌會計憑證、賬簿、報表等財務資料的整理、歸檔及保管工作，確保資料完整、安全，符合檔案管理要求。團隊指導：指導總賬、應收、應付等會計人員開展工作，解決工作中的專業(yè)問題，提升團隊核算水平。3.工作權(quán)限記賬憑證、會計賬簿的審核權(quán)；會計核算流程、工作標準的制定權(quán)及解釋權(quán)；對下屬會計崗位工作的指導權(quán)及考核建議權(quán)；財務核算相關(guān)問題的協(xié)調(diào)權(quán)。（五）資金主管1.核心定位負責公司資金的統(tǒng)籌規(guī)劃與日常管理，確保資金安全、流動順暢，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，支撐公司經(jīng)營活動的資金需求。2.主要職責資金計劃：根據(jù)公司經(jīng)營計劃及預算，編制月度、周度資金收支計劃，預測資金缺口或盈余，提出資金調(diào)度建議。資金支付：審核日常資金支付申請，根據(jù)資金計劃安排支付順序，確保資金支付符合公司制度及預算要求；對接銀行完成支付操作。資金監(jiān)控：實時監(jiān)控公司銀行賬戶資金余額及變動情況，定期編制資金日報、周報，及時向財務經(jīng)理、財務總監(jiān)匯報資金狀況。銀行對接：維護與各銀行的合作關(guān)系，辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等業(yè)務；協(xié)調(diào)銀行解決資金結(jié)算中的問題。資金保值：針對公司閑置資金，制定安全穩(wěn)健的資金理財方案，提出理財建議，經(jīng)審批后組織實施，提高資金收益。對賬管理：組織資金專員開展銀行對賬工作，每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確保公司賬面資金與銀行實際資金相符。票據(jù)管理：負責銀行承兌匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)的管理，包括票據(jù)接收、背書、貼現(xiàn)、托收等工作，確保票據(jù)安全。資金分析：定期對資金收支情況、資金使用效率進行分析，編制資金分析報告，提出優(yōu)化資金管理的建議。3.工作權(quán)限日常資金支付申請的審核權(quán)；資金收支計劃、理財方案的制定權(quán)及建議權(quán)；銀行賬戶管理及票據(jù)管理的執(zhí)行權(quán)；對資金專員工作的指導權(quán)及考核建議權(quán)。（六）成本主管1.核心定位負責公司成本核算、成本分析及成本管控工作，建立健全成本管理體系，準確歸集與分攤成本費用，為成本優(yōu)化及經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。2.主要職責成本制度：制定成本核算制度、成本管控流程及標準，明確成本歸集對象、分攤方法，確保成本核算規(guī)范、準確。成本核算：組織成本會計、存貨會計開展成本核算工作，包括直接材料、直接人工、制造費用的歸集與分攤，計算產(chǎn)品成本及項目成本。成本分析：定期編制成本分析報告，對比實際成本與預算成本、標準成本的差異，分析差異原因，提出成本控制建議。存貨管理：對接存貨會計，監(jiān)督存貨的收、發(fā)、存管理，定期組織存貨盤點，核實存貨數(shù)量及價值，確保賬實相符；分析存貨周轉(zhuǎn)情況，提出存貨優(yōu)化建議。成本管控：跟蹤各部門成本費用發(fā)生情況，監(jiān)控成本支出的合理性，針對超支項目提出整改要求；推動降本增效措施的落地執(zhí)行。數(shù)據(jù)對接：對接生產(chǎn)、采購、倉儲等部門，收集成本核算所需數(shù)據(jù)（如生產(chǎn)工時、材料消耗、采購價格等），確保數(shù)據(jù)及時、準確。成本預算：協(xié)助財務經(jīng)理開展成本預算編制工作，提供歷史成本數(shù)據(jù)及成本預測依據(jù)，確保成本預算科學合理。3.工作權(quán)限成本核算數(shù)據(jù)的審核權(quán)；成本管理制度、管控流程的制定權(quán)；對各部門成本支出的監(jiān)督權(quán)及整改建議權(quán)；成本相關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)取權(quán)及跨部門協(xié)調(diào)權(quán)。（七）基層會計崗位1.總賬會計賬務處理：負責公司總賬的賬務處理，包括損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)、本年利潤核算、利潤分配等；編制記賬憑證，登記總賬賬簿。報表編制：協(xié)助會計主管編制月度、季度及年度財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），確保報表數(shù)據(jù)準確、勾稽關(guān)系正確。賬務核對：負責總賬與明細賬的核對工作，確保賬賬相符；協(xié)助開展年度財務決算工作，整理決算相關(guān)資料。財務分析：協(xié)助財務經(jīng)理編制財務分析報告，收集相關(guān)財務數(shù)據(jù)，進行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析。資料歸檔：負責總賬相關(guān)會計憑證、賬簿、報表的整理、裝訂及歸檔工作。2.應收會計應收款核算：根據(jù)銷售合同、發(fā)票及回款憑證，負責應收賬款的賬務處理，登記應收賬款明細賬；及時確認銷售收入及應收款項?；乜罡櫍航召~款臺賬，跟蹤客戶回款情況，定期向銷售部門及客戶發(fā)送應收賬款對賬函，督促客戶及時回款。壞賬管理：定期對應收賬款進行賬齡分析，識別壞賬風險，提出壞賬計提建議；負責壞賬的核銷及后續(xù)追討工作。對賬工作：與客戶進行定期對賬，核實應收賬款余額，解決對賬過程中的差異問題，確保雙方賬目一致。數(shù)據(jù)提供：向銷售部門、財務經(jīng)理提供應收賬款相關(guān)數(shù)據(jù)，為銷售決策及資金計劃提供支持。3.應付會計應付款核算：根據(jù)采購合同、發(fā)票、入庫單等資料，負責應付賬款的賬務處理，登記應付賬款明細賬；準確核算應付金額及付款期限。付款申請：審核采購部門提交的付款申請，核對發(fā)票、合同及入庫單的一致性，確保付款申請符合公司制度；編制付款憑證。對賬管理：與供應商進行定期對賬，核實應付賬款余額，解決對賬差異，確保雙方賬目清晰。付款跟蹤：跟蹤付款進度，及時向供應商反饋付款信息；整理付款憑證及相關(guān)資料，確保付款記錄完整。費用審核：協(xié)助審核各部門費用報銷憑證，確保費用報銷符合公司制度及稅法規(guī)定。4.稅務會計稅務核算：負責增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅種的核算工作，準確計算應納稅額，編制稅務記賬憑證。納稅申報：按時完成各類稅種的納稅申報工作，包括網(wǎng)上申報、現(xiàn)場申報等，確保申報及時、準確，繳納稅款足額。稅務籌劃：跟蹤最新稅收政策，研究稅收優(yōu)惠措施，結(jié)合公司業(yè)務實際制定稅務籌劃方案，合法降低稅務成本。發(fā)票管理：負責增值稅發(fā)票的領(lǐng)購、開具、認證、抵扣及保管工作，確保發(fā)票管理符合稅務規(guī)定；審核發(fā)票的真實性、合法性。稅務對接：對接稅務機關(guān)，配合稅務稽查、納稅評估等工作；解答各部門稅務相關(guān)疑問，提供稅務咨詢支持。稅務資料：整理、歸檔稅務申報資料、發(fā)票存根、稅務批復等相關(guān)文件，確保稅務資料完整、規(guī)范。5.資金專員日常支付：根據(jù)資金主管的審核意見，辦理銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金收付等日常資金支付業(yè)務，確保支付金額準確、手續(xù)齊全。銀行對賬：負責公司各銀行賬戶的日常對賬工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，上報資金主管審核，確保賬實相符。賬戶管理：協(xié)助資金主管辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等業(yè)務；保管銀行開戶許可證、網(wǎng)銀U盾等相關(guān)資料。資金記錄：登記資金日記賬，記錄資金收支情況，確保資金記錄及時、準確；定期與總賬會計核對資金賬目。票據(jù)處理：協(xié)助資金主管辦理銀行票據(jù)的接收、背書、貼現(xiàn)等業(yè)務；登記票據(jù)臺賬，確保票據(jù)安全。資金報表：協(xié)助編制資金日報、周報及月報，提供基礎(chǔ)資金數(shù)據(jù)。6.成本會計成本歸集：收集生產(chǎn)部門提供的生產(chǎn)工時、產(chǎn)量等數(shù)據(jù)，歸集直接材料、直接人工等成本費用，編制成本計算表。費用分攤：按照成本核算制度，合理分攤制造費用等間接費用，準確計算產(chǎn)品單位成本及總成本。成本記賬：根據(jù)成本計算結(jié)果，編制成本記賬憑證，登記成本明細賬及相關(guān)賬簿。成本分析：協(xié)助成本主管開展成本分析工作，收集成本數(shù)據(jù)，對比成本差異，提供基礎(chǔ)分析資料。數(shù)據(jù)對接：對接生產(chǎn)、倉儲部門，跟蹤生產(chǎn)進度及材料消耗情況，確保成本數(shù)據(jù)的及時性與準確性。7.存貨會計存貨核算：負責原材料、半成品、產(chǎn)成品等存貨的賬務處理，根據(jù)入庫單、出庫單登記存貨明細賬，核算存貨收發(fā)存情況。盤點管理：協(xié)助成本主管組織存貨定期盤點工作，編制盤點報告，核實盤點差異，分析差異原因并提出處理建議。存貨分析：跟蹤存貨周轉(zhuǎn)情況，計算存貨周轉(zhuǎn)率等指標，分析存貨積壓或短缺原因，提出存貨管理優(yōu)化建議。數(shù)據(jù)核對：與倉儲部門核對存貨收發(fā)存數(shù)據(jù)，確保賬實相符；協(xié)助應付會計核對采購材料的入庫與發(fā)票信息。減值準備：定期對存貨進行減值測試，根據(jù)測試結(jié)果提出存貨跌價準備計提建議。8.審計專員審計實施：協(xié)助審計主管開展財務審計、內(nèi)控審計及專項審計工作，負責現(xiàn)場審計證據(jù)的收集、整理，編制審計工作底稿。資料核查：查閱被審計部門的財務資料、經(jīng)營記錄及制度文件，核實數(shù)據(jù)的真實性、合規(guī)性。問題溝通：與被審計部門相關(guān)人員溝通審計發(fā)現(xiàn)的問題，核實問題細節(jié)，收集解釋說明資料。報告