第1篇第一章總則第一條為加強事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有財務(wù)憑證的填制、審核、登記、保管、銷毀等各個環(huán)節(jié)。第三條事業(yè)單位憑證管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：憑證的填制、審核、登記、保管、銷毀等必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定。（二）真實性原則：憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實、完整、準確。（三）及時性原則：憑證的填制、審核、登記、保管等應(yīng)及時進行，確保財務(wù)信息的及時性。（四）安全性原則：憑證的保管必須安全可靠，防止丟失、損毀和非法篡改。（五）保密性原則：憑證的內(nèi)容應(yīng)嚴格保密，不得泄露。第二章憑證的種類和格式第四條事業(yè)單位的憑證分為以下幾類：（一）原始憑證：包括但不限于收據(jù)、發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、支票、匯票、匯兌憑證、委托收款憑證、付款憑證、現(xiàn)金收據(jù)、轉(zhuǎn)賬收據(jù)等。（二）記賬憑證：包括收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、調(diào)撥憑證、其他憑證等。（三）會計報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附注等。第五條憑證格式應(yīng)符合以下要求：（一）憑證封面應(yīng)標明單位名稱、憑證名稱、憑證編號、憑證日期、憑證頁碼等。（二）憑證正文應(yīng)包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、金額、會計科目、附件等。（三）憑證尾部應(yīng)包括填制人、審核人、記賬人、負責人簽字或蓋章。第三章憑證的填制第六條憑證的填制應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）憑證內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準確，不得涂改、挖補、撕毀。（二）憑證的填制日期應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期一致。（三）憑證的金額應(yīng)正確計算，大寫金額和小寫金額必須相符。（四）憑證的會計科目應(yīng)準確使用，不得隨意變更。（五）憑證的附件應(yīng)齊全，不得缺少。（六）憑證的簽字或蓋章應(yīng)齊全，不得缺位。第四章憑證的審核第七條憑證的審核應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）審核憑證的真實性、合法性、完整性、準確性。（二）審核憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定。（三）審核憑證的會計科目使用是否準確。（四）審核憑證的金額計算是否正確。（五）審核憑證的簽字或蓋章是否齊全。第五章憑證的登記第八條憑證的登記應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）登記憑證應(yīng)及時、完整、準確。（二）登記憑證的順序應(yīng)與憑證編號順序一致。（三）登記憑證的日期應(yīng)與憑證填制日期一致。（四）登記憑證的金額應(yīng)與憑證金額一致。（五）登記憑證的會計科目應(yīng)與憑證會計科目一致。第六章憑證的保管第九條憑證的保管應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）憑證應(yīng)按照類別、編號順序存放，便于查閱。（二）憑證的存放地點應(yīng)安全、干燥、防潮、防火、防盜。（三）憑證的保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。（四）憑證的查閱應(yīng)登記查閱人、查閱日期、查閱內(nèi)容等。（五）憑證的銷毀應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第七章憑證的銷毀第十條憑證的銷毀應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）憑證的銷毀應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。（二）憑證的銷毀前應(yīng)進行鑒定，確認憑證的真實性、合法性、完整性。（三）憑證的銷毀應(yīng)由專人負責，并在銷毀清單上簽字或蓋章。（四）憑證的銷毀應(yīng)在有見證人的情況下進行。第八章附則第十一條本制度由財務(wù)部門負責解釋。第十二條本制度自發(fā)布之日起施行。第十三條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度執(zhí)行。第十四條凡違反本制度規(guī)定的，將依法追究責任。（注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容需根據(jù)實際情況進行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)憑證管理，確保財務(wù)信息的真實、完整、準確，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本事業(yè)單位實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本事業(yè)單位所有財務(wù)憑證的管理，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證等。第三條事業(yè)單位憑證管理應(yīng)當遵循以下原則：（一）合法性原則：憑證的取得、使用和保管必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。（二）真實性原則：憑證必須如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得偽造、變造。（三）完整性原則：憑證內(nèi)容應(yīng)當完整，包括憑證名稱、日期、編號、摘要、金額、會計科目、附件等。（四）及時性原則：憑證的取得、登記、審核、傳遞、歸檔應(yīng)當及時進行。（五）安全性原則：憑證的保管應(yīng)當采取有效措施，確保憑證安全。第二章憑證取得第四條事業(yè)單位取得憑證應(yīng)當符合以下要求：（一）憑證來源合法，符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。（二）憑證內(nèi)容真實，不得偽造、變造。（三）憑證格式規(guī)范，符合本事業(yè)單位財務(wù)憑證格式要求。第五條事業(yè)單位取得憑證應(yīng)當及時辦理以下手續(xù)：（一）登記憑證接收臺賬，記錄憑證名稱、數(shù)量、日期、接收人等信息。（二）對憑證進行初步審核，確保憑證內(nèi)容真實、完整。第三章憑證審核第六條事業(yè)單位財務(wù)部門應(yīng)當對取得的憑證進行審核，審核內(nèi)容包括：（一）憑證來源是否合法。（二）憑證內(nèi)容是否真實、完整。（三）憑證格式是否符合規(guī)定。（四）憑證附件是否齊全。第七條審核人員應(yīng)當對審核中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見，并及時反饋給憑證提供部門。第八條審核人員對審核通過的憑證應(yīng)當簽字確認，對審核不通過的憑證應(yīng)當退回并提供修改意見。第四章憑證登記第九條事業(yè)單位應(yīng)當建立財務(wù)憑證登記制度，登記內(nèi)容包括：（一）憑證名稱、編號、日期。（二）憑證摘要。（三）憑證金額。（四）會計科目。（五）附件數(shù)量。第十條憑證登記應(yīng)當及時、準確，不得漏記、錯記。第十一條財務(wù)部門應(yīng)當定期對憑證登記情況進行檢查，確保憑證登記的準確性。第五章憑證傳遞第十二條事業(yè)單位應(yīng)當建立財務(wù)憑證傳遞制度，憑證傳遞流程如下：（一）憑證提供部門將憑證送交財務(wù)部門。（二）財務(wù)部門對憑證進行審核。（三）審核通過的憑證由財務(wù)部門登記、整理。（四）登記完畢的憑證由財務(wù)部門按照規(guī)定傳遞給相關(guān)部門。第十三條憑證傳遞過程中，應(yīng)當確保憑證安全，防止遺失、損壞。第六章憑證保管第十四條事業(yè)單位應(yīng)當建立財務(wù)憑證保管制度，保管內(nèi)容包括：（一）憑證的整理、裝訂。（二）憑證的存放地點、條件。（三）憑證的查閱、復(fù)制。第十五條憑證保管應(yīng)當符合以下要求：（一）憑證應(yīng)當分類整理，按照編號順序存放。（二）憑證存放地點應(yīng)當安全、干燥、通風。（三）憑證查閱、復(fù)制應(yīng)當辦理審批手續(xù)。第十六條財務(wù)部門應(yīng)當定期對憑證保管情況進行檢查，確保憑證安全。第七章憑證歸檔第十七條事業(yè)單位應(yīng)當建立財務(wù)憑證歸檔制度，歸檔內(nèi)容包括：（一）憑證的整理、裝訂。（二）憑證的編號、目錄。（三）憑證的歸檔期限。第十八條憑證歸檔應(yīng)當符合以下要求：（一）憑證歸檔應(yīng)當在規(guī)定期限內(nèi)完成。（二）憑證歸檔應(yīng)當保證憑證的完整、準確。（三）憑證歸檔應(yīng)當便于查閱。第十九條財務(wù)部門應(yīng)當定期對憑證歸檔情況進行檢查，確保憑證歸檔的準確性。第八章憑證銷毀第二十條事業(yè)單位應(yīng)當建立財務(wù)憑證銷毀制度，銷毀內(nèi)容包括：（一）憑證的鑒定、審批。（二）憑證的銷毀方式。第二十一條憑證銷毀應(yīng)當符合以下要求：（一）憑證銷毀前應(yīng)當進行鑒定，確認憑證無保存價值。（二）憑證銷毀應(yīng)當由專人負責，確保憑證安全銷毀。（三）憑證銷毀后應(yīng)當辦理銷毀手續(xù)，并記錄銷毀情況。第九章附則第二十二條本制度由事業(yè)單位財務(wù)部門負責解釋。第二十三條本制度自發(fā)布之日起施行?！咀ⅰ恳陨蟽?nèi)容為事業(yè)單位憑證管理制度的基本框架，具體內(nèi)容可根據(jù)實際情況進行調(diào)整和完善。第3篇第一章總則第一條為加強事業(yè)單位財務(wù)管理工作，規(guī)范憑證管理，確保財務(wù)信息的真實、完整和準確，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有財務(wù)活動，包括收入、支出、資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。第三條憑證管理應(yīng)遵循以下原則：1.實事求是原則：憑證內(nèi)容必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和結(jié)果。2.完整性原則：憑證必須完整無缺，不得隨意涂改、挖補、偽造。3.及時性原則：憑證的填制、審核、記賬等環(huán)節(jié)應(yīng)按時完成。4.安全性原則：憑證的保管應(yīng)確保安全，防止丟失、損毀和泄密。第二章憑證種類第四條本單位使用的憑證種類包括：1.原始憑證：包括收據(jù)、發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、收付款憑證、報銷憑證等。2.記賬憑證：包括收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。3.結(jié)賬憑證：包括期末結(jié)賬憑證、年終決算憑證等。第三章憑證填制第五條憑證填制的基本要求：1.憑證內(nèi)容必須真實、完整，不得遺漏任何一項信息。2.憑證日期應(yīng)填寫實際發(fā)生日期，不得提前或滯后。3.憑證金額應(yīng)準確無誤，小寫金額和大寫金額應(yīng)保持一致。4.憑證填制人、審核人、記賬人等簽字或蓋章齊全。第六條原始憑證的填制要求：1.收據(jù)、發(fā)票等應(yīng)按照國家規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。2.銀行結(jié)算憑證應(yīng)按照銀行要求填寫，并加蓋預(yù)留印鑒。3.收付款憑證、報銷憑證等應(yīng)詳細填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、日期等。第四章憑證審核第七條憑證審核的基本要求：1.審核人應(yīng)熟悉財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。2.審核人應(yīng)認真審查憑證的真實性、完整性、合規(guī)性。3.審核人應(yīng)簽署審核意見，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)退回。第八條原始憑證的審核要求：1.審查憑證的合法性、合規(guī)性。2.審查憑證的內(nèi)容是否完整、準確。3.審查憑證的日期、金額、簽名等是否正確。第五章憑證記賬第九條憑證記賬的基本要求：1.記賬人應(yīng)熟悉會計制度和業(yè)務(wù)流程，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。2.記賬人應(yīng)按照會計科目和會計制度的規(guī)定進行記賬。3.記賬人應(yīng)確保記賬的準確性、及時性。第十條記賬憑證的填制要求：1.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核后的原始憑證填制。2.記賬憑證應(yīng)注明原始憑證的編號和日期。3.記賬憑證的金額應(yīng)與原始憑證的金額一致。第六章憑證保管第十一條憑證保管的基本要求：1.憑證應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，不得隨意銷毀。2.憑證保管應(yīng)確保安全，防止丟失、損毀和泄密。3.憑證保管應(yīng)實行專人負責，建立完善的保管制度。第十二條憑證保管期限：1.原始憑證：自憑證填制之日起至少保存5年。2.記賬憑證：自憑證填制之日起至少保存5年。3.結(jié)賬憑證：自憑證填制之日起至少保存5年。第七章憑證銷毀第十三條憑證銷毀的基本要求：1.憑證銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，不得擅自銷毀。2.憑證銷毀前應(yīng)進行核對，確保憑證的完整性和準確性。3.憑證銷毀應(yīng)由專人負責，并做好銷毀記錄。第十四條憑證銷毀程序：1.提出銷毀申請，經(jīng)單位負責人批準。2