2026年金屬冶煉公司應(yīng)付賬款支付審核管理制度第一章總則第一條制度目的為規(guī)范公司應(yīng)付賬款支付審核管理，建立“申請有依據(jù)、審核有標(biāo)準(zhǔn)、支付有流程、責(zé)任可追溯”的管控機制，防范支付風(fēng)險、杜絕資金損失，確保應(yīng)付賬款支付合法合規(guī)、真實準(zhǔn)確，保障公司資金安全和財務(wù)秩序，結(jié)合金屬冶煉行業(yè)采購業(yè)務(wù)特點（如原材料采購、設(shè)備維修、工程建設(shè)等）和公司財務(wù)管理實際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有應(yīng)付賬款的支付審核管理工作，包括原材料采購款、設(shè)備采購及維修款、工程建設(shè)款、勞務(wù)服務(wù)費、稅費、水電費、辦公費用等各類應(yīng)付款項的支付申請、審核、審批、支付及相關(guān)檔案管理，覆蓋公司各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門及所有參與應(yīng)付賬款支付相關(guān)的人員。第三條核心原則真實性原則：應(yīng)付賬款支付必須基于真實的交易背景、合法有效的憑證，確?？铐椫Ц杜c業(yè)務(wù)實際一致。合規(guī)性原則：支付審核流程嚴(yán)格遵循國家財經(jīng)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司相關(guān)管理制度，確保支付行為合法合規(guī)。分級審核原則：根據(jù)付款金額、業(yè)務(wù)類型設(shè)定分級審核權(quán)限，明確各層級審核責(zé)任，確保審核全面嚴(yán)謹(jǐn)。不相容分離原則：應(yīng)付賬款的申請、審核、審批、支付等崗位相互分離，嚴(yán)禁一人兼任多個關(guān)鍵崗位，形成相互制約。效率性原則：在確保審核質(zhì)量的前提下，優(yōu)化審核流程，明確審核時限，提高應(yīng)付賬款支付效率，維護公司良好合作關(guān)系。第四條術(shù)語定義應(yīng)付賬款：指公司因采購貨物、接受勞務(wù)、開展工程建設(shè)等經(jīng)營活動，應(yīng)向供應(yīng)商、服務(wù)商等第三方支付的款項。支付審核：指對支付申請及相關(guān)憑證進行真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性核查，并按權(quán)限審批的全過程管理活動。第二章組織架構(gòu)與責(zé)任分工第五條組織架構(gòu)公司應(yīng)付賬款支付審核管理工作實行“業(yè)務(wù)部門發(fā)起、財務(wù)部門審核、管理層審批、出納執(zhí)行”的管理模式。財務(wù)部門為應(yīng)付賬款支付審核的牽頭管理部門，負(fù)責(zé)制定審核標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范審核流程、跟蹤審核進度；各業(yè)務(wù)部門為支付申請的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)提供真實完整的支付依據(jù)；管理層按權(quán)限履行審批職責(zé)；出納崗位負(fù)責(zé)最終款項支付。第六條責(zé)任分工1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)發(fā)起應(yīng)付賬款支付申請，收集整理完整的支付憑證（如采購合同、入庫單、驗收單、發(fā)票等），確保憑證真實合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；對支付申請內(nèi)容的真實性、業(yè)務(wù)的合規(guī)性承擔(dān)直接責(zé)任；配合財務(wù)部門及審核人員的核查工作。2.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的賬務(wù)核算，建立應(yīng)付賬款臺賬，跟蹤款項到期情況；對支付申請及憑證進行審核，重點核查憑證完整性、發(fā)票合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性、合同條款一致性；編制付款憑證，按流程提交審批；對審核結(jié)果的準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；負(fù)責(zé)支付后的賬務(wù)處理及憑證歸檔。3.審核審批人員：按設(shè)定的權(quán)限對支付申請進行審核審批，重點核查業(yè)務(wù)真實性、流程合規(guī)性、支付必要性；在審核審批范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，對不符合要求的支付申請有權(quán)拒絕或退回補充資料。4.出納人員：嚴(yán)格按照審批通過的支付指令辦理款項支付，核對支付金額、收款方信息等關(guān)鍵要素；支付后及時登記銀行存款日記賬，反饋支付結(jié)果；對支付操作的準(zhǔn)確性和資金安全承擔(dān)直接責(zé)任，嚴(yán)禁無審批或?qū)徟蝗目铐椫Ц丁?.審計部門：定期對應(yīng)付賬款支付審核制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，核查支付流程合規(guī)性、憑證真實性、審核審批規(guī)范性；發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題及時提出整改建議，跟蹤整改落實情況。第三章支付申請與憑證要求第七條支付申請發(fā)起業(yè)務(wù)部門根據(jù)已完成的業(yè)務(wù)事項（如貨物驗收合格、勞務(wù)服務(wù)完成、工程進度達標(biāo)等），在款項到期日前3-5個工作日發(fā)起支付申請。支付申請需明確收款方名稱、銀行賬戶信息、支付金額、款項用途、對應(yīng)業(yè)務(wù)合同編號等核心信息，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。同一供應(yīng)商、同一合同的多筆款項，可合并發(fā)起支付申請，但需分別列明每筆款項的明細(xì)信息。第八條憑證提供要求發(fā)起支付申請時，必須同步提供完整的支撐憑證，不同類型款項對應(yīng)的必備憑證如下：采購貨款需提供采購合同、入庫驗收單、合規(guī)發(fā)票；設(shè)備維修款需提供維修合同、維修服務(wù)確認(rèn)單、合規(guī)發(fā)票；工程建設(shè)款需提供工程合同、工程進度確認(rèn)單、監(jiān)理報告（如有）、合規(guī)發(fā)票；勞務(wù)服務(wù)費需提供勞務(wù)合同、服務(wù)成果確認(rèn)單、合規(guī)發(fā)票；其他款項需根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)提供對應(yīng)的合法有效憑證。所有憑證需為原件或經(jīng)核實的復(fù)印件，復(fù)印件需注明“與原件一致”并由提供人簽字確認(rèn)。第九條憑證審核標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)部門對憑證的審核需符合以下標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)票必須為國家稅務(wù)部門認(rèn)可的合法有效發(fā)票，發(fā)票抬頭、稅號、項目名稱、金額等信息準(zhǔn)確無誤，與業(yè)務(wù)實際一致，無涂改、偽造痕跡；合同需為已簽訂生效的正式合同，支付金額、支付條件需符合合同約定；驗收單、確認(rèn)單等需有相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)，體現(xiàn)業(yè)務(wù)完成情況；各類憑證的關(guān)鍵信息（如收款方、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容）需相互一致，無矛盾或異常。第四章分級審核審批流程第十條審核審批權(quán)限劃分根據(jù)應(yīng)付賬款支付金額設(shè)定分級審核審批權(quán)限：單筆支付金額在一定額度以下的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆支付金額在中等額度的，需增加財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆支付金額在大額及以上的，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。具體額度標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部明確，可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展適時調(diào)整。第十一條審核審批流程1.財務(wù)部門初審：財務(wù)專員收到支付申請及憑證后，在1-2個工作日內(nèi)完成初審，對不符合憑證要求或信息不全的，退回業(yè)務(wù)部門補充完善；初審?fù)ㄟ^的，提交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門級審核：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對初審?fù)ㄟ^的支付申請進行審核，重點核查賬務(wù)一致性、發(fā)票合規(guī)性，審核通過后按權(quán)限提交對應(yīng)層級的審批人員。3.管理層審批：審批人員收到支付申請后，在2個工作日內(nèi)完成審批，對業(yè)務(wù)真實、流程合規(guī)、憑證齊全的予以審批通過；對存在疑問的，可要求業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門作出說明，必要時進行實地核查；對不符合要求的，明確退回理由并退回。4.支付指令下達：所有審核審批流程完成后，財務(wù)部門編制付款憑證，明確支付信息，下達給出納人員執(zhí)行支付。第十二條特殊情況處理緊急款項支付（如應(yīng)對供應(yīng)商緊急催款、保障生產(chǎn)必需的物資采購款等），可啟動加急流程，業(yè)務(wù)部門需在支付申請中注明“緊急支付”及理由，審核審批人員優(yōu)先處理，加急流程的審核審批時限縮短至1個工作日。但緊急支付仍需提供必備憑證，確因特殊情況無法及時提供全部憑證的，需出具書面承諾，在支付后3個工作日內(nèi)補齊相關(guān)憑證，否則財務(wù)部門有權(quán)暫停該業(yè)務(wù)部門后續(xù)支付申請的處理。第五章款項支付與后續(xù)管理第十三條款項支付操作出納人員收到審批通過的支付指令后，核對收款方名稱、銀行賬號、支付金額等關(guān)鍵信息，通過公司網(wǎng)銀或銀行柜臺辦理支付手續(xù)。支付過程中發(fā)現(xiàn)收款方信息與合同約定不一致的，立即暫停支付，聯(lián)系業(yè)務(wù)部門核實確認(rèn)后再行處理。支付完成后，出納人員及時取得銀行支付回單，登記銀行存款日記賬，并將支付回單反饋給財務(wù)核算人員。第十四條賬務(wù)處理與臺賬管理財務(wù)核算人員根據(jù)銀行支付回單及相關(guān)憑證，及時進行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)付賬款。建立健全應(yīng)付賬款臺賬，詳細(xì)記錄供應(yīng)商名稱、合同編號、應(yīng)付金額、已付金額、未付金額、支付日期、審核審批人員等信息，定期與總賬核對，確保賬賬相符。每月編制應(yīng)付賬款余額表及到期款項明細(xì)表，上報財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司管理層。第十五條憑證歸檔管理應(yīng)付賬款支付完成后，財務(wù)部門將支付申請、合同復(fù)印件、驗收單、發(fā)票、銀行支付回單等所有相關(guān)憑證整理歸檔，按年度、按供應(yīng)商分類存放，建立歸檔目錄，便于查閱。憑證歸檔后，保管期限不少于10年，期滿后按公司檔案管理規(guī)定處理。業(yè)務(wù)部門需留存相關(guān)憑證的復(fù)印件，以備后續(xù)核查。第六章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十六條日常監(jiān)督檢查財務(wù)部門每月對上月應(yīng)付賬款支付審核情況進行自查，重點核查審核流程完整性、憑證合規(guī)性、支付準(zhǔn)確性；審計部門每季度開展一次專項檢查，全面核查制度執(zhí)行情況，形成檢查報告，上報公司管理層。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，建立整改臺賬，明確整改責(zé)任人和整改時限，跟蹤整改落實，形成閉環(huán)管理。第十七條責(zé)任追究情形對違反本制度規(guī)定的部門或個人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理：業(yè)務(wù)部門提供虛假憑證、虛報支付申請的，對直接責(zé)任人給予批評教育或紀(jì)律處分，造成公司損失的，依法追究賠償責(zé)任；財務(wù)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致違規(guī)支付的，對審核人員給予經(jīng)濟處罰或紀(jì)律處分；審核審批人員濫用職權(quán)、違規(guī)審批的，給予紀(jì)律處分，造成公司損失的，承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任；出納人員無審批或?qū)徟蝗Ц犊铐椀?，給予經(jīng)濟處罰，造成公司資金損失的，依法追究賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第七章附則第十